国有施工企业资金集中管理的探讨

    王艳

    [摘 要]企业管理过程中最核心的内容是财务管理，而财务管理过程中最核心的内容是资金的管理。为了能够更好地管理企业资金，兴起了一种新型资金集中管理核心模式，即现金池模式。国有施工企业作为国家的重点企业集团，拥有着雄厚的资金储备，但是传统的资金管理模式存在许多问题，选择资金集中管理势不可当。文章从国有大型施工企业在资金集中管理过程中存在的问题以及选择资金集中管理模式的必要性进行探讨，指出这种模式的利与弊，从而研究出推动国有大型施工企业集团进一步发展的解决方案。

    [关键词]国有施工企业;资金集中管理;财务共享

    [中图分类号]F275

    改革开放以来我国经济取得历史性发展成就，其中一个重要标准就是市场经济的越发完善，在这个过程中，各个市场主体面临的竞争也越来越激烈。国有施工企业作为市场经济的重要组成部分，自然也不能避免竞争的大潮，而国有施工企业传统的发展模式不能再推动其向前快速发展了。国有施工企业也应当立足于自身，进行内部管理改革，建设完善的资金集中管理模式，提升自身的竞争力。在这种背景下，针对国有企业资金的集中管理的研究和优化是相关管理人员必须高度重视的一个课题。

    1 实施资金集中管理模式的必要性

    1.1 国有施工企业传统管理模式僵化

    国有施工企业规模巨大，其下属子公司也相对较多，但是不少企业仍固守传统资金管理模式，并没有随着时代改变而改变自身的管理模式，因此容易导致管理模式僵化。国有施工单位项目多，遍布广，多头开户现象普遍，资金管理不到位，缺乏严格的监督考核，存在管理漏洞等问题。所以国有大型施工企业总部只有通过对资金的集中管理，重视起资金集中管理的重要性，保证下属子公司的资金安全运行，建设出一个适应时代，适应企业自身发展的管理模式，才能打破僵局，使国有施工企业焕发新的生机。

    1.2 资金集中管理模式是一种先进的模式

    在各种信息飞速交换，各种观点不断创新的时代，实施先进的资金集中管理模式无疑是国内外企业的共同选择。国有施工企业作为我国社会经济中的经济支柱，其落后的管理方式不但不能推动其发展，更多的是阻碍了正常生产运营，也使得资金周转不易，更严重者造成资金短缺，改革资金管理模式已经是迫不得已的最好的选择了。

    2 大型施工企业选择资金集中管理模式的优势与弊端

    2.1 优势

    2.1.1 加强企业集团对下属子公司的管理与控制

    由于企业集团总部与下属子公司之间进行资金归集时属于不同的法人账户，基于这一事实情况，为了达到良好的财务管理效果，一般需要开展委托贷款，这种方式有助于实现企业内部资金的集中，在此基础上开展资金的集中管理。这个过程可以帮助企业将下属公司和企业的资金实现回笼，另外，在这个过程中还可以对下属企业的资金管理情况和信息进行收集和管理，有助于企业全面掌握企业资金运行情况，有助于管理层科学掌握企业整体运行情况。在此基础上结合下属公司的发展情况，对所有闲散资金进行归集与分配，以此精确推动子公司的发展。

    2.1.2 有效降低国有施工企业的经营成本

    资金集中管理模式真正的实现了国有企业内部资金的集中管理，可以建立内部统一账户，将内外资金相结合，将不同账户上的收支资金相互抵销，提高企业集团的内外融资能力，既可以最大化地简化企业融资的步骤，又大大降低了整个企业对于贷款的需求，提升了资金的利用效能和流通能力，盘活了企业内部的资金。这一措施能够有效改变传统管理模式下资金分散、难以综合管理的缺陷，通过实施资金集中管理模式，能够帮助企业有效提高资金集中效率和质量，进而结合企业经营实际进行管理，有助于降低企业内部资金沉淀，提高资金利用率，降低财务管理成本，最终从整体上提高企业的资金管理效果和管理能力，促进企业融资能力的有效提升，为企业的健康发展打下基础。随着经济的继续发展，国有企业可以通过资金集中管理模式解决企业贷款困难的种种问题，为企业未来的发展打造一个坚实稳定的后盾，从而能够获得市场经济中更大的份额，给消费者展现出一个良好的企业形象。

