浅谈企业财务内部控制存在的问题及优化对策
贾汝来
随着改革开放的深入，以及国家有关政策的支持，我国大大小小的企业都取得了蓬勃发展，与之而来的问题就是市场化竞争机制渐渐形成与完善，使企业之间竞争越来越激烈，财务内部控制作为每一个企业必须解决的问题以及增加企业竞争力的重要因素，企业对其的重视程度也越来越高。基于此，本文首先对企业财务内部控制的重要性进行了概述，接着系统分析了目前企业财务内部控制所存在的问题，最后针对这些问题提出了几点解决策略，希望可以为相关研究提供借鉴。
一、财务内部控制的重要性
在当前如此复杂的竞争环境下，财务内部控制作为现代治理公司的重要手段，能够对公司的各个方面进行有效的控制和规范，在公司资本管理中发挥着重要的作用，也是实现公司预期目标的关键。只有正确认识其在企业管理中的重要地位，才能更好地应用到企业管理中，发挥其应有的重要作用。目前财务内部控制也渐渐引起企业的普遍重视，主要原因是企业逐渐认识到财务内部控制决定着企业是否能够长期稳定发展。总的来说，财务内部控制的重要性主要可以分为以下几个方面：
首先，企业需要在大量人员互相协调合作的条件下才能实现健康稳定发展，财务内部控制可以帮助企业实现众多员工高效的协调合作，各个岗位分工明确，所有员工都在明确的工作要求和工作目标下开展工作，有效促进了工作的效率，并且在内部控制条件下，能够对员工的工作进行有效的监督，主要包括对企业日常经营的监管以及审计，从众多信息中发现问题，并制定针对性的解决方案，另外，结果准确的审计报告在企业持续发展中具有不可或缺的作用，而内部控制在提升审计独立性和权威性方面具有有效性，因此，财务内部控制重要性可见一斑。
其次，财务内部控制可以有效降低企业运行过程中的风险，众所周知，企业发展离不开对发展方向准确的判断，如今市场环境复杂，一旦财务内部管理出现问题，所有工作环节都会受到影响，企业的发展也就走到了山穷水尽的地步，企业在发展中要有规避风险的意识，建立对风险的评估体系，这个要与企业的整体发展方向一致。对风险进行评估，能够在风险来临之时做好处理措施和方案，减少财务信息的失真的可能性，降低财务风险的产生，从而减少企业不必要的经营损失。通过财务内部控制可以实现这一目标，在风险来临之前制定解决各种问题的规章制度，进而促进企业的健康稳定发展。
最后，财务内部控制有利于企业制定防范风险的措施，帮助企业避免因风险而造成的经济损失，同时也可以幫助企业在经营过程中删繁就简，了解自身发展的优势和不足，明确投资的方向，避免不必要的经济支出，进而降低企业的运营成本。
二、目前企业财务内部控制存在的问题
（一） 信息以及数据无法将企业实际运营情况充分反映出来
要想优化企业内部财务管理与控制的问题，首先要明确当下各大企业存在的问题，主要包括以下几个方面，分别是数据以及信息的呈现度不够，不管理详细程度还是可信程度;其次是企业内部的管理体系不稳定，员工的综合素质有待提高;最后是社会各界以及企业内部各部门的重视程度不够。具体到信息记忆数据的呈现度不够，主要表现在企业的财务部门以及财务工作人员对企业内的各项税收政策、收支情况没有详细的掌握，导致财务内部上架一些新产品、推出一些新活动时，其他部门的工作人员不能很好的跟上进度，展开配合。蠢了重视程度不够外，影响实际运营情况正常反映出来的原因还有企业内部，尤其是财务内部的人员调动频繁，很多工作不能及时的进行交接，影响内部控制的效率与进度。
（二）违法乱纪的情况时有发生
我国一直提倡并且坚持着“打老虎、拍苍蝇”的政策，就是因为清楚的认识到了贪污腐败以及违法乱纪的严重性。尽管这一政策的实施力度很大，但是由于企业过多、人员较杂，还会存在个别投机取巧、钻空子的人员，他们的存在不仅会影响到部门、科室的工作开展，还会影响到整个企业的运营，再加上他们是手握重权的财务人员，一旦出现非法乱纪的行为，后果常常不堪设想。由此看来，提高工作人员的综合素质是当务之急，不管是提高重视程度，还是加强品格监督，都要从最根本的人才培养和管理做起。
（三）对财务审计重视程度不足
目前一些企业存在对财务审计重视程度不足的问题。一方面，很多企业都没有设立专门的审计部门，审计事务大都由财政部门管理，而财政部门大部分的工作人员都不具备专业的审计知识，所以他们很难在审计工作过程中发现问题，并提出针对性的解决措施;并且还会存在进行财政工作和审计工作的是同一职员，自己检查自己所做的账单信息很容易会忽略其中的问题。另一方面，企业缺乏独立的审计部门以及完善的审计管理制度，虽然很多企业都有审计功能，但是大都需要接受领导的直接管理，并且没有建立比较健全的审计制度，所以工作人员在审计过程中一旦发现问题，很容易会因为领导的权威性以及没有相关的制度支持而不敢上报，使公司的审计功能成为摆设，不能在促进公司发展层面发挥有效作用。
（四）财务工作人员综合素质不高
