推行公务卡结算方式对预算单位财务管理的影响
梁叶芍
摘要:为了深化预算单位制度改革,提高预算单位资金运行的效率和预算执行的透明度,有效解决预算单位大量提取和使用现金的问题,按中央的统一部署,在中央和省级预算单位应用推行公务卡结算制度。文章从应用推行公务卡结算制度的背景、意义等出发,分析推行公务卡结算方式对预算单位财务管理的影响。
关键词:公务卡;结算;财务管理;影响
为深化预算制度改革,强化预算的管理和监督,提高政府工作透明度,让权力在阳光下运行。党中央、国务院安排部署,在2007年下半年启动公务卡改革试点工作,2008年在总结经验基础上,积极推广扩大,争取在2010年之前,在全国建立起比较完善的公务卡管理制度。
一、预算单位应用推行公务卡的背景
2001年以来,中央和地方政府都在大力推行国库集中支付制度的改革,通过建立国库单一账户体系和规范财政资金缴拨方式,减少了财政资金运行的中间环节,从而提高了资金运行的效率和预算执行的透明度,但是,预算单位大量提取和使用现金的问题一直没有得到有效解决,现金支出仍然游离于财政国库动态的监控之外,一定程度上成为财政财务管理的“盲区”,不仅给预算单位财务管理和公务人员资金使用带来不便,而且由于现金支付透明度较低,难以监管,容易诱发不规范使用现金甚至违法违规问题的发生,在这种形势下,应用推广公务卡结算制度,通过制度创新,从源头上、根本上堵住漏洞,是当前加强财政财务管理和从源头上防治腐败工作的重要举措。
二、应用推广公务卡结算的重要意义
在中央和省级预算单位应用推行公务卡结算制度具有非常重要的意义:
(一)应用推行公务卡改革,是深化预算制度改革,加强公共财政管理的必然要求
自2001年开始实施国库集中收付制度改革以来,通过设立国库单一账户体系,规范了财政资金的收支运行机制,显著提高了财政资金收支管理的规范性、安全性和有效性,应当看到,目前预算单位大量提取和使用现金行为仍然存在,这不利于规范管理和加强监督。只有通过推行公务卡改革,在预算单位公务支出领域引入银行卡管理,通过制度、机制和管理工具的融合创新,减少现金使用,强化财政监督,才是当前深化预算制度改革,加强财政管理的必然要求。
(二)推行公务卡改革,是方便预算单位用款、提高财务管理水平的重要措施
近年来,随着公共财政改革的不断深化,预算单位的财务管理水平有了显著提高。但是也必须看到,当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式,已经落后于现代科技发展,成为制约单位财务管理水平有效提升的重要方面。一是效率低。单位财务从银行提取现金、保管库存现金以及办理预借款和报销等工作,环节多,成本高,风险大,效率低,同时也不安全、不卫生。二是审核难。财务审核工作缺乏有效的技术支撑,财务人员很难审核报销人拿来的票据凭证是否真实合法,这也是虚假发票抵账等问题存在的制度和技术原因。三是个人用款不方便。单位工作人员在参加会议、出差之前都要办理预借现金手续,回来后再办理报销,不仅用款不方便,有时候安全性也是很大的问题。而使用公务卡结算,既不需要财务人员从银行提取和保管现金,也不需要工作人员提前借款;既方便了工作人员用款,也减轻了财务人员的工作量,同时财务部门还可以监控支付的真实性和规范性,能够有效克服传统现金支用方式下存在的问题。可以预见,将来随着改革的不断深入和银行卡受理环境的逐步改善,传统的现金报销制度将逐步退出历史舞台。
(三)推行公务卡改革,是提高政府支出透明度、加强惩防体系建设的制度创新
目前预算执行中的现金支付行为,透明度差,而且违规问题较多,甚至诱发腐败问题。现行管理制度对流通中的现金支付缺乏有效的事前事中监管手段,管理还不够严格,是一个薄弱环节,因此,改革现金支付是打造“阳光财政”、“阳光政府”和“廉洁政府”需要重点突破的关键环节。在这种形势下,通过制度创新,在公务支出领域引进具有“雁过留声、消费留痕”特点的公务卡替代现金结算,对于提高政府支出透明度、加强惩防体系建设具有重要意义。
三、公务卡的涵义和结算适用范围
预算单位要应用推行的公务卡,是指预算单位工作人员持有的主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡既具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性,同时又具有财政财务管理的独特属性。公务卡的结算主要适用于原来用现金支付的办公用品、差旅费、培训费、会议费、招待费等,以及其他实行财政授权支付的购买支出和零星支出。
四、公务卡结算的基本程序
第一,预算单位在职职工根据公务活动的需要,使用公务卡刷卡消费,并取得相应报销凭证和经持卡人消费签名的消费交易凭条。
第二,在公务卡透支免息期内,职工持合规的报销凭证、消费交易凭条到本单位财务部门申请报销。
第三,单位财务人员登陆国库集中支付系统(整合版)及代理银行公务卡支持系统,录入持卡人卡号、交易日期和消费金额等信息,查询确认公务卡公务消费的真实性并按规定进行审核,对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销。
第四,单位财务人员填写公务卡报销授权支付电子凭证,并通过支付系统打印公务卡消费还款明细并加盖单位财务公章,连同支票等银行结算票据送代理银行。
第五,代理银行根据单位提交的银行结算票据、公务卡消费还款明细等纸质凭证以及公务卡报销授权支付凭证等电子信息,将还款资金通过单位零余额账户向公务卡账户批量划转。
五、推行公务卡结算对预算单位财务管理的影响
第一,公务卡结算只是一种新型的结算方式,并不改变现行的财务管理制度。公务卡是以职工个人名义开设的个人贷记卡,职工刷卡消费行为完全属于个人行为,与单位财务部门和财政部门无关。进入报销环节后,单位财务部门要按照现行的财务管理制度与程序对公务卡刷卡消费行为进行合规性审核,确定属于公务消费行为后才能报销;对审核认定不属于公务消费行为的,由持卡人负责还款,单位财务部门与财政部门不承担还款责任。
第二,推行公务卡结算预算单位的报销流程基本不变,支付结算办法不变,现行会计核算办法不变。
第三,推行公务卡结算,体现了“一个严格管理”即对现金的使用实行严格管理。通过现金的严格管理,使预算单位的消费支出更“阳光”、“透明”的监控管理作用。
第四,推行公务卡结算,方便了预算单位用款,提高了审核准确度,很大程度上提高了预算单位的财务管理水平。
参考文献:
1、关于省级预算单位实行公务卡结算试点实施方案[Z].粤财库[2007]15号.
2、关于贯彻落实全国公务卡应用推广工作会议精神的通知[Z].财办库[2007]66号.
3、关于省级基层预算全面推行公务卡改革有关事项的通知[Z].粤财库[2009]31号.
(作者单位:广东省四会监狱)
