浅谈强化资金管理、降低财务费用的思路与方法
曹仁阁
资金的管理，资本的控制，是各大企业管理的核心要务，是企业永恒的主题，更是现代企业发展过程中必须要处理好的关键内容。当前，各大企业都在积极探索高效的资金管理模式，积极寻求能够降低资金管理成本的丰富有效的方法途径，以期达到降低财务费用，确保资金安全之目的。本文着重围绕强化资金管理、降低财务费用问题进行深入探究，基于对问题及现状的思考出发，针对性指出几点思路与方法，希望能够提供有价值的借鉴与参考。
资本在现代企业当中绝对可以说是占有尤为重要的定位，是企业生产与经营赖以正常开展与顺利进行的一个基础和前提。由此，资本也就经常被人喻为企业赖以生存的“血液”。由此可见，资本及相对应的管理，对于一个企业的生存及发展而言是多么的重要。换言之，企业在生产经营的过程当中，所遇到危机时的应对策略和反应速度等，从很大程度上来讲都集中指向于对于资金的管理上。其中，资金不足或者是无法偿还账务，更是成为企业衰落甚至于倒闭的直接原因。与此同时，资金管理涉及企业产、供、销等整个生产经营过程及各个环节步骤当中，期间资金存在的形态也在不断地发生着变换。那么对于企业而言，通过对资金开展全过程的动态化及时性的跟踪与管理，特别是对资金进行合理调度与安排，对于降低财务费用，提升经济效益等都具有积极而重要的作用。对此，新时期越来越多的企业，越来越多的人们认识到了“企业管理应以财务管理为中心，而财务管理则需要以资金管理为中心”的理念。该理念的生成到传播，再到广泛认可与接受，反映出国内企业在认知与处理资本方面的进步。当然，强化资金管理，降低财务费用的详细有效的思路与方法，还需要我们深入的探究。
一、企业财务资金管理过程中存在的问题
总的来讲，长期以来很多企业更多关注于日常业务的发展，更加追求各季度及年度效益的实现与提升。相对应来讲，对于财务资金管理方面的重视程度并不高，同时对财务资金管理方面的研发与投入力度远远不够。由此一来，使得企业财务资金管理过程中遇到了一些问题，而且越发突出，既不利于财务费用的节约，影响了企业的经济效益，甚至对企业的长远良好发展构成尤为不利的负面影响。
具体来讲，结合当前企业财务资金管理的现实情况来看，主要问题有：
首先，资金管理意识较为淡薄，企业在生存及发展过程当中，面临着严峻的竞争，而且还伴随着潜在的风险，特别是近年来伴随着我国供给侧结构性改革浪潮背景驱动之下，为企业发展营造一个更加积极、健康而良好的环境，但同时企业为实现经济的高质量发展，就必须要实现自身的转型升级，而面对这种环境变化所带来的强大压力，只有具备充足的风险预防与管理意识，较强的识别风险的能力，及时检出潜在风险，同时加强财务资金管理体系的构建与完善，才能够提升资金管理效率，增强抗风险能力，特别是在资金出现危机的情况下能够尽快与有效地应对，而结合当前某些企业财务资金管理的实际情况来看，这方面做的并不是很好，资金管理意识淡薄的问题仍然较为突出。
再者，财务资金管理的基础有待于加强，当前有些企业的财务管理人员素养较为不足，有的财务人员年龄篇长，他们的管理观念与工作方法较为陈旧，而且学习意识与能力也较差，特别是对于新观念与新技术的学习远远不足，而有的财务人员虽然比较年轻，也能够很快地学习和掌握新观念与新技术，这是他们的优势，但是由于工作时间较短，财务管理经验的不足与缺乏是他们的短板与不足。由此，使得企业财务资金管理工作效率始终难以得以有效提升。
最后，有些企业缺乏完善健全的财务管理制度，导致在财务预算、投资预算以及经营预算等过程当中目标模糊不清，加上仍然采用传统手工的资金管理办法，工作效率不尽人意，而且也不可避免地会犯错误。由此，导致财务资本管理的风险大大增加。
