基于国有企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

    陈芳

    随着我国的经济体制的改革，国有企业在我国税收方面的地位也越来越重要。为了满足市场经济的发展需求以及促进国有企业的可持续发展，对国有企业进行财务管理的过程中一定要加强税收筹划管理，科学的规划国有企业发展期间的税收，规避多余的税收项目，缩减税务成本，增加经济效益，确保国有企业的利益得到最大化以及企业的平稳高效的运行与发展。但是由于受到各方面因素的影响，国有企业财务管理中的税收筹划中还是存在一些问题，因此为了保证国有企业的健康快速发展，国有企业在进行税收筹划过程中就要结合当前税收筹划中出现的问题以及企业的发展情况，提出相应的对策以及措施进行税收筹划问题的解决与预防，为国有企业的发展提供坚实保障。

    随着我国的经济体制的改革，国有企业已经成为我国经济中重要的组成部分，是我国税收的主要来源之一，所以做好国有企业的财务管理以及税收筹划工作对于企业的发展以及国家税收都有非常重要的影响作用。财务管理是国有企业发展中重要的工作内容，只有做好财务管理才能确保国有企业的资金管控，让国有企业的发展更具有科学性和合理性。税收筹划作为财务管理中的重要内容，做好国有企业的税收统筹能够有效地规避国有企业中多余的税收项目，缩减企业的税务成本，科学系统的规划国有企业发展期间的税收，保证企业利益最大化以及可持续发展。由于受到多方面因素的影响，国有企业在进行税收筹划的过程中，还是存在相应的问题，因此在针对国有企业的税收筹划过程中，企业要根据税收筹划中出现的问题，结合企业发展的实际情况，积极地提出相关解决措施与方法，确保企业税收筹划的顺利进行，为企业的健康平稳发展奠定基础。

    一、国有企业财务管理税收筹划的意义

    （一）对国有企业的发展空间进行了拓展

    国有企业的税收筹划就是对国有企业税务方面的经济管理行为。随着我国经济的发展以及经济体制的改革，我国的税收政策以及相关制度也在逐渐的完善更新，对于不同的税收也都进行了不同的要求与划分，使得企业的税收管理与税收筹划更加的科学合理。科学合理的税收筹划可以提升经济效益，并节约减少了企业的税务成本以及运营成本，可以让企业的发展空间得到很大程度的拓展，同时促进国有企业的健康、可持续发展。

    （二）提高企业的税收管理意识

    加强国有企业的税收筹划，可以让企业的纳税人对税收相关的法律法规进行学习与研究，以便确保利益的合法性，并且让纳税人遵守税收的相关法律法规，增强税收法律意识。企业要做好税收统筹，就一定要组建专业、高水平的财务管理人员团队，为企业的良好运行以及经营发展奠定坚实基础。并且要通过税收筹划提升企业对于税收管理的意识，完善企业财务管理体系，健全财务管理制度，并根据社会经济以及企业的发展，结合国家税务制度的改革，及时对税收管理进行更新完善，促进企业经营管理水平的提升。

    （三）优化企业产业结构以及资源配置

    对国有企业进行财务管理税收筹划工作，主要是为了通过对税基和税率之间的关系进行平衡从而实现减少企业的税收。对国有企业进行税收筹划的主要目的是为了科学合理地避税，降低企业的税务成本，还可以通过税收筹划合理地优化国有企业的产业结构以及相对应的资源配置，为企业的可持续发展提供保证。

    二、国有企业财务管理税收筹划过程中存在的问题

    （一）缺乏对于税收筹划的认识

    对于许多国有企业来说税收统筹还是个相对比较新鲜的概念，因此许多国有企业缺乏对于税收筹划的概念以及意义等方面的认识，并且部分国有企业对于税收筹划的概念缺乏清晰的认知，导致工作人员对税收筹划的概念产生曲解，认为企业的税收筹划就是企业的偷税漏税现象，导致国有企业发展过程中的税收筹划工作不能够得到有效的开展，使企业的财务管理水平不能够得到有效的提高，在一定程度上制约了国有企业的经营管理以及发展。

    （二）缺乏具備专业能力的税收筹划人才

    在国有企业财务管理的过程中，许多的财务管理人员都具备较强的财务管理能力，但是对于税收筹划以及税收管理等方面还是缺乏相应的经验与能力，并且财务管理人员的能力以及水平各不相同，许多工作人员的税收统筹相关专业能力以及个人自身职业素养不高，而企业也缺乏具有专业技能并且能力强水平高的税务管理以及税收筹划人才，导致企业的税收筹划工作效率低下，企业的财务管理受到影响，不能为企业的发展建设提供保障。

    （三）缺乏对税收筹划的重视

    在国有企业财务管理过程中，由于缺乏对税收筹划的重视，使得相关宣传力度较小，并且缺乏合理性，加上本身税收筹划概念具有一定的抽象性，导致企业对税收筹划的理解较为片面，税收筹划在企业中的推广与运用受到阻碍，不能够快速的进入企业并得到运用。甚至许多企业及相关工作人员认为税收筹划与企业无关，是有关国家税务部门的事务，这都会导致国有企业财务管理中的税收筹划工作受到影响。

