互联网金融下银行财务的风险管理
刘宇宁
摘要：近年来，随着信息技术以及网络技术的飞速发展，人们提出了“互联网+”理念，进一步拓展了传统行业的发展思路，使传统行业迎来了新的发展契机。其中互联网与金融行业的融合产生了互联网金融。不可否认互聯网金融给金融活动带来了前所未有的便利，但也给金融机构带来一些新的风险。作为金融机构重要代表的银行，既要注重拥抱时代变化，积极运用互联网金融优势，不断提高服务水平，又要做好财务的风险管理，灵活应对互联网金融下可能出现的各种风险，为银行金融业务的顺利进行以及长远发展提供切实保障。
关键词：互联网金融 银行财务 风险管理 探究
互联网金融并非是互联网技术与金融的简单结合，而是两者之间的深度融合，既保证支付安全，又能满足广大用户的需求。在信息技术以及网络技术的坚实支撑下，我国的互联网金融蓬勃发展，包括银行在内的一些金融机构、互联网企业，纷纷推出自己的互联网金融产品。在这一背景下，为切实保证互联网金融的健康发展，国家颁布了一系列的法规，以规范互联网金融发展秩序，其中2016年10月国务院办公厅发布《互联网金融风险专项整治工作实施方案的通知》，2018年10月由中国人民银行、银监会、证监会共同制定并出台《互联网金融从业机构反洗钱和反恐怖融资管理办法（试行）》，因此，银行在发展互联网金融业务时，要认识到可能出现的各种财务风险，严格执行国家颁布的各类文件，同时做好内部的财务风险管理。
一、互联网金融的定义及发展模式
人民银行等十部门发布的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》中指出互联网金融是传统金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。经过一段时间的发展，互联网金融主要包括：众筹、p2p网贷、第三方支付等。
众筹是指具有众筹需求的企业或创业者，通过专门的互联网平台展示自己的项目，让更多的人了解项目，从而获得所需要的项目资金。众筹在一定程度上解决了企业或创业者项目运营初期资金短缺的问题。因众筹面向广大网友，因此能够获得的资金帮助较为及时。同时，众筹的门槛较低而且项目多种多样，包括影视、科技、音乐等。
P2P网贷的本质属于信贷，是指通过专门的网络平台实现借贷双方的自动匹配。其中借款人能够通过平台找到愿意提供资金的贷款人，以解决项目运营中资金短缺的问题。同时，在网络平台上贷款人还可与其他贷款人共同向借款人提供资金，以降低贷款风险。目前来看，P2P网贷主要分为两类：第一类，借贷过程中的各个环节均发生在线上。如要求借款人通过上传相关的视频、个人资料信息、银行流水账单等完成对借款人资质的审核。通过审核后便将资金转入到借款人的账户;第二类，则是由借款人在网络平台上提交借款申请，相关的资质审核则主要在线下进行，有专门的调查机构负责对借款人资质进行实地调查，通过审核后才会将资金转入到借款人的账户。
第三方支付是指具有一定实力和资质的非银行机构，通过信息以及互联网技术与各大银行签约，在用户与银行支付结算系统之间建立连接的电子支付模式。目前国家对第三方支付牌照申请的审核、管理越来越严格。竞争也主要表现为寡头之间的竞争，尤其以腾讯的财付通以及支付宝间的竞争最为激烈。
二、互联网金融给银行财务管理带来的影响
互联网金融的出现给传统的金融行业带来一定程度的冲击。一些金融机构不得不调整业务结构，改进财务管理办法。其中互联网金融给银行财务管理带来的影响主要体现在以下方面：
（一）导致金融产品研发投入增加
互联网金融下一些非银行机构纷纷投身于互联网金融行业，使得互联网金融行业间的竞争非常激烈，尤其一些具有实力的互联网企业凭借其自身产品的优势能够更容易获取、挖掘人们的金融消费需求，因此，银行要想占据竞争的优势，需要拿出更多的资金用于互联网金融新产品的研发，不断地提高服务质量与服务水平，以赢得更多消费者的青睐。
（二）促使财务管理模式发生转变
