关于我国银行成本与效益管理的思考

    张璇璇

    [摘 要]随着经济的发展，银行的各项业务开展如火如荼地进行，为了进一步提高银行的经营效益，加强银行的成本效益管理已是势在必行。本文就我国银行的成本与效益管理问题进行了探讨，针对目前银行成本效益阿管理存在的问题提出了建设性的意见和措施，对以后银行实施成本效益管理具有重要的研究价值。

    [关键词]银行； 成本效益管理； 存在问题； 实现途径

    一、引言

    随着经济的飞速发展，银行市场的不断完善为其发展提供了空前的内在契机。为了满足快速发展经济体制，提高银行的经营效益，银行必须加强自身的成本效益管理。成本和效益是银行经营质量和管理水平的重要指标，加强成本效益管理可以促使银行加强经济核算，不断扩大业务规模，进而降低成本费用，提高经济效益。因此，当前如何进行成本效益管理已经成为各银行积极探讨的重要内容。

    二、我国银行成本效益管理的现状

    综合我国银行的发展历程和发展现状，可以发现目前我国银行的成本效益管理主要存在以下几方面问题。

    1.国内银行成本效益管理的意识相对薄弱。目前，我国大部分银行都存在着成本约束意识薄弱的现象，不考虑整体的经济效益，盲目的扩大存款规模，例如，存款指标高、市场份额硬抢而不讲效益等等。此外，成本开支的随意性非常明显，对需要的考虑较多，而对效益和成本变动的影响因素的考虑很少，整体的成本效益管理意识非常薄弱。

    2.对成本效益管理的认识存在误区，片面强调成本消减而忽视其对价值的创造作用。当前实际工作中，大多数银行把成本效益管理等同于成本费用管理，对于成本效益管理的认识存在严重的误区，从而导致工作人员片面地追求成本费用的削减，没有充分认识到成本对效益的创造价值，而不利于银行抢占高盈利的业务市场，错失很多外延效益的机会。

    3.现行的成本管理侧重点不当，全面的成本核算系统不完善。我国银行的成本管理还是比较偏重于总量控制，缺少全面的管理措施。另外，目前银行的管理系统不够健全，只能进行简单的成本核算，至于成本分摊、效益风险分析等工作的开展也存在一定的阻碍。

    三、分析问题原因

    我国银行在向商业银行转轨的过程中，采取的成本与效益管理模式没有依据经济规律的客观要求进行及时更新。一些管理人员在金融财务方面的法制观念淡薄，没有有效地组织与实施经营活动，造成成本费用的超负荷运作，效益偏低。而有关部门对国有银行的一些不合理的问题多采用“睁一只眼闭一只眼”的方式，多采用经济处罚的形式而并没有彻底追究相关主管人员责任，没有根除国有资产流失的现象，反而助长了违法、违规、违纪行为。

    我国银行当今的效益管理模式，调节弹性较差，片面地、单纯地强调削减成本费用，只顾当前利益而不注重长远利益，不利于抢占高盈利业务领域的市场席位，不利于实现结构(内涵)效益与规模(外延)效益的最大化。

    四、完善我国银行成本效益管理的对策

    1.加强对银行工作人员的综合素质培训，重视对成本效益管理意识的培养。银行工作人员是整个银行工作的支持者和执行者，因此加强对银行工作人员的综合素质培训是非常有必要的。在日常的工作中定期进行银行内部培训活动的开展，强化对银行内部人员的成本效益管理意识的培训；同时也可以定期开展关于此方面的知识竞答活动等，在强化人员意识的同时，也可以促进内部人员之间的沟通了解等。

    2.积极加强“开源节流”，改善银行资金结构。首先，银行管理人员可以从内部结构着手，加强成本管理的“节流”控制，尽可能地降低银行的成本消耗；其次，为了改善银行的资金结构，应该积极开展银行“开源”业务，以便提高银行的整体效益。例如，银行可以加强消费信贷业务，充分地分散银行的贷款风险，改善贷款的整体结构，从而改善负债结构，这样的话不仅降低了成本，而且提高了低风险收息资产的比例，有助于成本效益管理的实施。

    3.采用作业成本法进行成本分摊，实现成本的精细化管理。作业成本法是一种将各种成本资源更准确的分配到作业和生产过程中的成本计算方法，主要是通过将费用成本按部门、产品分摊，以准确计算出产品对象的真实成本，实现成本管理的规范化。此外，作业成本法也是进行银行精细化管理的一种措施，因此银行要积极强化作业成本法在相关业务中的应用，以促进银行现代化的精细管理。

    4.积极实施银行成本效益的全面质量管理。由于目前大多数银行都存在成本管理的片面性，因此要积极加强成本的全面质量管理。首先，要进行成本效益的全方位管理，即要从经营管理、财务计划和后勤服务等方面，以及会议、招待、宣传、差旅等各个环节的费用进行成本管理；其次，要保证全员参加的成本管理，只有通过有权干预这些成本管理的人来控制，才能够使得成本效益管理取得较好的效果；最后，是全过程的成本管理，这部分要加强资金的吸收、贷出和回收的全过程管理，全部进行成本核算，力求达到最佳的经营效果。

    5.积极建设良好的成本效益管理的考核奖惩制度。要想使银行的成本效益管理有很好的实施效果，那么就必须对成本风险和效益采取责任归集管理措施，积极建设有效的考核奖励制度。考虑到银行经营风险的存在，因此对成本管理同时也要考虑风险管理，将成本风险按成本责任管理的思路细化到每个责任中心，定期对责任中心的成本风险实施归集管理，并以此进行奖惩行为，这样既有助于提高成本的边际效益，预防成本风险，也可以很快的找到风险存在的地方，积极进行风险治理等。

    五、总结

    综上所述，我国的银行要想在国内乃至国际上继续保持自己的低成本优势，那么他们就必须站在新的高度上重新审视成本效益管理问题，充分的考虑银行内外部市场的波动，结合自己的主要定位，进一步完善银行内部的成本效益管理策略，提升整体的经营效益。

    参考文献：

    [1]刘辉霞,成本管理在商业银行的运用探析[J],现代经济信息,2012年01期

    [2]王东林,我国中央银行金融创新成本效益管理问题探析[J],西部财会,2011年03期

    [3]蒋曙明,我国商业银行应实施战略成本管理[J],财务与会计(理财版),2011年12期