财务工作人员是内部控制措施的落实者，如果在实际工作中仍然沿用之前的工作方式，不了解内部控制的重要性，将很难发挥完全内部控制的作用，进而影响整个企业的长期稳定发展，尤其是财务部门的管理层，这些人员的能力会直接影响企业发展。目前我国企业财务内部控制的工作人员的综合素质不足，大部分只掌握了企业会计的基本工作，对于会计管理问题还不够了解，一些高层管理人员缺乏专业的管理知识以及风控意识，并且他们很难清楚的分析概括出目前公司所面临的发展问题，也很难针对这些问题制定一些可以有效促进公司长期发展的决策。
三、企业财务内部控制的优化对策
（一）对内控举措进行科学地设计
不管是企业的运营还是管理出现了问题，都要“对症下药”，因此，针对上述存在的问题，企业要采取对应的方针。第一，科学设计内部管控，严格把关内部管理机制，将岗位与责任分配到每一位员工身上，确保出现问题后可以第一时间找到根源，快速且高效的解决，并运用科学的方法对各岗位的责任权限进行划分，致使企业内部的所有员工、所有岗位能够在相互监督和制衡的状态下，完成自己的本职工作。第二，国企还应该公布职工的具体工作流程图，此流程图中主要包括每名工作人员需要负责哪项工作，这些工作需要在什么时间完成，工作做到哪种程度算合格等，尽可能标准地实现每一步管 理.第三，国企应对资金使用情况进行详细记录，进而使资金的使用更加安全。第四，除了严格把控内部机制、加强对员工的监督外，也要适当的设立一些奖励机制，这样做一方面可以提高员工们的积极性，另一方面可以很好的激发员工们的创新意识。很多数据表明，在有竞争的大环境中，大家的能动性都会有明显的提高。
（二）严格监督国企内控工作
财务内部的机制和体系构建完毕后，大家需要做的就是严格遵循各项机制，要想提高内部控制的质量与效率，企业内部的管理层要首当其冲，发挥自己的榜样作用，并加强对员工的监督，对于表现积极的员工，给与口头鼓励或者实质奖励;对于表现较差的员工，及时进行谈话、尽可能的实现面对面沟通，查找问题根源，共同寻求解决办法。通过此种方式，国企能够及时发现内控工作中存在的问题，而员工也能快速的找回工作状态。
（三）提高财务审计重视程度
提高中小型企业对审计的重视程度，就需要管理层通过参加相关的培训来认识审计对促进公司内部控制的重要性，然后根据公司的现状建立专门的审计部门，并明确审计部门的相关工作不仅仅是对公司的账目进行核对，最主要的是通过分析公司的账目信息来找出不利于公司发展的因素，并针对这些因素提出针对性的解决措施，帮助企业剔除发展中遇到的障碍。另一方面，从事审计的工作人员要有专业知识储备或者丰富的审计工作经验，公司也要定期组织培训及经验交流会来增强审计工作人员的综合素质，提高他们的工作能力，公司也要帮助他们解决工作中遇到的问题。最后重要的一点就是审计部门要具备很强的独立性，不能够由一人负责，针对这一问题，公司可以聘请第三方审计机构来解决，通过这种方式来保障审计工作的公正准确，促进企业的健康稳定发展。
（四）提高财务工作人员综合素质
很多企业的管理人员都是销售经验丰富的员工，虽然他们很了解如何高效的开展业务，但是他们的管理只是以及风控意识偏弱，制定的相关决策很容易与公司的发展方向背离，所以需要不断加强管理人员的综合素质，不仅包括增强管理人员的专业管理知识，促进他们将管理知识运用到实际工作中，提高管理的质量，而且还应该通过不断的培训增强他们洞察市场动向的能力，能够根据市场的变化以及公司的发展现状制定合适的发展方向、目标及策略。另一方面，高层管理人员还应该具备极强的沟通组织能力，能够帮助员工解决日常工作中出现的问题，并能和员工进行有效的沟通，促进员工工作能力的提高。同时管理人员应该制定完善的内部管理制度，明确每一岗位的工作职责，促进各个岗位的联系性，能够使各个岗位开展有效的沟通交流，从而将公司运营中容易出现的各种风险扼杀在摇篮里，优化整个公司的运营模式。
四、结语
综上所述，财务内部控制对于企业的发展可谓是重中之重，不仅能够促进企业长期稳定发展，帮助企业实现发展战略目标，还能够提升整个企业员工的工作效率，进而提升企业的的整体效能。虽然内部控制对企业发展有这么重要的作用，但是目前企业对内部控制的重视程度仍然有待提高，以及在公司运营过程中存在预算管控力度不足，对审计重视程度不足，相关工作人员综合素质不高等诸多问题，针对这些问题，企业应该通过相关培训让企业财务管理人员深入了解内部控制的重要性，提高内部控制意识，并且在企业运行过程中立足于企业发展现状，不断加强对预算的管控力度;另外还要建立专门的审计部门来保障公司资金流动的安全性，促进公司更加高效稳定地发展，最后还要不断提高管理人员的综合素质，使管理人员能够更具市场动向以及公司发展现状确定企业发展方向，并且制定最优发展战略，只有企业发展战略与市场以及公司实际情况紧密联系，才能够促进公司在短时間内取得发展。
（作者单位：甘肃省投置业集团有限公司）
