企业现金流风险控制及管理研究

    杨荣

    

    

    二十一世纪以来，我国企业管理模式正在发生变化，现代化的经营理念基本确立，但企业在现金流管理工作中依然采用传统的管理模式，企业普遍缺乏风险管理意识。基于此，本文以现金流风险作为研究对象，分析当前企业在现金流风险控制和管理中存在的问题，通过提高现金流预算水平、完善内部控制体系、强化信息技术手段等方式实现企业现金流风险控制与管理。

    一、引言

    企业现代化生产与经营过程中需要加强对现金流的有效控制与管理，这是企业现金流动与变化情况的重要表现，其中包含了企业库存现金和银行存款等多部分内容。作为企业生存和发展的根本，一旦企业没有有效识别现金流风险，导致企业风险问题发生，企业将有可能陷入发展困境，企业如果无法在规定期限内偿还对外账务，这将导致企业面临着破产与清算的威胁。

    二、现阶段企业现金流风险控制与管理问题

    （一）现金流预算不合理

    一方面，企业对经营活动的影响因素考虑不周全。比如企业管理者对收支账期没有考虑全面，未重新评估客户应收账款和供应商应付账款的账期，企业财务部门的财务预算人员依照历史现金流的数据信息，根据业务的增加与减少情况展开推算分析，没有针对企业发展实际情况和未来的业务规划对数据精确测算。不仅如此，企业在账期缩短方面延长了账期，加速了企业的资金周转，提升了表面的销售额，但长此以往可能会造成企业资金短缺。如果不及时加以制止，那么企业现金流预算可能与实际经营存在较大偏差，甚至引发严重的资金危机，并降低资金的使用效率。另一方面，无论是投资还是筹资活动，企业没有科学进行业务活动的匹配，导致投资金额过大，筹资渠道受限。面对投资周期长且金额巨大的项目，企业没有提前做好现金的预算分析，也没有将资金缺口等问题考虑其中，一旦企业在投资活动中出现任何资金不足的情况，且商业银行和金融机构没有办法为企业提供融资帮助，这时整个企业的资金链都会受到严重影响。

    （二）内部控制体系不完善

    首先，企业对现金流的执行缺乏监控。大多数企业会选择在上一年年底的阶段进行现金流预算工作，随后按照预算结果严格执行现金流管理，这样做虽然看似合理，却没有针对企业的实际业务开展情况进行监控分析，财务部门能够对现金流的具体金额加以控制，按照预算结果进行费用支出，但是财务人员往往会忽略销售回款与逾期账款这些流入的金额，且没有采取相应的监控措施，未及时提出现金流风险提示，一旦出现问题，这可能对企业现有的资金安全造成严重的影响。其次，负责现金流管理的人员不足，责任部门过于单一。多数企业认为财务部就是现金管理和责任归属部门，却没有意识到其他部门在资金链管理进程中需要承担的责任，这是企业资金结构不合理的重要原因，如果不加以规范管理，企业将有一定的可能面临资金支付的风险。比如销售部门只重视销售收入指标，没有对客户账期与资金回收跟踪落实，对企业资金流入产生影响。最后，企业缺乏现金流预警机制。经过金融危机后，企业管理层与财务人员意识到了现金的重要性，但人们普遍认为资金越多越好，缺乏相应的预警机制，没有响应的财务指标衡量现金流情况，导致企业不能第一时间发现现金流风险。

    （三）信息化手段应用不足

    信息时代背景下，应用信息技术能够优化企业经营管理模式，实现数据的高效整合，提高数据处理效率。但我国企业在现金流管理工作中依然以人力为主，或者没有对财务共享技术深入应用，随着企业业务的多元化发展，现金流的产生时间经常不固定，依靠原有的企业财务管理系统容易引发信息延迟问题，管理者不能通过系统掌握更加及时有效的信息，也不能针对现金流管理问题制定有效的解決措施。