以往银行的财务管理主要依托实体进行，由各营业网点负责财务的管理，并将相关的信息统一上报。而互联网金融下，无论是金融产品的销售，还是各项资金的周转，还是财务信息的核算，一般都通过网络进行。因此，银行需要积极转变财务管理概念，创新财务管理模式，才能更好地适应互联网金融下财务管理工作要求，确保银行互联网金融业务的顺利进行。
（三）一定程度上增加财务管理风险
互联网金融在一定程度使银行的一些业务操作便利化，提高了各项财务信息的共享效率，但也促使财务管理风险的增加。众所周知，以往银行的财务管理主要局限在银行系统内部，即便出现一些风险，也能够及时地加以控制。但是互联网金融下各种金融产品层出不穷，而且金融业务主要通过网络进行，一定程度上增加了财务管理的难度，甚至出现风险后会引起连锁反应，造成较大的经济损失。
三、互联网金融下银行财务管理面临的风险
互联网金融下为应对非银行机构的竞争，一些银行推出了自己的网上银行以及手机银行。但其仍面临一些财务风险，主要包括：资本不足风险、资产质量风险、流动性风险以及盈利性下降风险。
（一）资本不足风险
众所周知，通过贷款业务获取利息差是银行利润的主要来源。如银行的资本不足不仅影响其贷款业务的正常进行，导致其利润下降，而且还会促使资金债权人提前提取存款，在社会上形成不良影响，引起银行的信誉受损，给其继续吸收存款造成一定程度的阻碍。银行资本在对是否充分使用资本充足率这一指标进行衡量时，需要在互联网金融下提高认识，时刻关注资本充足率，及时察觉与解决可能发生的资金不足风险，尤其要结合自身业务实际，维持充足资金金额。
（二）资产质量风险
资产质量用于衡量资产能否在银行管理系统中发挥作用，由此可见，资产质量越高对银行的发展越有利。互联网金融下一些银行虽然依托互联网办理贷款业务，使得贷款业务数量以及服务质量得到一定程度的提升，但仍会面临一些资产质量风险，表现为不良贷款率以及不良贷款余额的增加，尤其在疫情影响下，不良贷款余额还有可能进一步增加，因此，银行应对资产质量风险加以足够的重视。
（三）流动性风险
《商业银行流动性风险管理指引》中指出流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。互联网金融下银行的流动性风险，如很多产品的交易特性为T+0，较T+1模式流动性有所增强，因此，一个错误的决定可能会引发较大的损失以及社会影响，这在一定程度上会促进银行流动性风险的增加，因此为更好地应对流动性风险，应将存贷比控制在合理的范围内。
（四）盈利性下降风险
互联网金融下各种非银行机构加入到竞争的行列之中，尤其一些互联网企业在金融互联网产品的推广上比银行更加容易接近客户，会在一定程度上争抢银行的一些潜在客户。研究显示，一些对贷款需求较低的客户，更加倾向于向非互联网企业借贷。这种情况的出现，会导致银行客户的流失，增加其盈利性下降风险。
四、互联网金融下银行财务风险管理的不足
针对互联网金融下银行财务管理面临的风险，一些银行开始制定相关的对策，但仍暴露出一些管理上的不足，主要体现在以下几点：
（一）风险管理认识有待加强
很长时间以来，银行已经习惯于运用传统的思维与模式进行财务管理。然而互联网金融下储蓄资金来源、贷款渠道变得更为灵活，银行应认识到发生了这一改变，与时俱进，做好财务风险管理工作的调整。然而部分银行对互联网金融下的业务特点认识不充分，把握不深入，在财务风险管理上对传统管理思维与模式仍有较大的依赖，尤其在解决新问题上因没有成熟的经验可参考，工作效率低下。同时，互联网金融下的一些银行的财务管理主动性较差，主要依赖央行以及银监会发布的相关文件开展工作，并未结合自身的实际情况成立专门的部门以应对互联网金融下出现的各种新的风险，应对互联网金融下财务风险管理的各项体系并未充分建立起来，在一些内容上还存在漏洞。
（二）风险管理水平有待提高
我国的互联网金融虽然发展迅速，但从整体上来看起步较晚，尤其一些银行在应对互联网金融下的财务风险管理方面缺乏经验，多是边开展业务边进行摸索，整体的风险管理水平不高。一方面，并未结合互联网金融下的各项业务数据信息构建财务风险管理模型，无法对财务风险进行动态的监测以及量化评估，导致在财务风险的定量分析上不足。另一方面，互联网金融下银行财务管理过程中还面临着信息安全的问题，如不加强对银行重要数据信息的保护，导致重要信息的泄露，会使得银行的财务管理面临较大风险，甚至引发重大经济损失。
