基于财务风险管理的企业内控体系构建

    陈素萍

    【摘? 要】随着国家经济的不断发展，市场环境也变得日益复杂。企业想要在新形势下脱颖而出，取得一席之地，就要优化企业内部管理，走可持续发展道路，避免因盲目自大带来的经济风险。基于此，论文探讨了基于财务风险管理的企业内控体系构建。

    【Abstract】With the continuous development of China's economy， the market environment has become increasingly complex. If an enterprise wants to stand out in the new situation and gain a place， it must optimize its internal management， take the road of sustainable development， and avoid the economic risk caused by blind arrogance. Based on this， the paper discusses the construction of enterprise internal control system based on financial risk management.

    【關键词】财务风险管理;企业内控;体系;构建

    【Keywords】 financial risk management; enterprise internal control; system; construction

    【中图分类号】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2020）03-0058-02

    1 引言

    在我国市场经济体制地位确定之后，企业的生存环境变得更加复杂，外部市场中各种不确定因素很容易对企业良性发展带来影响。因此，保障市场经济体系的稳定运作，已不再只是政府的责任，更是千万企业管理者的共同愿景与目标。所以企业内控管理的重要性也日益凸显，成为企业提高竞争实力、赢得市场信任的一把利器。

    2 企业财务内控的内容与类别

    2.1 企业财务内控的内容

    在经济市场日益复杂的情况下，如果财务数据信息不准，就会引起一连串连锁反应，使企业在发展过程中变得极为被动，承担一定的经济风险，因此，要做好内控工作要从以下三方面入手：第一，基本控制，即通过关注财务管理细节，提高财务人员的专业素养，避免数据核实不准、缺账、漏账的现象，及时发现经济活动中存在的问题并进行改正;第二，纪律控制，即通过建立完善的管理制度，加大企业内部监察力度，确保企业资产处于安全管理范围，杜绝内部信息外泄或人员腐败情况;第三，实物管控，即通过加强企业内部各部门的配合工作，提高企业管理透明度，从而量化一些资源成本，制定相应制度，避免浪费额外资源[1]。

    2.2 企业财务内控的类别

    按照企业经济结构与人员组成可以分为两大类别：

    第一，针对企业经济活动的时序控制类别。此类别分为事前、事中、事后三个环节。在经济活动发生前，现制定好相关的报销制度、企业内部监管方案，避免在账务收支过程中出现问题;在经济活动进行时，实施全程监管制度，落实每一个账目节点，控制风险;在经济活动完成后，考核制度落实情况，并进行总结反思，改进制度，提高管控效率。

    第二，为发挥财务管理人员的主观能动性，应进行主体控制。作为财务会计人员，要按照实际情况，制定合理的预算计划，并履行监督职责，密切关注企业经济动态。监督出资者对企业经营活动进行合理分析，提高对经济活动、融资规模的掌控度，尽量降低风险，避免坏账损失产生。

    3 企业财务内控管理中存在的问题

    3.1 人员意识不足

    企业管理人员虽然知道企业经济风险的控制，能有效帮助企业合理配置资源并提高综合经济实力，但在实际生产管理中，却还存在以下两方面问题：

    第一，企业管理人员目标设置不合理。作为企业管理者，有必要依照市场情形进行决策，为企业发展带来更多的经济效益。但是一些管理者却盲目自大，一味追逐经济利益，从而忽略了风险规避的重要性，导致企业到目标建设后期财务方面漏洞百出，处于被动生产状态。第二，财务管理人员的专业素养不高。很多企业财务管理人员缺乏财务风险管控意识，在实际工作中只做好本职工作，将风险管控推给审计部门，工作责任意识不强[2]。

    3.2 内控管理制度不完善

    很多中型企业为了降低成本，并没有设立相关的财务部门，只是聘请会计人员做好日常的账务收支、薪酬结算工作，也没有相应的内控管理制度，更不用提风险管控管理。还有一些企业虽然有相关意识，但将全部工作内容都推给财务部门，降低了内控管理工作的严密性，使得财务部门处于孤岛工作状态，不能及时与其他部门联系，无法获取项目进展信息，从而对风险因子考虑不全，降低了风险管控工作的效率[3]。

