税收改革对企业发展的影响及应对策略

    陆从兰

    

    随着我国综合国力的不断提高发展，税收政策得到了改革，这为各大企业部门带来了更加深远的影响。当前的税收改革主要表现为营业税改增值税，而这种营改增税收对中小企业带来了许多便利，让各大企业行业间的竞争环境能够变得更加公平。改革前，试点企业只能将在进行营业税的缴纳，企业只能购买货物以及在购入设备的时候所负担的增值税进项税金计入到成本中，且不能抵扣。但是在税收改革之后，企业所缴的增值税能够直接抵扣进项税金，但不能在缴纳企业所得税的税前进行营业税和增值税的税金扣除。本文对这些情况进行分析，并提出了相关的策略，希望能够为有关部门提供更加有效的帮助。

    随着我国应该增税制度的全面落实，各大中小企业面临着其带来的一影响，但是因为营改增的目的在于完善我国的税制，减少纳税人一定的负担，所以各企业就应该对这方面的工作投入更多的重视，做好营改增的工作，使自身企业能够更好的适应税收改革，推动企业的发展。虽然营改增能够对企业带来各种好处，但是一些不良影响也随之而来，对企业的生产生存带来了一定的影响。所以，相关的企业管理者就应该对这些不良因素投入更多的重视目光，让其能够在这样的环境下更加和谐稳定的生存。

    一、税收改革的意义

    自上世纪末以来，我国的经济发展出现了各种各样的问题，对国家企业的生存和生产造成了严重的不良影响，结构矛盾日益突出，所以，我国的相关政策管理人就对税收的内容进行了适当的改革，运用了一个新型的税收体系，让我国的经济发展和企业的生产能够站稳脚步，得到更加良好的发展。税收的良好改革，能够完善我国的整体税收体制，使重复征税的情况能够得到有效的减少，使各大企业的税负能够得到良好的降低减少，优化合理税收的体制;能够对我国企业行业的发展提供更加良好的推动作用。在实施了营改增的服务行业和交通行业中只需要对增值税进行缴纳，使税负能够得到良好有效的降低，为内部发展提供更加有利的帮助，营造了一个良好的发展空间;在各大企业的竞争中建立了一个公平竞争的环境。营改增策略的有效开展，能够对税负进行平衡，让企业中因为税负不均而造成的不良影响得到有效的降低;最后，在我国企业产业结构的升级和优化时能够提供更加有效的帮助，对我国中央和地方的财政税收关系和地区之间税收竞争内容进行优化处理。所以说，税收改革策略在我国的实际发展和企业进步中能够提供巨大的有效帮助，各级管理和企业工作人员就应该注意对这些内容投入更多的重视目光，合理改善自身所使用的管理方式，让企业单位能够在如今复杂多变的局势下站稳脚步，得到更加长远的发展。

    二、税收改革对企业的影响

    （一）影响企业会计核算

    在当前的税收政策改革后，企业会计的核算方法能够得到了更加优化的改良，新出台的增值税和传统的营业税核算的方法有着明显的不同，在当前企业的经营管理中所开展的会计核算工作产生了新的变化。在营改增前的通常情况下，会计核算的工作存在着营业税和应交税费，这是会计科目的主要内容，在营改增后，会计核算的科目中除了上述两者还增设了进项税额和销项税额，这就令企业会计核算工作量受到了加大，需要会计人员在日常的核算工作时能够以更高的素养和更加专业的知识开展会计工作。

    （二）影响企业销售和采购

    税制改革在税率、起征点和纳税档次等各方面都有所体现，所出台的新税种对旧税种进行废除的同时，对税种搭配组合等方面也有所改变。在当前的情况下，我国的税率税收助主要通过间接税收为主，在税收改革中，增值税、消费税是一大改革重点，对我国的服务行业、运输行业和建筑行业等企业的发展都带来了各种不同方面的影响，企业的销售和采购便是其中之一。

    企业需要在开展销售业务的过程中签订相关合同，在成本的核算过程中应该注意历史成。在营改增的作用下，相关的税务口径和项目内容都在进行合理化的整理，在对发票和销售业务的工作中进行科学合理的整理，保障企业销售业务能够在进行的同时将支出的成本进行良好的控制，使企业经济效益能够良好有效的控制。但是在营改增之后，会计核算人员自身在进行企业的销售和材料购买的时候就很容易被各种内容所影响，无法更加高效的进行工作的实施。

    （三）影响企业报表的分析

    利润表、资产负债表等内容都是企业报表中重要的组成内容，能够让管理人员更加清晰明确的对企业中的各方面内容有一个明确的认知，从而能够更加快速的做出工作决策，但是在税收改革后，企业的财务报表整体的结构和数据内容等都产生了各种变化。在营改增的作用下，企业的资产负债问题出现了各种新变化，在长远发展的脚步上来看，企业在实际发展的过程中自身的资产规模也随之逐渐扩大，所以负债的总额也随运营的深入而逐渐提高。这样情况的出现，就为企业的深入发展和报表业绩的分析带来了不良的影响。