（三）风险管理制度有待完善
互联网金融下制定完善的财务风险管理制度是银行各项业务安全顺利进行的重要保障。但对多数银行而言，互联网金融是一个全新的概念，一些财务风险问题往往在实践中才得以显现，因此银行在制定风险管理制度上难免存在纰漏。另外，互联网金融下金融交易活动多在线上进行，不仅具有虚拟化特点，而且往往涉及不同的参与主体，如何规范不同参与主体的相关职责，则需要出台相关的法律。
五、互联网金融下银行财务风险管理有效举措
互联网金融下银行为应对各种财务风险管理，在保证自身财务安全的基础上，为我国互联网金融的稳步、健康、长远发展做出应有贡献，积极研究与应用应对财务风险管理的有效举措。
（一）深化财务风险管理认识
互联网金融下银行应以全新的姿态对财务风险管理工作重新做出调整与部署，以应对目前互联网行业发生的重大变化。一方面，在对互联网金融产品进行设计时应将财务风险管理工作考虑在内，每上线一款互联网金融产品时应认真分析与评估其在交易的过程中可能会引发的财务风险，提前制定好相关的条款以及针对性举措加以应对。同时应注重借鉴发达国家互联网金融财务风险管理相关经验，结合自身业务特点加以针对性的创新，避免在财务风险管理工作中犯错。另一方面，互联网金融下财务风险类型较多，而且一些风险难以预料，因此银行应提高认识、主动出击，既要注重认真学习研究央行以及银监会颁布的相关文件，又要结合自身工作实际，积极制定相关的财务风险管理举措，尤其应注重与其他银行积极合作，共同探寻、制定互联网金融下银行财务风险管理工作体系，及时堵住财务风险管理漏洞。
（二）注重提高风险管理水平
互联网金融下银行不能满足已有的成绩，应注重总结财务风险管理经验教训，尤其应认识到在财务风险管理中的不足，积极提高财务风险管理水平。一方面，做好互联网金融下各项业务信息的汇总与分析，尤其应注重运用大数据技术，邀请相关的技术专家，认真分析互联网金融产品特点、交易规律等，明确财务风险管理指标，构建财务风险管理定量模型，做好财务风险实时跟踪与定量分析，尤其应针对不同的业务设置不同的风险预警值，以提前发现、应对各种潜在的风险，避免风险的发生以及进一步蔓延。另一方面，互联网金融下应做好各种金融信息安全管理工作，切实保障财务信息的安全，既要注重定期组织银行工作人员开展信息安全专业知识培训活动，使其掌握一定的信息安全知识，养成良好的工作习惯，有效地避免财务信息的泄露，又要注重在安全硬件、软件上增加投入，构建安全的防护网，切实保障各财务工作细節的安全。
（三）积极完善风险管理制度
为有效地避免互联网金融下银行各类财务风险，积极完善相关的财务风险管理制度尤为关键。一方面，既要注重以往财务风险管理工作总结，注重成功经验的应用，又要对互联网金融下各项交易活动做深入的了解与调研，充分考虑每一个环节与细节，制定系统的财务风险管理制度。同时，具备动态管理意识，结合互联网金融发展趋势以及不同阶段推出的互联网金融产品时机，对财务风险管理制度内容进行动态的调整，适应互联网金融发展要求的同时，切实保障自身财物的安全。另一方面，注重与互联网企业建立良好的合作关系，做好在线金融产品各个环节的实时监控，做到防患于未然。另外，注重向主管部门反映互联网金融下财务管理风险类型、财务风险的具体表现、财务风险带来的损失等，共同努力及时出台较为完善的法律法规。
六、总结
互联网与金融业的深度融合给银行的发展带来一定的机遇，同时不可否认也给银行财务的风险管理带来诸多挑战，因此银行应提高认识，做好互联网金融相关知识的学习与研究，积极推出能够迎合广大消费者的互联网金融产品，同时还应积极转变财务风险管理理念，认真研究财务风险管理工作中出现的各种问题，积极运用有效的应对举措，尤其应做好财务风险管理工作总结，做好相关细节上的优化，不断提高财务风险管理质量与水平。
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作者单位：广东省华南理工大学