二、强化资金管理、降低财务费用的思路与方法
（一）加强对财务管理的重视程度
新时期，对于各大企业而言，既有着良好的发展机遇，但同时也伴随着激烈的竞争与严峻的挑战。所以说，为了更好地化转型升级过程中的挑战为发展的新契机，企业首先要做的就是必须要加强对财务管理的重视程度，以此为基础来有步骤、有计划地制定科学且适宜的财务资金管理方案。当然，需要特别注意的是，财务资金管理方案要根据企业的经营与发展状况，及时予以调整和修改，同时善于利用与结合现代信息技术来优化财务资金管理模式，提升财务资金管理的信息化程度。
具体来讲，首先企业要改变传统财务资金管理过程当中的粗放式思路与模式，相关人员要不断加强学习，学习财务管理的新理念与新方法，促进自身专业素养发展的同时，着力于推进精准化、精细化财务资金管理模式，使得企业资金始终能够被得以合理、科学的使用，尤其是要避免资金的浪费。举例来讲，对于企业财务资金管理人员来讲，在制定预算的目標之前，要积极深入到企业的各部门，与一线工作人员进行深入的交流与沟通，全面了解与掌握各部门的动态情况及发展实际，然后帮助自己制定出更加贴合企业实际与更加有助于企业发展的预算计划。另外，在预算审批的过程当中，财务人员要本着“简单步骤 节约时间”的理念和原则，加以优化设计，特别是要杜绝与避免重复审批以及越权审批等情况的发生。由此一来，在全面强化对财务资金管理重视程度的基础之上，以此为引领来促进预算管理工作效率的全面提升。
（二）构建资金风险防范的管理机制
正如上文所述，新时期企业面临着更为激烈的市场竞争，而资金更是企业参与市场竞争过程当中的一个“核心要件”，资金短缺与不足，是制约企业发展甚至是导致企业失败的一个直接而重要的原因。为此，当前企业应当要高度注重对资金的风险防范认知，加强对资金风险防范的管理力度，对企业在经营发展过程当中所可能出现的各种风险进行预估与评判，同时要构建资金风险防范的挂历机制。基于此，当企业一旦遇到或发生风险，就立即能够启动抗风险预备案，以此来达到保护资金，避免资金受损失的情况发生。
具体来讲，首先企业应当树立新型的网络风险防范意识，当今电信网络诈骗的案件越来越多，需要引起足够的重视并加以有效地防范，特别是当前各大企业都在逐步更新与使用信息化的财务管理办法与模式，在这种背景之下更加应该要对企业的相关重要信息来加以保护，比如设置管理员权限，同时加入密钥等，以此来防止企业内部的相关重要信息外泄，同时保证企业资金避免遭受损害等。其次，要权与责的分明，特别是对于财务管理人员来讲，更加需要明确岗位职责权限，在工作的过程当中，要严格按照财务资金管理的各项规章制度及规范程序来进行，对于涉及到资金使用的相关合同的内容，要予以重点的审核，而对于大额资金则更是要加强审批管理的力度，确保万无一失。最后，要高度注重且不断加大监督的力度，定期组织审计人员，来对财务管理人员的日常工作流程，特别是要对资金的使用情况进行全面的审查，防止资金在流通的过程当中出现浪费情况，以此来极大提升资金的使用效率，使资金用作实处，资金流更为健康，为企业良性发展夯实资金基础，进而为企业创造和带来更多的收益。只有这样，才能够不断构建起并不断完善企业的资金风险防范的管理机制，才能够实现资金的稳定运营，也才能够使企业能够在激烈的市场竞争环境下谋得一席之地，甚至是占据优势。
（三）提升财务管理人员的专业素养