    三、稅收改革对企业影响的应对策略

    （一）提高财务人员的综合素养

    在传统的企业人员管理中，部分管理者没有重视财务人员的综合素养，只是对其的日常财务工作投入了更多的重视，没有对财务人员自身的综合素养高低投入重视，所以就很容易让这些工作人员在进行日常的企业财务分析的时候出现“偷工减料”、“欺上瞒下”等不良情况的出现，所以就很容易让企业财务内容变得混乱不堪，无法在当前税收改革的环境下提高企业的竞争力，导致企业被社会淘汰。针对这样的情况，企业管理者就应该注意对财务人员自身的综合素养进行提高培养，让其能够在日常的税务工作中投入更多的重视目光，确保财务报表的真实准确。对此，企业管理者可以对财务人员自身进行综合素养的培训，让员工能够在这样的培训上提高自身的综合素养，从而就能够令其在日常工作中提高自身的综合素养，确保所计算的数据准确真实，让管理者能够正确的认识到企业内部的数据，随时做出整改规划策略，进而能够保障企业在当前税务改革的大环境下站稳脚步，得到更加良好的发展，于其他同行中脱颖而出。

    （二）优化掌握处理的环节

    企业在进行日常的问题处理中，坚持具体问题具体分析的原则，对日常管理中的财务报表进行科学的分析，对其所产生的问题进行不断的优化，从而改善财务处理的流程，使税收改革政策文件的具体要求能够得到良好的满足，进一步将账务处理的准确率进行提高，使因账务处理不合理而造成的额外支出情况能够有效的进行解决。传统的企业管理者没有认识到当前局势的变化，只是随意的吩咐员工进行问题的处理，所以就很容易让一些细节问题得不到有效的解决，对企业的发展带来了不良影响。针对这样的情况，企业管理者就应该注意对企业内部的各种细节进行科学的处理，投入更多的重视目光。对此，管理者应该注意对报表分析和会计核算的环节进行优化处理，使企业自身能够在这样的环境下对利润表、资产负债表等内容都能够得到更加科学合理的分析和完善，及时的将所出现的漏洞问题进行解决，优化报表的结构内容，保障报表数据信息内容能够在这样的环境下变得更加准确完整，从而能够促进企业内容的更加完善，帮助其在当前竞争激烈的环境下站稳脚步，得到更加长远的发展。

    （三）完善相关的规章制度

    在传统的企业人员管理的时候，由于部分管理者自身没有注意到对规章制度进行完善，所以就很容易让员工在日常的工作中无法有一个正确的规范，从而导致其无法将全身心的精力都投入到日常的工作中来。缺乏完善的规章制度，员工就很容易在日常的工作中出现“偷工减料”、“消极怠工”的情况，从而影响到整體工作的顺利开展，为企业的长远发展造成了严重的不良影响。对此，管理者就应该注意对企业规章制度进行完善，促进员工日常工作的良好开展。对此，管理者在详细观察了企业内部的具体工作情况之后，在已有的规章制度基础上进行完善，加强管理力度，使企业工作人员自身能够在这样的环境下对自身所掌握的专业能力进行提高，从而能够更加积极主动的进行数据的计算。对此，管理者可通过使用“奖惩制”的方法来进行人员管理，对工作态度积极、工作业绩良好的员工给予鼓励和表扬，对其进行实质性的奖励，促进其更加积极主动的开展日常的工作，为企业的发展和进步提供更加有效的帮助;对工作态度消极、工作业绩较差的员工给予适当的批评警告，针对业绩情况来进行适当的处罚和辞退。这样的方法，能够有效的将员工自身的精力和注意力进行调动，让其能够在这样的环境下积极主动的开展日常的工作，从而保障员工能够在这样的环境下投入更多的精力，促进企业的长远发展和进步，在当前的局势中站稳脚步，得到更好的发展。

    四、结语

    总而言之，随着我国综合国力的不断提高发展，税收政策也随之改革，营改增政策身为我国一项重大的税制改革，能够针对传统的营业税应税项目向缴纳增值税的方向进行整改。增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，使重复纳税的环节能够得到有效的减少，使我国的供给侧结构性减税和经济结构的转变能够变得更加快速。与此同时，在营改增策略实施后，对各种企业都带来了大大小小的影响，所以相关的企业部门或者税务部门就应该对营改增政策对企业带来的影响进行分析，并且做出相关的应对策略，加强对企业内部的工作人员管理，使企业能够在当前大发展的环境下站稳脚步，得到更加长远的发展。

    （作者单位：江苏省滨海县通榆镇经济贸易服务中心）