中介公司税务风险及纳税筹划
王霞
摘要：中介作为我国依法开展具有公正性、代理性的服务性行业是我国税务收支的主要部分，与互联网、建筑等行业不同的是，中介公司的组成结构及情况较为复杂，多数中介公司中税负近年来不降反增、收入减少但支出增加的情况已经屡见不鲜，其以中小型中介公司的表现最为明显。就当前情况而言，中介公司对如何规避税务风险，建立纳税筹划意识做出重要分析，以提高中介公司税务风险的意识，提高其纳税筹划的质量，进一步推动中介公司更为长远的发展和进步。
关键词：中介公司;税务风险;纳税筹划;策略
中介公司在财务风险及税务风险连番轰炸下艰难求生，但其究其根源还是由于中介公司对纳税的统筹规划意识薄弱，进而导致公司税负加重。因此，对于中介公司而言，其应当对国家税收政策进行充分了解，对已经发生或将要面临的税务风险有所认知与识别，并将纳税筹划放在公司发展的首要位置。中介公司作为国家营改增后的典型，其中大部分公司对新税改政策缺乏正确、全面的认知且没有明确的纳税规划意识，进而导致“高税负”，使公司面临财务风险。
1 中介公司出现税务风险的原因
1.1 对税收法规不了解
中介公司出现税务风险是指其在涉税行为中未依照国家相关规定遵循税收法规，或因未对国家税收政策进行充分利用或利用不得当，导致中介公司的未来利益或现实可得利益受到损失，其具体表现为：因各种外在因素或主客观原因导致中介公司在理解税收法规时出现误解或执行错误，因偷税漏税导致公司受到行政处罚，进而对公司加收滞纳金与罚款;或者，公司对相关的优惠政策没有进行合理且充分的利用，在公司纳税中未能对税务筹划策略展开合理规划，导致公司承担不必要的税收风险，加剧公司既得利益的流失[1]。商业风险与税务风险的区别在于，商业性风险具有“高风险、高回报”的特点，而税务风险则是“损失大于收益”，多数公司支出的增加是因为税务风险导致的，其在风险发生后引起一系列的连锁反应，在公司经营管理及各种决策中产生极为不利的影响。因对税收法规的不了解引发的财务风险可能会导致公司信誉受损，给其日常生产、经营活动造成负面影响。
1.2 市场环境不规范
中介公司的税务风险在一定程度上受市场环境的影响，在外界经济环境中市场环境是其中之一，市场环境的通常形式极为稳定，但在不同的地区及商业经济圈中的表现状态不同，因此，中介公司在展开商业运作前应当对所在地区及商业经济圈展开详细的调查。某些地区的市场经济顺序较为混乱且无序，内部市场经济化程度较低，因此，中介公司在这些地区及商业经济圈进行相关活动时就会面临无法享受市场现有资源配置的问题，优化的市场资源配置能够使中介公司的工作得到顺利开展。较有能力的中介公司由于缺乏对外部市场环境秩序安排的适应能力，无法将自身优秀的业务能力进行充分展示，从而导致中介公司的未来发展陷入困境，由于某些地区及商业经济圈缺乏秩序性使得市场环境不规范，如果市场商业合作伙伴出现拖欠款项及相似问题，则导致不具备处理能力的中介公司爆发财务风险，使得公司财务资金链断链，但由于各个行业都存在灰色地帶，法律对其缺乏相应的管制能力，导致部分中介公司求助无门，找不到解决问题的办法，以至出现不能预计的后果。具有发展潜力的中介公司因市场合作公司缺乏诚信或违法、违规操作导致自身爆发税务风险，最后破产或倒闭的现象屡见不鲜。由于市场环境不规范造成中介公司的税务风险，中介公司应当针对此种问题进行重点研究及处理，不规范的市场环境无法给中介公司带来可观的收益，中介公司应当结合自身情况考察市场环境，以分析某一地区及商业经济圈对公司运转的影响因素。
1.3 内部控制制度不健全
