农村中小金融机构内部控制的强化策略探讨
孟锦英
【摘? 要】随着全球一体化的深入发展，我国经济也抓住机遇，取得了令世界惊叹的成绩。发展成绩是明显的，但是在金融发展中潜在的金融风险也不容小觑，特别是对农村中小金融机构来说。通常这类机构的内部控制不够完善，爆发金融风险的可能性较大，这会对农村地区的经济发展造成消极影响，对地区经济发展的安全性和稳定性构成一定的威胁。
【Abstract】With the deepening and development of global integration， China's economy has also seized the opportunity and made amazing achievements in the world. Development achievements are obvious， but the potential financial risks hidden in financial development can not be underestimated， especially for rural small and medium-sized financial institutions. Generally， the internal control of such institutions is not perfect， and the possibility of financial risks outbreak of such institutions is large， which will have a negative impact on the economic development of rural areas and pose a certain threat to the security and stability of regional economic development.
【關键词】农村中小金融机构;内部控制;强化策略
【Keywords】rural small and medium-sized financial institutions; internal control; strengthening strategies
【中图分类号】F830.61? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2020）05-0146-02
1 引言
进入21世纪以来，我国也成功加入WTO，虽然我国经济得到了快速发展，但是我国中小金融机构的发展面临着巨大的生存压力，这些金融机构需要认清当前的社会发展形势，不断加强机构的内部控制。加强监督和管理工作，不断增强金融机构的抗风险能力，保证金融机构在激烈的市场竞争中获得更多的竞争优势，从而实现可持续发展。在我国，农村中小金融机构主要包括农村商业银行和信用社，近年来，这些金融机构不断改革创新，取得了一定的发展成绩，但是其中暴露出的一些管理问题也要给予重视并予以有效解决。
2 农村中小金融机构内部控制的重要价值体现
在金融机构的发展过程中，需要建立严格的内部控制制度。只有重视风险的控制，做到事前预防、事中控制、事后补救，金融机构才能实现安全、稳定运行，各项业务才能有序开展，实现自己的发展目标。因此，内部控制机制对金融机构的发展是非常关键和重要的，需要给予高度重视。
2.1 内部控制是金融机构主要的抗风险方法
实践中，金融机构将抵御风险放在了非常重要的位置，而金融机构中内部控制制度的建立，就是非常重要的防范金融风险的方法。金融市场中的竞争异常激烈，各种金融业务不断推陈出新，呈现出多样化的发展趋势。这种多元化的发展，很大程度上提升了金融机构遭遇金融风险的概率，很可能会造成难以预估的经济损失。因此，加强金融机构的内部控制势在必行，这能够有效地降低发生金融风险的可能性，避免金融机构遭遇严重的经济损失。
2.2 加强内部控制有利于保证金融机构正常运营
在金融机构的发展过程中，加强内部控制工作，一方面可以有效增强抗风险的能力，保障金融机构的安全和发展;另一方面，内部控制机制的实施，无形中提升了金融机构的竞争力，有利于金融机构的正常运营。加强对内控制度的完善，很大程度上能够提高金融机构的管理能力和内控水平，对金融机构的长久、稳定运行发挥着积极作用。
3 当前农村中小金融机构内部控制中暴露出的突出问题分析
3.1 治理结构存在缺陷