    三、企业现金流风险控制及管理的有效建议

    （一）提高企业现金流预算制作水平

    首先，建议企业按照实际业务规划情况展开现金流预算管理工作。有关部门在预算时应综合考虑未来一段时间内的销售和投资业务规划，对可能涉及到的现金流入流出有所掌握，不能单纯的依赖历史数据进行推算。了解数据的业务背景，明确销售预算构成和赊销账期变化情况，这些信息可能对未来现金流入与流出产生影响。财务人员需要结合各项数据制作现金流量预算表，站在公司的角度评估数据，寻找资金结构不合理之处，以便提前发现现金流风险。（2）关注投资与筹资活动在现金流中的数据匹配情况。规划项目资金投入时要先了解项目需要投入的资金和支付时间，随后测算当前企业资金是否盈余，最后根据企业未来的融资计划，查看企业的信用额度能否满足项目资金缺口。如果无法满足，企业可以尝试着向金融机构增加信用额度，或通过引进新战略投资解决问题。

    （二）完善现金流内部控制体系

    首先，有必要对企业现金流预算管理的执行情况展开监控分析。针对现金流入，对货款的实际回收情况加以监督和控制，采取有效的融资方案解决资金缺口等问题。随后针对现金流的流出情况，对大额采购与费用支出加以监控，将采购和支出情况与预算结果相对比，以预算数据作为参考，灵活调配企业现有的资金，在不干扰对外支付的前提条件下提高资金利用率。其次，落实非财务部门对现金流管理责任。管理层应强化企业各部门的管理责任，除了财务部门，全体员工都要参与到现金流内部控制工作中，以降低资金风险为目标，各部门协调配合，做好现金流入和现金流出情况的监控与管理，遇到偏差问题时应提前与财务部门沟通，以便及时采取措施控制现金流风险。最后，建立现金流预警机制，评估企业当前现金流风险情况，构建科学的现金流风险管理预警机制，引入现代化现金管控手段，组建一支由风险管控认识、财务人员、审计人员、市场调查人员组成的企业内部风险管控部门，对企业现金流和现金持有情况展开规划与评估，定期编制风险分析报告，提升企业风险防范能力。财务人员可利用资金周转率、财务保障率等财务指标检查企业的现金流情况，面对偏离问题时及时向管理层提出预警，并采取相应的防范对策。

    （三）加强信息化建设

    多数企业财务信息系统依然以财务会计为主，系统模块和程序主要服务于财务会计。因此，在优化财务信息系统平台的同时，企业应该加大对系统建设的投入，加强对管理会计系统的研发，引进最先进的财务系统，邀请专业结构梳理企业的现有业务流程，融入大数据技术和计算机技术，实现系统模块与程序的优化，使各部门内容满足企业发展需求，提升会计信息的精准度，为接下来企业的现金流管理工作提供技术支持。

    企业应用资金管理系统，这是帮助企业进行资金管理的IT系统，智能现金流分析系统，通过深度的数据挖掘不仅可以帮助企业进行精细化资金管理，还能帮助会计师事务所自动审计，支持网贷等金融机构进行投资贷款等风险的控制与管理。整个系统中包含四大板块，即资金管理系统、财务对账系统、发票状态查询系统、客户信用分析系统。其中企业用到的资金管理系统就是与企业资金相关业务的可视化在线统一管理系统，能够实现对资金的在线管理，构建数据共享服务模式，为资金建立控制中心。智能财务对账系统通过对账逻辑引擎及AI功能实现发票与收款两两对账的自动化，减少对账时间成本和人工成本，提高对账效率和精度。

    四、结语

    总而言之，现金流是一个企业可持续发展的根本，加强对现金流风险的控制与管理，有利于全方位提升企业的价值和经济效益，推动企业的发展。一旦缺乏对现金流风险的控制，将会引发财务风险或者资金链断裂，阻碍企业的生存。因此，企业需要提升现金流风险管理提示，采用先进的技术与方法确立现金流管控体系，从而规避风险。

    （作者单位：湖南省送变电工程有限公司）