    （四）缺乏健全完善的税收筹划管理制度

    在国有企业进行税收筹划的过程中，缺乏相应健全完善的税收筹划管理制度，在进行税收筹划工作的过程中缺乏相应的依据，并对税收筹划中出现的问题不能够进行科学有效的管理与约束，导致税收筹划工作的进行杂乱无章，税务成本高，并且出现相关问题时无法明确相关责任人，无法促进企业发展，在一定程度上增加了企业的财务管理风险，影响了企业的经营管理效果。

    三、国有企业财务管理中税收筹划的问题应对策略

    （一）增强国有企业对于税收统筹的认识

    税收筹划概括的来说就是企业在遵循相关法律法规的情况下，企业自行或者委托相关代理人，对企业经营过程中需要缴税纳税等与税务相关的活动与事项提前进行策划与安排，从而为企业的利益最大化提供保障。针对国有企业对于税收统筹概念不清晰、认识不全面的问题，首先要增强国有企业对于税收筹划的认识与理解，深刻的明确税收筹划以及税收管理的价值与意义，以及通过税收筹划为企业发展带来的好处，提升企业的财务管理效果。在进行国有企业税收筹划的过程中，企业要通过培训等方式，加强税收筹划意识，并将税收筹划的作用在财务管理的各项工作中充分发挥，提升企业税收管理能力以及财务管理水平，为企业的发展奠定基础。企业要正确的认识税收筹划，根据税收筹划的内涵和长期性的特点，积极地结合国家税收政策，开展并进行相应的税收筹划工作以及财务管理工作，帮助企业减轻税务压力，做好财务管理，实现企业效益最大化。并且国有企业要想做到企业的经营管理更加的规范合理，企业能够健康平稳的发展壮大并做到企业的可持续发展，就一定要加强对于企业财务管理中税收筹划工作的重视，从企业内部重视起税收筹划工作，减轻企业税务成本与税务压力，促进企业健康发展。

    （二）加强财务工作人员税收筹划方面能力的培训

    为了使税收筹划在国有企业财务管理中的价值以及作用能够充分的发挥出来，企业就要加强企业财务工作人员税收筹划方面的知识以及专业技能能力的培训，提升企业财务人员工作能力，加强税法的学习，熟悉并了解税法，并积极地了解掌握国家税务政策以及税务制度的变化，及时对企业的税收筹划工作进行相应的调整，让企业的税收统筹符合国家税务制度，促进企业的发展壮大。并且要加强财务工作人员职业素养的培训，促进提高道德品质以及责任意识。除此之外，企业要加强专业人才的引进，从而进行专业税收筹划团队的组建，为企业的税收筹划工作提供坚实保障。

    （三）、健全完善税收筹划工作的管理制度

    在国有企业进行税收筹划时，为了给税收筹划工作提供依据与保障，就需要对税收筹划管理制度进行健全与完善。健全完善的税收筹划管理制度可以使税收筹划工作更加的系统规范，优化企业的资源配置，避免企业税收工作方面的风险，降低企业的税务成本压力，让企业的资金得到更加合理的运用，提升企业的经济效益。健全的稅收筹划管理制度可以对税收筹划工作进行相应的指导以及监督管理，保证税收筹划工作的工作质量以及工作效果，完善企业的财务管理，让企业的经营管理更科学合理。建立健全完善的企业税收筹划管理制度可以让税收筹划工作更加的具有可靠性与合理性，保障企业的税收管理更加的规范有效，促进企业的健康发展。

    （四）积极响应国家政策加强与税务机构的沟通

    在进行国有企业财务管理税收筹划过程中，企业要更好的规避税收筹划问题，就一定要紧跟时代与社会的发展潮流，对国家税务制度的政策进行了解，并及时的跟上国家制度变更调整税收筹划，对国家税务政策与税务制度做到时时关注，正确解读，确保对于国家政策了解的及时有效。并加强与税务机构的交流与沟通，深入分析企业进行税收筹划中出现的问题，根据企业发展状况，共同寻找税收筹划工作中出现问题的解决方法，并制定科学合理的解决方案，从而保证国有企业税收筹划制度的健全完善，降低企业财务风险，依靠政府相关部门的支持与鼓励，促进企业在激烈的市场竞争中获得一席之地。

    四、结语

    国有企业财务管理中要深知税收筹划重要性，通过良好的国有企业的税收筹划降低税务成本与税务压力，促进财务管理工作的实施，完善企业的产业结构，优化资源配置，提升企业的经济效益。但是在进行国有企业的税收筹划中依然存在一定问题，企业要根据税收筹划中出现的问题结合企业发展的实际情况，提出相应的解决措施，促进国有企业的健康持续发展。

    （作者单位：泰州市新滨江开发有限责任公司）