新形势下做好基层人行国库事后监督、档案工作的探析
吴莉萍
摘 要：国库是国家金库的简称，人民银行国库科是负责办理政府预算资金的收纳、拨付、退库以及国库统计分析、国债发行、兑付管理等工作，而人民银行会计国库档案就是记录和反映各项业务活动的历史资料，也是记录和反映地方经济发展的重要依据和凭证。及时准确的数据分析和动态报告，对于基层人行现代会计业务的全面健康发展，有着极为重要的现实和深远的历史意义。
关键词：国库监督;会计业务
DOI：10.12249/j.issn.1005-4669.2020.27.052
在当下国库会计档案管理的实际工作中，存在着档案管理年限不统一、移交不及时、管理欠规范、科技含量低等问题，既影响了档案管理的质量，也给后续监督、检查工作造成较大压力，应予以关注。
1 国库会计档案管理存在的主要问题
1.1 国库会计档案保管内容重复，管理年限不统一
目前，基层人民银行国库会计档案除按照《中国人民银行国库会计标准化》，将国库会计凭证、会计账簿、会计账表、各类登记簿和其他国库会计资料纳入档案管理外，还将部分重复会计凭证、附件也装订在会计档案内。例：一笔退土地增值税的业务，资料齐全，符合退税要求，但资料重复，如有整套完税证，又有整套完税清单，还有某地方税务事务所的报告书等，资料过于重复，使附件过多，一笔退税业务，附件达到150多页，增加存档难度。
国库会计档案管理年限2015年一直沿用事后监督会计档案管理办法，2016年根据中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行会计档案管理办法》的通知，按照其具体内容收集整理会计国库档案，2018年后又按照《中国人民银行武汉分行会计档案保管期限》的要求，收集整理国库会计档案，后定为按照《国库会计业务标准化指引》中“国库会计档案管理标准”来整理、管理国库会计档案，所以存在存档年限不统一。如2015年“预算收入日报”、“日计表”保管期限5年，“国库凭证”、“总账”保管期限15年;2017年“预算收入日报”保管期限10年，总账保管期限30年;2018年国库凭证保管期限30年。国库档案保管年限要求，跟会计档案保管年限也有差别，如2018年“余额表”国库保管期限30年，而会计要求保管期限是10年。这与参照省分行关于档案管理的文件有差异。存在国库档案保管期限不准确，不具体。
1.2 国库档案移交不及时，管理欠规范
为确保国库档案信息资源安全保管，合理运用，国库会计档案根据规定，应在整理立卷保管一年后向档案室移交。现基层人民银行档案室因历年来档案过多、库容不足等因素，已停止接受移交的档案，所以国库会计档案已四年未向档案室移交国库会计档案了。基层人民银行国库科没有设立专用的整理、存放的档案室，现保管的各类國库档案跟国库仓库杂物（如各类纸箱、各类淘汰电脑、视频屏幕，各类不用办公座椅办公桌等）共处一室，并因临时加放档案柜，造成国库会计档案无法按年限、月份顺序存放，存放随意，存在西晒、室内有易燃电器等隐患，远远达不到防盗、防水、防火、防潮、防鼠、防虫、防高温，防强光、防泄密等“十防”档案保管、存放要求。
1.3 电子化程度较低
基层人民银行的国库会计档案管理手段比较传统，形式仍以纸质为主，现代化水平不高，存在不少人力、物力上的浪费。一是成本较低，现支行国库除外来凭证，每天的打印量是250页到350页之间。加上油墨和耗损修理费，每年费用至少6万元。二是效率较低，国库会计档案从前台处理、打印、整理、提交资料到事后监督清单接收、整理装订、登记调阅、造册移交，各环节基本处于手工纸质管理水平，这不仅与中央银行会计何时日益电子化、网络化的发展态势很不相称，也与已基本实现会计档案电子化管理的商业银行形成强烈反差，在实际工作中耗费人力较多，工作量较大。
