当前中小企业财务风险及防范措施的调查研究

    王由佳 姜华 孙慧敏 杨佩衡 黑一博

    【摘 ?要】近年来，中小企业占全国企业总数的比重及其总产值占全国GDP的比重逐步增加，并提供了大量的就业岗位。但是由于各种不确定性因素，中小企业损失了部分发展的机会。随着我国市场经济和经济全球化的不断发展，中小企业面临的问题日趋复杂化，无论是内部还是外部因素都会对其带来一定影响。所以中小企业较低的财务管理水平、较弱的防范和控制财务风险的能力等问题阻碍了其健康可持续发展，所以中小企业管理者必须有效解决上述问题。

    【Abstract】In recent years， the proportion of the number of small and medium-sized enterprises in the total number of enterprises and their total output value in the national GDP has gradually increased， and they provide a large number of jobs. But due to various uncertainties， small and medium-sized enterprises lose some opportunities of development. With the continuous development of market economy in China and economic globalization， the problems faced by small and medium-sized enterprises are becoming more and more complex. Both internal and external factors will have a certain impact on them. Therefore， the low level of financial management， weak ability to prevent and control financial risks and other problems of small and medium-sized enterprises hinder their healthy and sustainable development， so the managers of small and medium-sized enterprises must effectively solve the above problems.

    【關键词】中小企业;财务风险;防范措施

    【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial risks; preventive measures

    【中图分类号】F276.3;F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文献标志码】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章编号】1673-1069（2021）05-0060-02

    1 中小企业财务风险的成因

    1.1 企业投资与决策失误

    投资风险是企业投资者在进行投资的过程中所承担的风险。目前，大部分中小企业在投资决策上为了实现利益最大化而违背企业创立的初衷。因此，投资存在风险是不可避免的，所以在决策上企业管理者更应该做到谨慎不盲目，一定要提前做好准备进行有效的分析，严格控制成本并加大企业监管力度。

    1.2 企业的财务风险防范意识薄弱

    防范意识不足归根结底是没有一个正确清晰的认识，解决这一类型的问题就需要了解其含义以及成因，通过深入的了解做到知己知彼。企业经营中的财务风险是客观存在的、不可消除的，只能采用针对性的办法来使之降到最低，而采取有效措施的前提是充分认识它的形成过程。

    1.3 外部原因

    国家政策变化的影响较大，无论是间歇性发展还是长远考虑，影响企业生存和发展的最基本的因素始终是宏观经济。如果宏观经济运行不容乐观，企业的投资和经营就会受到影响，抵御外部风险的能力也会下降。而国家经济政策发生变化时，如果采取调整利率水平、征收利息税等举措时，企业的资金持有成本也会随之发生变化，面对众多不确定性，增加财务风险出现的可能。

    2 中小企业财务风险的特征

    2.1 损益性

    风险的存在意味着利益随之存在，这就是损益性的精髓。大多数情况下，企业面临的风险越高代表有可能获得更多的收益，反之亦然。因此，企业在面对财务风险时不必惊慌，要作出正确的判断，提高自身将风险转化为收益的能力。

    2.2 客观性

    企业在进行财务风险管理前应该清楚财务风险发生的利弊。客观环境不断变化以及人主观意识活动的不同都直接决定了财务风险的客观存在。消除财务风险是不可能的，人们不能将其作为最终目的。而合理有效地进行分析，将财务风险控制在一定范围内是解决此类问题的最佳方式。

    2.3 复杂性

    首先，财务风险的形成原因是复杂的。只要进行财务活动就会产生风险，既有直接的原因也有间接的原因。其次，风险的产生不是因为某一个或某一些环节，它存在于整个过程的各个环节，所以对其进行分析判断的过程是复杂的。

    2.4 不确定性

    因为风险的存在，企业的生产经营过程将会面临很多变数。既可能是概率事件，也可能是随机事件。不确定的因素过多使人们不能掌控风险发生的大小强弱，尽管有时它是客观的、确定的。

    3 中小企业财务风险的现状

    3.1 财务意识薄弱，财务结构失衡

    现如今，很多企业内部领导班子的财务意识十分薄弱，没有对企业的规章制度进行制定和完善，如会计规范等利于企业可持续发展的举措，反而通过偷税漏税增加自己的收入实现个人利益最大化，间接导致经营者财务管理理念滞后、精力受限无暇东顾。而企业岗位分配不合理、岗位职责不明确都造成企业没有强大竞争力的现状。为了推动企业的长远发展应提高自身的竞争力，增加自身的未来现金流量并进行成本控制，清除企业发展壮大道路上的障碍。