人力，始终是企业生存与发展的最基础、最关键要素。专业型、创新型的人才，是各大企业所需，因为他们能够为企业注入更多的活力，更加能够推动和促进企业的稳定运行与健康发展。其中，特别是财务管理人员，其专业素养的高低，决定着财务管理工作的实效，也影响着整个企业的发展。新时期，为了强化资金管理、降低财务费用，就必须要依靠财务管理人员所具备的良好的专业素养，这样才更加具备胜任力。
具体来讲，首先要能够定期对财务管理人员进行培训，扎实其专业知识，丰富其专业技能，致力于打造一批专业型财务管理人员，为此可以通过开展座谈会或者是研讨会的方式来进行，需要注意的是，在培训过程当中，要尽可能使培训的内容广泛些，即能够涉及多个层面维度的财务知识，比如最新的财务资金管理模式以及精细化财务预算等等，使财务管理人员能够接触和学习到最新、最实用的财务管理知识，帮助自己能够更好地开展工作，进一步优化自己的工作方法。另外，企业还可以结合其它的培训方式来进行，比如聘请高校专家教授来企业开办专题讲座培训，指导财务人员增强专业技能，丰富财务管理认知，提升财务资金管理效率。除此以外，企业还可以派遣财务人员到专业培训机构或者是其他企业进行学习，获得先进的财务资金管理的理念与方法。回到企业后，财务管理人员要基于所学并结合本企业的发展实际情况，来针对性制定适宜的财务资金管理制度。基于这样的方法，能够大幅提升财务管理人员的专业素养，能够更好地优化企业财务资金管理的效率与质量，帮助企业获得更大的经济效益。
（四）着力实行资金的高度集中管理
对于企业而言，为了强化资金管理、降低财务费用，就比要实施资金的高度集中式管理，这是提高企业资本使用效率的有效办法。基于资金的高度集中式管理，能够是企业原本分散的资本获得集中的同时，为接下来的优化配置与最优化利用提供有利条件，也有助于企业资金更好地实现“内步循环”，大幅提升资本的利用效率。
具体来讲，企业内部要成立专门的部门机构，比如设置“资金结算中心”，银行信贷额度由集团结算中心统一申请、统一掌握使用。同时构建与制定科学完善的资金管理制度，以提升资金结算中心的运行效率。另外，针对企业的投资审批以及资金监管事项，还应当针对性制定与实施强化的措施，比如建立资金预算管理制度，严格遵守的同时，在预算管理的框架与指导下来完成审批工作。基于这样的方法及过程，来不断加强资金的高度集中管理，提升资金的利用率。
（五）优化融资渠道以降低资金成本
当前，企业在资本市场的融资渠道有很多，比如银行借贷、发行股票或债券、借贷与并购等等。当然，融资渠道不同，相对应的资金成本也不尽相同。为此，对于企业而言，要对融资渠道加以深入研究，以达到降低资金成本之目标。在力求综合资金成本最低的原则与目标下，通过引入竞争机制、多渠道融资、开展票据贴现、增加自身积累几方面的途径来进行。
具体来讲，第一是要引入竞争机制，当前企业的竞争越发激烈，金融机构之间同样如此。企业可以借助金融机构之所长，来为自身降低融资成本创造有利的条件。当然，企业在选择金融机构的过程当中，要突破传统的思维观念及模式限制，特别是要打破地域观念以及身份限制（内外资银行的界定），充分利用金融机构的各自优势，来不断拓展与丰富企业的融资渠道和方式。当然，企业还应当积极寻求与实力雄厚、信用良好的金融机构建立长期的合作关系，以此来确保资金通道始终能够保证畅通与稳定。
第二要能够多渠道融资，为了鼓励和扶持企业的发展，国家出台了越来越多的利好政策。对于企业而言，要善于利用国家的政策，以此为依据来制定与优化自己的发展规划，特别是要制定中长期的融资计划，力求综合资金成本达到最低。其中，比如符合条件的企业，可通过发行股票或债券等方式来进行融资;对于符合国家或地方财政贴息的建设项目，可以争取优惠政策来節约财务费用;在经营过程当中所形成的长期良好伙伴关系的，要争取供应商在资金上的支持，比如采用延期、分期付款等，来减少企业的资金周转困难。