    3.3 缺乏有效的外部监督

    目前，很多企业都存在资源分配不均的情况，一些管理者为提高企业生产效率，会加大对个别部门的资金投资，并存在一些隐性资金，这就会影响企业财务数据的实用性与准确性，不实的数据会阻碍管控部门进行风险评估，使其不能充分发挥作用。还有一些隶属国企的企业，虽然按照标准制定了内部控制管理制度，但内控业务开展力度不足，与当地政府联系不紧密，这就导致政府部门对于企业内部经济活动、经营状态了解不准确，当企业出现一些经济问题、决策失误时，不能及时察觉并协助其处理一些内控风险。

    4 基于财务风险管理的企业内控体系构建对策

    4.1 强化风险意识，提高人员素质

    要构建完善的内控管理体系，就需要企业内部每个人都具有相应的风险意识，从根本上调动员工参与内控管理的积极性，在各运作环节都能考虑到经济风险，从而提高与财务部门的配合度，协助其进行内控管理工作，提高工作效率。因此，企业可以针对实际运营情况，聘请专家举办财务风险与企业内控管理的讲座，帮助全体人员了解当前市场形势及财务风险把控的重要性，提升人员整体素养[4]。另外，企业要重视财务人员对内控管理的重要性。首先，在人才招聘上，除了审查其相关资质外，还要对其进行试用考察，待财务人员符合风险管理标准后，再进行转正考核。定期对财务人员进行培训，不仅要强化其专业技能，还要提高其信息素养，满足企业现代化建设需求。其次，建立相应的激励制度，将风险内控工作纳入考核标准，对于表现优异的员工进行奖励，对态度消极、推脱责任的员工进行惩罚，从而全面激发员工工作热情，营造良好的公司内控管理氛围。

    4.2 加强内控管理制度建设

    企业可从以下三方面着手完善内控管理制度：第一，采取岗位落实责任制度，细化内控管理职责，并设立专门部门，方便工作人员相互沟通，提高预算方案的实用性与准确度。第二，给予内控管理部门相关权限，内控管理部门应由财务预算人员、监督人员、审计人员三部分构成。为保证企业经营活动健康有效开展，各部门需要积极配合财务预算人员工作，按照项目情况为其提供可靠数据，另外，按照监管制度定期上报数据，由监督人员进行汇总，动态掌握项目开展情况，从而有效监督实际资金使用与预算方案的出入，并依照这些差异进行统计分析，将结果交至上级管理人员处，协助其进行决策，降低风险发生概率。第三，要做好信息化建设工作。由于人员专业素養提升需要时间的积累，因此，企业可以加强信息化建设，引进财务数据处理系统，为内控管理提供更有效的计算参数，提高数据分析的准确度，利用数字技术做好内控管理工作。

    4.3 优化企业资金结构

    为避免企业内部存在资金流向不明的问题，应优化企业内部资金结构，降低流动风险。因此，企业在财务风险防控的过程中，首先，要结合实际情况合理分配资金，保证企业处于正常运营状态，各项经营活动都有相应的资金流;其次，优化企业负债率，通过提高企业资金周转速度，帮助其快速适应市场变化，提高企业偿还债务的能力，并且利用适宜的筹资制度，降低融资风险。另外，为提高企业抗风险能力，除了优化内部结构、增加监督力度外，还应加强企业财税筹划工作，通过外部力量协助企业降低财务风险。企业财务管理人员可结合企业实际运营情况编制税务工作手册，帮助企业规范税务管理制度，协助政府部门开展审计工作，宏观掌控企业财务活动信息，对风险进行评估。财务人员还可在每次税务政策出现变动后召开研讨会议，不断加强制度建设，并通过合理筹划减轻企业税负压力。

    5 结语

    在全球经济迅速发展的状态下，外部市场中存在许多不确定因素，会对企业正常运作产生影响，而企业具有趋利发展特性，在无形中增加了影响的力度。因此，为保障企业可持续发展，管理人员应加强风险管控意识，并在企业内部自上而下进行贯彻，保证风险防控习惯的养成。同时，建立相关制度，加强对于公司资金运转的监督，运用信息化技术进行科学评估，提高内控质量。

    【参考文献】

    【1】何永贵.财务风险及内控体系构建[J].财经界，2019（10）：208-209.

    【2】何柯.基于财务风险管理的内控体系构建[J].科技经济导刊，2019，27（27）：199-200.

    【3】张杰.基于全面预算管理的企业财务内控体系构建[J].中国集体经济，2019（27）：46-47.

    【4】胡治军.试析从财务风险管控角度构建高新技术企业内控体系[J].时代经贸，2019（25）：64-65.