2 改进建议
形成上述问题的根本原因是档案管理技术要求未能贯彻于业务管理的全过程。笔者建议上级人民银行根据基层行国库会计档案管理要求，及时修订国库会计档案管理的相关规定，建立专业的档案室管理，提高档案电子化管理水平。
2.1 完善国库会计档案管理相关规定，合理核查业务资料
1）建议建立健全国库会计档案制度，在《国库会计管理基本规定》中明确国库会计档案归档范围和国库会计档案归档年限，特别是操作实施细则，要有科学性、规范性和标准化，让国库会计档案存档有章可循。
2）严格制度流程，提升业务规范性。前台接收、审查核算业务，应严格按照业务要求审核，取完整符合条件的，清理多余的、重复的资料。根据实际资料名称逐一列出明细，明确哪些是必须作为档案保管，哪些是作为备查资料无须归档保管，以及是作为凭证还是账簿或其他资料保管，同时，对电子数据应根据实际需要，确定是否打印归档。以利于基层国库会计档案管理部门进行规范性操作。
2.2 做好档案移交、销毁工作，尽快设立单独的国库档案室
根据档案法，档案实行统一管理的要求，国库会计档案应按照规定，编制好移交清单或清册，及时移交给档案室统一、规范管理。
1）档案室应加强档案销毁工作力度。到期后的档案如果没有及时销毁，不但占用档案室有限空间，对应接收的档案因库容不足入不了库，还给日常档案服务增加难度与影响服务质量，而且大大增加了经费投入，所以应依据《档案法》和《会计档案管理办法》相关规定，进行销毁到期、确无保存价值的会计档案，可释放基层人民银行档案室存储空间，以便接收新的档案。
2）建立健全会计档案鉴定销毁制度，掌控好鉴定过程中“当留则留，当剔则销”基本原则，会计档案保管期满，需要销毁时由档案人员和业务会计部门共同鉴定，严格审查销毁档案前，应按照会计档案销毁清册里的项目，逐一核查核对。做到销毁有据，保存合法，依法办事，科学管理。
3）设立单独规范的国库档案室。国库会计档案作为人民银行业务档案之一，数量较为庞大，是人民银行档案管理的重点，科学、规范的管理国库会计档案极为重要，档案保管应达到“四不”要求，即不散（不使档案分散），不乱（不使档案相互混乱）不丢（档案不丢失，不泄密）不坏（不是档案遭到破坏），国库会计档案库房应参照档案房要求，达到“十防“等专业要求，配备必要的设备，满足保管档案的要求。进一步提高会计档案管理水平，提高综合性档案工作。
2.3 提升档案管理电子化水平，探索国库档案无纸化
1）提升国库会计档案管理电子化水平。完善基层人民银行国库凭证影像系统功能。借鉴商业银行在会计档案电子化管理方面的成功经验，进一步完善影像系统相关档案管理功能，逐步将国库会计资料进行扫描数字化，使国库档案在延续保留纸质档案的基础上，逐步从纸介质向电子档案过渡，提高管理水平，减少库存。
2）建立国库档案电子化管理。建立朔封纸质凭证保存、调阅办法，明确纸质原始会计凭证封包保存的地点，避免信息重复化，减少纸质形式保存。国库会计档案入库实现智能化，国库会计档案最初入库时要扫描条码信息，并登记档案的存放位置，并将此信息与条码建立联系，构建无纸化的电子会计档案管理体系。
3 结束语
国库监督是国库管理工作的重要部分，也是人民银行国库的重要职责。在当前新形势下，人民银行国库应当不断提升自身的监督水平，更好地适应复杂化的财务关系，并积极探索新的监管模式，加强信息化技术的运用，使得监管职能得以更好发挥。
参考文献
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[3]侯艳荣.新预算法下加强国库监督工作的思考[J].金融经济，2017.09.