    3.2 人才专业素质低，管理观念陈旧

    目前，我国已形成了众多大型企业，大多数人才被吸收进大型企业，导致中小型企业的服务人员专业素质、管理能力以及学历等各个方面有所欠缺，影响中小型企业的发展，且中小型企业大多数服务人员安于现状，自主学习能力有限，使中小型企业只能维持目前的运维状况，甚至出现企业向着反方向发展的困局，最终破产。

    3.3 资产管理制度不严，财务控制能力低下

    中小型企业的内部资金管理混乱，财务控制薄弱，在多个银行开账户，从而导致资金“跑、冒、滴、漏”的现象屡屡发生。随着企业的发展，资产数量越來越庞大，在无法保证自身利益的情况下，资产管理不当就是将自身置于一个较为危险的境地，造成损失。在中小型企业发展的重要时期，不能将资金合理安排利用，对大额资金的使用和流向控制不严，严重影响中小型企业的扩张。于是，此类情况下应开始关注和加强企业内部的资产管理，从“横向”和“纵向”两方面来抓，形成一套资产管理系统。

    3.4 资金管理理念滞后

    在一个企业最需要资金支持和周转的情况下，不能正常满足企业成长和发展的需求，导致中小型企业的发展速度和发展空间受到严重的限制，而中小型企业由于在初步发展时期，对资金的管理存在一些常见的问题，将一部分资金用于一些重要性不足的地方，而往往较为重要的地方得不到有效的资金支持，出现财务短缺的情况，这种主次不分的情况通常会导致中小型企业无法正常运转。

    4 中小企业财务风险的控制策略

    针对上述中小企业出现的种种问题，本文总结出中小企业普遍存在缺乏资金、经营理念滞后、经营管理者的风险意识薄弱和结构不完整等问题。单独审视各个问题，看似影响和严重性并不大，但是因为经营者、管理者以及员工的不重视、不遵守才使其问题不断被放大最终导致不可估量的结果，一旦未清楚、深刻地意识到问题的严重性就会带来极大的负面影响，例如，破产。

    4.1 建立完善的企业内部控制系统

    企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层以及员工共同实施的，涉及各个层面的人员。实施的目的是控制目标，在企业不断发展的过程中要求内部控制系统能与时俱进、不断完善。内部控制包括内部环境、风险评估、控制措施、监督检查、信息与沟通，均离不开全体人员的执行与遵守，所以正确认识内部控制的作用，对加强企业经营管理、维护财产安全、提高经济效益具有重要作用。

    导致企业财务管理出现问题的原因是未有效应对国家的宏观政策的影响、内部管理机制缺陷的影响等。优化内部控制机制，调整财务结构，使企业在适度债务运作的情况下，可以降低财务危机发生的可能性，为企业在激烈的市场竞争中更快更好地发展奠定基础。

    4.2 构建科学的管理信息系统

    随着当今社会信息化的深入发展，各企业都在加快建设信息平台。企业在处理采购、生产、成本管理等重要环节时，要加强对信息化网络平台和计算机的应用，使之可视化。目前，我国部分中小企业的经营者、管理层和财务人员风险意识薄弱，认为把生产搞好就有利润，管好用好资金就不会有财务风险。但是风险意识淡薄正是财务风险出现的重要因素之一。经济上决策失误导致中小企业出现财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在主观决策现象、独断专行现象，而财务决策失误的原因归根结底是缺乏科学合理的可行性分析，重大事项不由集体决定而个人单独处理。除此之外，财务人员风险意识不足也是中小企业财务风险加剧的原因之一。由于长期以来思想上受财务制度等各种因素的束缚，财务人员风险意识不足，未树立时间价值、风险价值等科学概念，这些导致其在财务管理目标上不能确立起最优化的思想。

    4.3 建立长期的财务预警系统

    财务风险预警是以财务会计资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法作为手段，设置相应的标准，并时刻观察其变化，对企业即将发生或者将要面临的财务风险进行监控和预测。当前，国际金融危机对中小企业造成一定的冲击，许多中小企业面临财务崩溃的困境，中小企业的生存和发展问题加剧。

    4.4 建立短期的财务预警系统

    中小企业的财务管理就是对资金现金流的管理，是企业的一项重要经济活动，而企业的危机一般来说都是从财务管理环节导出的。建立短期的财务预警系统能解决这类问题，如编制短期的现金流量预算。企业能否经营下去，不完全取决于盈利多少，而是看是否有足够的资金用来支出。企业的短期财务预警系统也是为了保证企业具有良好的盈利能力，使企业在面对财务危机时作出快速且有效的反应，减少因判断失误而产生的危机和影响。

    【参考文献】

    【1】生艳红.中小企业财务风险的防范与控制[J].现代经济信息，2016（22）：209.

    【2】孙运珍.企业财务风险成因及防范浅析[J].中国农业会计，2010（1）：18-19.