中小企业营运资金管理现存问题与优化建议
张仁坤
摘要：文章从营运资金对企业经营的重要性入手，同时结合当前中小企业营运资金管理工作中存在的問题，提出了对企业营运资金管理工作的优化建议，具体有短期借款、资金结构、应收账款、应付账款、货币资金以及营运资金流转过程中的财务风险。希望为相关的企业资金管理工作提供合理参考。
关键词：中小企业;营运资金;财务管理
企业的正常运转经营需要有营运资金作为支持，企业的营运资金等于流动资产减去负债资产的差。在实际的经营活动中，营业资产与企业其他资金相比具有周转快、易变现且来源多样化的优势，对于企业的整体经营运行有重要价值。营运资金管理会受到流动资产和流动负债的影响，对流动资金和负债情况的分析，在营运资金管理工作中至关重要。
一、中小企业营运资金管理现存的问题
（一）短期借款融资困难
与大企业比较而言，中小企业的短期借款更加困难，金融机构为规避潜在的风险，往往会拒绝中小企业的借款，因此导致中小企业在经营的过程中经常产生融资困难的问题。产生此类问题的主要原因在于中小企业在经营过程中存在规模小、管理水平不高的现状，因此经营需要面临的风险更大，金融机构认为中小企业的信用保障体系不够完善，因此导致短期借款申请难以通过。经调查，金融机构为规避风险，制定了限制中小企业申请短期借款的条件，根据国家统计资料局的数据显示2018年，我国各大型金融机构收到中小企业的贷款申请工1300家，其中小型企业（规模<50人）的申请数量有750家，共申请了1500次，其中1200次遭到金融机构的拒绝。由此可见中小企业的短期借款困难是常见现象。最终导致的结果是中小企业没有足够的营运资金，会错失许多获取利润的机会。
（二）资金结构不合理
中小企业的资金结构主要由负债资产和流动资产组成，部分企业为规避风险，在经营过程中保留过多的流动资产，导致企业投资机会不多。反之，部分企业不计后果的进行风险投资也会导致企业的流动负载超过合理资金比例，使企业陷入两难境地。对中小企业而言，营运资金结构的合理程度是决定企业资金整体应用正确性的主要因素，而众所周知营运资金的合理应用程度决定了企业能否在经营过程中完成利润的最大化，即在资金结构合理的情况下，流失的收益进入企业的可能性较大。
（三）应收账款管理不完善
几乎每个企业在应收账款管理工作中都存在问题，普遍性较高的问题首先是企业的销售信用制度不完善，政策一成不变，对于信用程度不同的对象使用固定销售政策，导致产生过多的应收账款难以回收。其次是应收账款的回收工作，与信用制度相同，大部分企业的应收账款回收制度也较为单一，可以根据不同客户的差别进行完善。最后是由于多种因素产生的应收账款无法收回的问题，企业需要针对不同情况下的应收账款回收工作尽量避免产生无法回收的情况。
（四）货币资金管理不严谨
当前我国中小企业的货币资金管理工作存在较大的随意性和盲目性，产生此类问题的主要原因普遍是在于相关工作人员的专业能力不足，导致中小企业的营运资金流动性不强，与获利机会失之交臂。
（五）应付账款管理松懈
当下我国市场上中小企业经常产生应付账款逾期的情况，此种现象会导致中小企业的实际运营信誉受损，同时对企业相关的财务人员工作效率也有影响，因此在实际的企业营运管理工作中，需要注意对应付账款的管理，避免损害企业利益。同时在中小企业中存在过多的应付账款也会导致财务工作效率降低，如：某中小企业落实应付账款管理工作前，每年的进货货款在一千万左右，每笔货款大约可以平均两次付完，由于相关费用都需要财务部门负责人签付，因此会影响财务管理人员参与其他工作的时间。
（六）营运资金流转过程中的财务风险欠缺管理
中小企业的流动资产中含有多个项目，若由于管理不当导致营运资金短缺就会产生企业无法正常运作的情况。而在管理过程中，企业流动资产占总体资产中的比重过高也会给企业运行带来风险。在企业的财务管理工作中，风险是伴随管理工作常见的内容，会计人员需要注意结合企业实际经营情况，有针对性的防范风险，保障企业平稳运行。
二、针对中小企业营运资金问题的优化建议
（一）提高自身短期信贷融资能力，加强与金融机构的沟通
为提高自身短期借款申请的成功率，中小企业可以利用自身经营的优势主动寻找金融机构合作，在申请短期借款时向金融机构展示自己的偿债能力和决心。同时还要遵循国家的相关信贷规章制度，在申请短期借款前准备好相应的材料，体现自身的专业性。此外，面对上文提到的短期借款审核困难的情况，中小企业也应该积极的面对融资机会，主动向金融机构展现自身的营运优势和偿债能力，在和金融机构沟通的过程中，中小企业可以根据自身营运发展的实际情况与金融机构进行交流，对于金融机构不够清楚的部分进行解释，提升短期借款申请的通过率。同时在贷款过程中还要合理的使用获得的资金，一旦出现对于短期借款资金的疑虑应立即与金融机构展开沟通，积极维持营运资金的正常运行。总而言之，中小企业在营运过程中应时刻注意自身形象，通过合理手段维护自身的企业形象，提高自身商业信用保障融资能力，以获得充足的资金推动企业正常经营和发展。
