中小企业财务管理存在的问题及对策探讨

    龚正越

    【摘? 要】随着经济全球化的迅猛发展，中小企业迎来了发展的时机，并逐渐成为支撑我国经济发展的重要力量。但中小企业在发展过程中灵活度较高，存在财务管理不健全等问题。为推动中小企业规范发展，解决中小企业财务管理存在的问题十分必要。

    【Abstract】With the rapid development of economic globalization， small and medium-sized enterprises have ushered in the opportunity of development， and gradually become an important force to support China's economic development. However， in the process of development， small and medium-sized enterprises have high flexibility， and there are unsound financial management and other problems. In order to promote the standardized development of small and medium-sized enterprises， it is necessary to solve the problems existing in the financial management of small and medium-sized enterprises.

    【关键词】中小企业;财务管理;对策建议

    【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial management; countermeasures and suggestions

    【中图分类号】F276.3;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2021）04-0092-02

    1 引言

    随着我国经济的发展，越来越多的人选择创业，同时，国家对中小企业的资金投入积极促进了企业发展，并对中小企业的财务管理提出了更高的标准。高效的财务管理可以增加企业的发展效能，更好地解决在企业发展中遇到的问题。因此，为了进一步实现中小企业的发展目标，制定对企业财务管理卓有成效的制度与提高企业对财务管理的重视程度显得格外重要。

    2 中小企业财务管理的重要性

    近年来，在我国经济发展的浪潮下，很多人找准了创业发展的时机，中小企业的发展蒸蒸日上。因此，企业在财务管理方面的问题不容忽视。调研发现，企业的负责人只看重眼前的利益，不重视财务管理落地执行难的主要问题——不聘请专业的财务人员，更没有把握企业未来的战略规划、遇到问题模仿大企业处理问题方法但没有达到预期效果等。如果不及时解决存在的问题，那么中小企业的发展可能寸步难行。

    因此，为了促进我国中小企业的良好发展，解决财务管理当中的问题至关重要。俗话说“没有规矩，不成方圆”。财务管理在企业发展过程中担任着极为重要的角色。完善财务管理，可以使中小企业更好地、安全地发展。资金是促进企业发展的物质基础，企业对于资金的把控是企业发展的关键。如今，将财务管理运用到中小企业已经成为大势所趋，为了促进企业的良好发展，管理者应了解财务管理在企业运营中出现的问题，根据企业的实际情况“对症下药”。

    3 中小企业财务管理存在的问题

    3.1 中小企业融资难、流动资金不足

    一般来说，中小企业在初创期的资金来源于股东投资，随着企业规模不断扩大，股东投入的资金数量有限，因此，许多中小企业面临严峻的资金考验。由于中小企业规模小没有上市，无法采取包括股权融资或债权融资在内的直接融资，企业不得不通过向银行借款或民间借贷的方式来筹集资金。对于民间借贷这种融资方式，资金成本高、期限短，极易导致资金周转困难，从而破坏企业财务管理的连续性。更多企业采用不动产抵押的方式向银行借款，此时存在两个问题：一是不动产的来源也需资金投入且还有抵押率的限制;二是不动产抵押需进行评估、审批等复杂手续，时间长，难免会造成流动资金短缺，导致中小企业存在融资难、渠道窄的问题。此外，企业在发展过程中长期投资资金与中小企业的规模不匹配。例如，在购买设备时，没有考慮到中小企业的实际情况，使用大量资金购买非急需设备，导致固定资产的囤积，减少企业的流动资金，长此以往，没有期望效益的设备不断贬值，增大企业的成本。

    3.2 中小企业预算管理意识淡薄

    中小企业在发展的过程中缺乏预算管理的理念，误认为企业预算就是财务预算，是财务人员的事，认为预算只是估计，并不准确。实则不然，如果对企业的资金、收入、成本、费用等没有合理的预判，其很有可能造成中小企业对资金的不合理使用，无法根据企业目标进行筹资;也不能准确衡量企业的经济效益，无法对企业战略发展进行规划;无法判断企业现阶段所需的人力资源，造成企业人员成本过高。企业如果不进行全方位的预算管理，资金的投入便得不到有效的监管，不利于企业财务管理工作的开展，阻碍企业发展。