我国很多农村中小金融机构在管理方式上一般采取法人治理的方式，而实践证明，这种治理方式存在一定的不足，不能充分发挥其效应，难以达到预期目标。一些金融机构则建立起了股权高度集中的公司治理结构，甚至一些地方政府也积极参与其中。政府作为参与人，更看重的是当地经济发展，从大局出发，难免对金融机构的经营活动进行实质性干预。在部分地区，农村的中小金融机构同样存在股权不集中的问题，所有者和经营者在权力的使用过程中存在难以制衡的问题，管理者缺乏风险意识，对内部管理控制制度不够重视，因此，法人治理结构难以充分发挥其作用，很大程度上对中小金融机构的内部控制造成消极影响，不利于中小金融机构的长久发展。
3.2 内部控制制度存在漏洞
在中小金融机构的发展过程中，要想提升内控的实际效果，最关键的是要建立起完善的内部控制制度。但是从实践来看，一些农村中小金融机构在内控制度的建设中存在很多漏洞，使得内控制度和机构的业务发展相背离的情况出现，不仅业务的流程不够顺畅，而且一些业务的实际操作难以受到内部控制制度的约束和规范，使得一些漏洞清晰地显现出来，很大程度上提高了金融风险发生的概率。同时，在内控制度的执行过程中，存在部门之间、岗位之间制约不足的问题，很多制度措施难以真正地落实到具体的工作中，内部监督工作难以有效开展，这为金融风险的发生提供了可乘之机。
3.3 工作人员的风险意识不强
农村中小金融机构的工作人员与其他国有金融机构的工作人员相比，综合素质和综合能力有所欠缺，特别是在金融风险防控方面，农村中小金融机构的工作人员的风险意识明显不强，而金融机构关于这方面的培训也存在缺失。随着金融机构的发展，很多新业务和新产品层出不穷，对机构内的工作人员提出了更高的要求。但中小金融机构的工作人员缺乏发展的意识和学习的意识，不能正确认知金融机构发展中潜藏的各种风险，这对农村中小金融机构的发展造成不利影响。
3.4 信息化建设严重滞后
随着我国网络技术和信息技术的快速发展，先进的科学技术在社会各个行业发挥着重要的作用。在农村中小金融机构的发展过程中，由于受到运营成本等众多因素的影响和限制，在信息化建设方面显得力不从心，难以将先进的科学技术运用到金融机构的建设中来，难以发挥科学技术的强大优势，很大程度上制约了农村中小金融机构抗风险能力的增强，无法排查发展中的潜在风险，不利于金融机构的健康发展。
3.5 内部监管不力
从实践中可以发现，农村中小金融机构在内部控制和监管方面存在着监管不力的问题，以至于很多问题因不能及时被发现而贻误了解决的最佳时机。同时，农村中小金融机构的内部监管存在问题，即使发现了一些问题，但是由于管理制度的不完善，违规者往往得不到严厉的处罚和处理，致使金融机构的内部监管工作的效率和效果并不尽如人意。
4 农村中小金融机构内部控制的强化策略分析
4.1 逐步完善治理结构
在农村中小金融机构的内部要做好职责的分工和议事规则的制定，并对机构的内部控制进一步强化，加强各工作环节的监管，形成决策、执行、监督等项工作相互制衡的治理结构，增强农村中小金融机构的发展能力和管控能力，促进中小金融机构的健康发展。
4.2 加强内部控制制度建设
在农村中小金融机构的发展過程中，规章制度的建立、业务流程的制定和完善，是非常重要的管理工作内容。在农村中小金融机构内部设立合理的层级，对内部存在的各种风险进行科学衡量，并做好授权限制、风险管控。加强对每一个工作岗位的规范管理，避免管控上的缺失。金融机构还要注重制度的完善和更新，依据时代的发展变化，及时更新管控制度，使其永远发挥最佳的作用，推动中小金融机构的发展。
4.3 加强员工队伍建设
工作人员是中小金融机构发展的主要参与人，其素质和能力水平直接影响着金融机构发展的状况。因此，金融机构要重视员工队伍建设，加强对员工的培训和教育，增强工作人员的业务能力和风险意识，增强其责任心和使命感。在岗位工作中，要严格依照规章制度开展业务，并注重金融风险的防范。通过队伍建设，让员工提升思想认知水平，树立正确的三观，加强自我约束，在严格绩效考评的压力下，有效提升工作的效率和质量，为金融机构的发展助力。
4.4 加强信息化建设
在信息化时代背景下，中小金融机构一定要树立发展意识，加大对信息化建设的投入，将各种金融风险有效地控制在信息化建设过程中，发挥现代科学技术的优势，建立起风险预警系统和检测系统，加强风险管控的实效，最大限度地降低金融风险，推动农村中小金融机构的稳健、长久发展。
5 结语
综上所述，农村中小金融机构在农村和农业的发展中发挥着重要的作用，然而随着社会的快速发展，金融机构发展面临着越来越大的挑战，需要在实践中采取有效措施，加强金融机构的内控管理，培养较强的抗风险能力，推动农村中小金融机构实现可持续发展。
【参考文献】
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