（二）拓宽融资渠道，降低企业财务风险
以某会计事务所为例，该事务所为降低某中小企业流动负债，进行了多元化企业融资。即针对不同企业营运资金管理中的问题制定个性化融资计划，帮助中小企业降低流动负债，为企业经营的稳定性提供了强有力的保障。同时，该会计事务所还引导企业主动提高对多元化融资工作的重视程度，帮助企业使用除自身信用外的方式获得大量经营资金。除此之外，企业自身也可以利用金融衍生产品进行融资工作，为企业拓宽融资渠道，切实降低企业的财务风险。
某中小企业在优化管理资金结构的过程中首先尽量降低高风险的投资项目占比，但高风险意味着高回报，因此该企业对于自身已经清楚掌握缝线细节的项目进行了适当投资。其次该企业跟踪了解了经济市场的环境变化情况，并根据变化细节不断调整投资计划，合理分配企业内有限的人力和物力资源，达到降低企业经营成本的效果。最后该企业在优化资金分配结构的过程当中，还着重分析了宏观的经济环境，在经济环境良好的情况下，该企业会考虑通过投资扩大自身规模，而在经济环境不乐观的情况下，该企业也准备了缩小规模的营运计划。
（三）采取差异性销售政策，对应收账款进行分类
在应收账款的管理方面，可以以某会计事务所为例，该事务所的会计人员在为中小企业提供应收账款管理服务时，主要进行了两方面的工作。
一方面是针对不同信用程度的客户制定有差异的銷售政策，即信誉良好的客户减低赊销要求，对于信誉不好或存在失信行为的客户不予赊销，实现对应收账款和赊销工作的动态管理，避免一成不变。
另一方面是将中小企业已经存在的应收账款按照回收难度进行分类，通过打电话、发邮件甚至上门催收的方式进行收回，对于始终无法回收的账款，寻求法律帮助，同时避免后续再次合作。
除上述内容外，企业也可以在经营过程中制定合理的信用评级体系判断合作方的信誉等级，通过管理手段加快资金的回流，促使营收状况改善，提升财务管理人员的工作效率。同时还可以对企业的营运资金项目进行协同化管理，保障企业营运资金项目在经营过程中的合理化。
（四）建立风险预警机制，优化货币资金管理
货币资金管理工作的优化以某会计事务所为例，该会计事务所的管理人员为更好的帮助中小企业进行经营资金管理，也从自身入手，主动提升自己的工作能力，通过参加培训的方式，提高自身的专业能力和职业道德，在经营资金管理工作中提高财务风险防范意识。
除上述案例中的措施外，想规避财务风险，企业也可以建立合理的风险预警机制，即要求会计人员关注经济市场走向，从以往的几次经济危机中吸收经验，对于经营过程中可能出现的危机提前制定预警方案，避免在风险产生时措手不及，为企业整体经营造成过大冲击。
（五）强化应付账款管理，落实相应的管理计划
中小企业提高对自身应付账款的管理力度，可以从计划制定着手，以财务部门为核心，要求企业内其他部门相互配合，避免由于工作失误等情况导致应付账款逾期。同时在实际的应付账款管理工作落实过程中严格按照既定计划有条不紊的展开工作，保证中小企业能够在应付账款逾期前归还。
应付账款管理计划的落实会影响部分员工的利益，因此在落实过程中员工不可避免的会产生抵触情绪。因此企业需要调整管理方式，如：某小型企业将采购人员分成小组，为避免各小组向同一供货商询价，该企业对各区域的供货商进行了划分，在采购竞价的基础上为小组人员制定了统一的考核标准，鼓励员工主动寻找新的供货商，全面提高采购商品的质量。
（六）加强营运资金引发的财务风险管理
中小企业存在财务风险是正常现象，会计人员需要针对企业的实际经营情况制定相应的财务风险降低或规避措施。以某会计师事务所为中小企业提供财务风险管理服务时的风险规避工作为例，该会计事务所还通过为流动负债较高的中小企业提供产品生产计划服务的方式，降低实际的财务风险。盲目扩大生产导致企业自身的流动负债持续增加，该会计事务所的工作人员在进行经营资金管理工作时，从企业实际利益出发，帮助企业认清风险，并根据市场发展状况和企业的实际生产需求进行合理的产品生产计划，通过衡量产品生产带来的收益和伴随的风险为企业制定合理性更高的生产计划。
三、结语
综上所述，营运资金的管理工作对于中小企业的经营至关重要，尤其是经历了全球经济危机后，许多企业受到严重冲击，中小企业在此种背景下需要进一步分析和整理经营资金管理工作中现存的问题，并使用合理方式进行总结，保障自身的可持续发展。
参考文献：
[1]胡吕娴，郭晖.供应链视角下中小企业营运资金管理的探讨[J].中国商论，2020（08）：115-116.
[2]唐筱蕾.中小企业营运资金管理现存问题与优化建议[J].辽宁经济，2020（03）：36-37.
[3]安妮.浅析中小企业的营运资金管理存在的问题[J].环渤海经济瞭望，2020（03）：99.
[4]张源.营运资金管理中存在的问题及对策分析——以W纺织公司为例[J].中国管理信息化，2020，23（05）：28-30.
[5]胡海芳.中小企业营运资金管理存在的问题和措施分析[J].财会学习，2020（01）：200+202.
【作者单位：泰安泰岳联合会计师事务所（普通合伙）】