第三是开展票据贴现业务，票据贴现的利率相对比较低，而且对于企业而言相应所需的融资成本也相对比较低，所以可酌情开展票据贴现业务。其中，特别是在企业现金紧张短缺的时候，企业可以将所持有的商业汇票向金融机构贴现。其中，有一个细节需要注意，那就是尽量选择与承兑人统一票据交换区域的银行来进行业务办理，否则会有3天的划款时间，能够节省下这3天的贴现利息。基于这样的方法，可以帮助企业增加自己的现金流量，增强了先进支付的能力，还能够降低资金的成本。
第四，要增加自己的积累。企业应当发挥折旧“税收挡板”的作用，比如通过采用加速折旧或者是选择各类固定资产的最短折旧年限等方法，来使企业获得更高的折旧额，同时来尽可能地减少资金流出。另外，在分红方面，企业应当尽可能地降低分红的比例。而在利润分配的过程当中，企业也可以将当年利润的50%这部分留下来，用作今后补充性生产经营所需。基于这样的方法，也能够为企业的未来健康有效发展，甚至是发展壮大奠定扎实的基础，而且也节约了财务费用。
（六）减少资金调度以节约财务费用
企业资金存在于企业生产经营的整个过程与各个环节之中，但是只有加速资金流动，减少资金沉淀，才能够不断提升资金的利用使用效率，达到降低财务费用的目的，为企业创造更大的利润与价值。而为了提升资金的使用效率，加速资金流动，就必须要加强资金的调度。具体来讲，可以通过以下几点来实现：
第一，要尽可能地提前归還未到期的贷款，以此来减少利息支出。当企业完全具备偿还能力，特别是现金流比较充足的情况下，就更加需要权衡资金成本及收益二者之间的关系，要将归还贷款放在优先位置。当然，企业在与银行借贷过程当中，合同上要事先约定好可以提前还款，同时明确体现不因此引起额外费用的说明。这样一来，当企业资金出现缺口时，可以向银行借贷，而当企业资金回笼后资金充足以后，则可以优先归还贷款，减少利息指出，节约财务费用。
第二，要善于借低还高与借短还长，企业的经营运转需要大量的资金注入，特别是在企业再生产以及规模不断扩大的过程当中，面临着更大的资金压力。对此，企业要善于通过借低还高与借短还长的办法，来为企业谋得更大的利益收益。所谓借低换高，就是借低利率贷款来还原先借贷的高利率贷款;所谓借短还长，就是要紧抓业绩良好的有利时机，用利率更小的短期贷款置换出原先利率更高的贷款。通过这样的方式，来帮助企业减少利息支出，降低财务费用。
第三，要选择先进的结算方式，以加速资金回笼。加速资金流动与回笼，就是促进企业的“血液循环”，是促进与保障企业良性健康发展的重要条件。特别是对于中大型企业而言，所设置的分公司、销售点较多且遍布各地，资金回笼速度较慢。为此，新时期企业要充分利用网上银行实时汇兑等结算手段，来加速资金回笼。这样一来，也有助于尽快偿还贷款，节省利息。
三、结语
综上所述，可以看出强化资金管理、降低财务费用对于企业的生存与发展而言具有多么重要的作用。传统的财务资金管理理念与方式较为陈旧落后，在现代化企业竞争激烈的环境之下，越发显得格格不入。对此，新时期企业应当强化对财务资金管理的重要性认知，在追求利益的过程当中，同样需要强化财务资金管理，以为企业的良性循环发展提供扎实的保障。其中，特别是要树立成本效益意识以及资金的时间价值观念，以强化资金管理为手段，以降低财务费用为目标。从多个方面以及多个维度出发，积极探索与尝试采用行之有效的措施方法，提升企业资金的利用效率，降低贷款的利息，促使企业经济效益的提升，保障企业的长远健康发展。
（作者单位：北京融兴通达科技有限公司）