    2.1.3 现金池模式也提高了施工企业集团的财务监控水平

    资金管理如果想要稳定进行，想要有企业信服力，最重要的就是有一个透明公正的制度模式，可以让企业内部及外部有效监督与管理企业资金，使得资金支出与收入更加规范化与科学化，而先进的资金集中管理模式不仅能够增加整个企业资金的透明度，还可以有效提高企业整体管理效率，帮助企业管理层准确掌握企业整体经营情况，为实现科学决策提供有效信息和支持。这种模式还可以帮助企业管理层准确掌握下属公司或者子公司的资金运行情况以及收支情况，掌握下属公司的经营管理和营业情况，在此基础上可以对其进行追踪管理，实现资源的优化分配和组织管理，有助于大大降低企业资金的风险，让国有企业能更好更快地发展。

    2.1.4 资金集中管理与财务共享完美的结合

    随着大数据时代的来临，大型国有施工企业已经开启财务共享时代，共享系统与资金系统的挂接可以实现资金自动支付，但由于各方面原因集团公司所属项目外部账户真正开通银企直联较少，财务共享支付时推送指令时无法实现自动支付，如果将企业资金集中到现金池，将直接实现自动支付，解放企业项目出纳人员。

    2.2 弊端

    事物具有两面性，資金集中管理模式有足够强大的优势，但同时也有弊端，它的弊端主要表现在以下几个方面：

    2.2.1 集团公司资金安全风险巨增

    在实现资金集中管理后，集团公司风险程度也增大，将原来的分散分险全部集中起来，资金集中管理模式主要是通过银行网络进行管理的，很多不可控因素会干扰企业的正常管理，而网络安全问题更是其中最危险、破坏力最大的一个环节，一旦企业资金管理软件系统出现问题，后果不堪设想。

    2.2.2 下属公司和项目与外部银行关系弱化

    下属公司将资金集中到集团公司后，账户留存资金余额不多，自然引起开户银行不满，服务质量将大打折扣，子公司在办理相关业务时将会受到影响。

    3 国有施工企业实施资金集中管理模式的方案

    3.1 建立统一的集团企业资金结算中心

    集团公司应当建立一个内部资金结算中心，对集团企业资金集中统一管理，尽量减少银行账户，杜绝多头开户的现象。对现金流实施严格的监管，坚持统一调度，有偿使用的原则，平衡整个企业的资金需求。

    3.2 建立健全的管理制度

    考虑到资金集中管理模式的弊端，规范企业中各账户资金管理显得尤为重要，因此建立监管制度也是必不可少的一个环节，同时考虑到企业改革的风险，建立健全的风险控制中心也是必要的措施，如同疾病防控一般，在疾病爆发之前就要做好预防措施，这样在真正的危险到来之际才不会手足无措，同时对提高企业信誉度也有着很好的促进作用，也有助于大大提高国有企业集团的经济发展水平。

    3.3 保证网络世界风平浪静

    网络安全问题是不容忽视的，这也是企业管理人员最担心的一个环节。因此，需要加强企业应用平台的建设，重点保护好企业资金集中管理这一模块，对系统的功能、业务流程等方面进行严格的检测并适当的进行简化，把注意力集中在抵制外来危险因素上面，加强国有施工企业集团之间信息的集中，实现信息流共享。

    3.4 做好下属公司、项目与外部银行的管控

    项目投标时或中标后积极与业主谈判取消指定开户、资金监管，争取让甲方同意项目将资金集中到财务公司账户;财务公司业务类型日趋齐全，要求所属单位必须在财务公司开立账户，对外支付必须选择财务公司支付。子公司基本户尽量在集团公司基本户开户行开立或是转移到集团基本户开户行，可以享受集团公司授信等额度和优质服务。

    4 结 论

    从实践中来，到实践中去，无论探讨得如何详细，理论最终要为实践服务。在日常工作中必须加强企业资金集中管理内部宣传力度，统一认识;清理银行账户，提高资金集中度;做好资金预算管理等工作。保证企业资金在企業内部安全运转，增强企业总公司对其下属子公司的有力控制，从而达到资金使用的高效率，为企业创造更大的价值。

    参考文献：

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