在中介行业中，由于多数公司对自身的内部控制制度出现问题导致对市场决策的失误或由于过度自信，以至于使公司中交易质量降低、服务水平落后，长此以往，变得缺乏竞争力。中介公司自身的业务能力一旦落后于行业的基本要求，就会出现公司盈利下降并逐渐出现亏损的情况。中介公司的内部控制制度无法对市场环境趋势做出正确判断，导致公司对工作人员缺乏一定的管理，且工作人员的能力及专业素养也不能满足当前的行业需求，进而在公司亏损的情况下出现税务风险。而这种税务风险的来源完全是因为中介公司内部控制制度不健全的问题造成的。由于内部控制制度不健全导致的税务风险爆发，中介公司应当从完善公司内部控制制度开始，加强对公司人员的管理，提升公司的业务能力，进而避免税务风险，以实现中介公司更为长远的发展，同时也进一步推动整个行业的优化升级。
2 中介公司纳税筹划策略
2.1 全面了解税收法规
中介公司应当加强对国家税收法规的了解、学习，能够对国家税收法律法规进行准确把握。中介公司对地区及国家税收法规的全面、透彻的了解，才能针对不同的纳税风险做出对比，进而得到最好的纳税筹划方案。中介公司对税收法规变动的密切关注，在充分对公司当前所处的位置做出成功的纳税筹划[2]。对国家税收政策变动的重视，能使公司对自身纳税筹划做出及时调整，进而降低公司纳税筹划的风险，增加中介公司的效益。在工作实践中，中介公司应当对税收法规做出全面了解，并对与自身相关的生产经营信息认真掌握，并将二者结合、比较，通过仔细研究，选择既遵循国家税收法规又符合公司利益的纳税筹划方案，这样才能够做好纳税筹划工作，提高中介公司的经济效益，确保其经营的安全性和稳定性，实现其稳定运行。
2.2 规范市场环境
中介公司纳税筹划行为的目的是为降低公司财务成本，而实现公司目标的基础是其所在的市场环境，只有根据市场环境对公司的发展做出规范，并遵循国家相关税收规定，中介公司纳税筹划才能实现其实际效益。由于中介公司多数活动都以市场环境为导向，因此，中介工作人员应当准确把握市场规律，对市场环境进行规范引导。因此，中介公司需要及时了解地区及商业经济圈的市场环境，加强自身与市场环境的联络，随时关注公司本地的市场环境特点及动向。规范的市场环境能够实现中介公司的纳税筹划目标，并与公司未来的发展战略相结合，通过规范市场环境，调整中介公司经营战略，进而节约公司成本，在合理的纳税筹划下增加公司收益。
2.3 健全内控制度
除了对国家相关部门制定的合理税率、制度及政策做出响应外，中介公司为采用合理、有效的方法规避税务风险，其应当不断优化公司内部环境，强化公司财务管理水平，提高公司人员的工作能力及职业素养，完善内部控制制度，并且能够对国家税收政策进行深入且充分的研究[3]。中介公司需要对自身的纳税体系进行不断的规划与完善，进而使公司纳税筹划意识提高，公司以其为基础对内部控制制度做出相应调整。中介公司对纳税筹划的重视能够加强公司员工对纳税筹划意识的建立，进而使中介公司对于纳税筹划的内部制度得以优化。中介公司的工作人员应当具备相应的税收法律基础，以良好的协作及对行业经济发展的预测能力进行纳税筹划活动。中介公司只有提高自身的纳税意识，以良好的财务管理能力，健全的内控制度，为自身规避税务风险提供保障。
总结：
对于中介公司而言，在“营改增”中的变革不只是针对财务人员的，更是需要中介公司的各个部门的联动、协调，在对国家财务政策进行有效分析后，对公司的纳税情况进行统筹规范。中介公司管理者应当对“营改增”后对公司税负的综合性影响有清晰的认识，通过加强公司财税核算、合同管理分类、现金审核等措施对其财务风险加以控制，公司结合自身的项目类型、劳务、设置等各项支出占比等情况做好纳税筹划的提前措施，以求做到公司增值税“低纳税、高抵税”，公司上下通力合作，降低公司税负负担。
参考文献：
[1]石勤.“走出去”企业涉税风险问题探究——以广西企业投资东盟“一带一路”国家为例[J].财会通讯，2019（29）：125-128.
[2]刘金凤.分析新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].中外企业家，2019（28）：51.
[3]龙维发.建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控[J].科技经济市场，2019（08）：81-83.