    3.3 中小企业负责人不重视财务管理，财务人员综合素质有待提升

    随着时代的进步、经济的发展，企业对财务人员的专业技能要求愈发硬性。由于中小企业规模较小，在企业发展过程中往往为了降低成本，招聘非专业财务人员。他们不能预估企业运行中可能出现的风险，也不能充分理解运用国家新出台的法律法规和优惠政策，财务人员在提升企业发展水平方面存在缺失。

    中小企业财务人员能力欠缺的原因与企业负责人相关联。企业不重视，不愿意对财务人员进行相应的培训与投资。认为财务是税务局等有关部门的硬性规定。相反，企业更重视企业取得业绩的高低，忽略财务板块的安全与风险管控。因此，在财务人员对企业经营情况进行数据分析汇报时，忽视财务数据反映企业管理存在问题的现象频频出现，从而不能有效规避企业的风险，不利于企业长远发展。

    3.4 制衡机制形式化

    根据制衡机制，采购经办人与审批人要分离、销售人员与收款人要分离等。但在实际工作中，企业负责人往往会安排采购人员携带现金去购买物资，会存在发票金额大于实际支付金额的情况，增大采购成本;销售人员送货就结算收款，但不及时交由企业入账，占用企业资金，或低价销售吃回扣。不部分企业虽然经办人与审批人不同，符合内部牵制制度，但实质是一人所为，产生舞弊行为。

    4 加强中小企业财务管理的对策

    4.1 拓宽融资渠道，合理规范使用资金

    若想促进中小企业稳步发展，对外就要拓宽融资渠道，增加企业资产。中小企业在财务管理过程中，必须树立正确的信用观念，提升中小企业的信用等级，拓宽银行贷款的融资渠道[1]。同时，中小企业不能一味地模仿大企业，应根据企业实际情况寻找上下游合作伙伴，推进企业的融资。

    若要推动中小企业的健康发展，对内要合理使用资金，提升资金的使用效率。首先，资金规划要分清主次、合理利用。根据中小企业的实际情况购买固定资产，避免造成企业流动资金短缺，从而影响日常经营活动。其次，企业可以制定资金支付流程，对资金使用进行层层审核把关，减少不必要开支。企业还可通过“收支二条线”的策略严格把控企业资金的来龙去脉。

    4.2 严格预算编制，规范预算执行

    凡事预则立，不预则废。首先，加强企业预算管理也是促进中小企业发展的重要方式。一般来说，中小企业预算包括日常业务预算、特种决策预算、财务预算等，中小企业需从各个方面统筹考虑，促进中小企业预算管理的全面执行。其次，在发展过程中，中小企业的负责人根据企业和市场的发展來确定发展目标，制定更优的预算方式。再次，中小企业应当建立预算管理制度并严格执行。做好中小企业预算的编制与审查工作，使企业的经营和管理按规划进行，发挥预算管理的职能和作用[2]。最后，企业需要对预算管理制度进行不定期检查，查看其执行情况与发展方式，如果预算管理与当时企业的发展不匹配，那么就要对预算管理进行合理调整，从而推动企业更好更快地发展。

    4.3 提高企业负责人的重视程度和财务人员的综合素质

    中小企业应招聘专业素养高的财务人员或提升现有财务人员的专业技能。例如，让财务人员参加专业知识的培训[3]，提升财务水平，更好地分析企业的财务信息，规避财务风险，为企业管理层提供决策信息支持。企业可以建立员工绩效考核机制，促使员工主动学习并提升自我专业素养，更好地为企业服务。同时，企业管理层要提高对财务管理的重视程度，认识财务管理的重要性。并且，在工作中树立榜样起到领头的作用，更好激发企业团队协作精神，有效配合财务管理工作。

    4.4 加强内部控制，严格执行不相容职务分离制度

    中小企业要加强针对内部控制的学习培训，强调内部控制制度是规范企业发展的必要方式，同时，还需强调违反制度的后果，目的是防止产生舞弊行为。与此同时，中小企业可以建立监督体系，定期对企业的日常经营、生产流通环节等进行监测与审核。企业还需建立基本的规章制度加强内部控制。如一项业务不能完全由一人经办，钱、账、物需进行分管。制定一系列审批程序，将企业的业务活动划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，每个环节由不同的人员负责，保证业务活动的可靠性和真实性。

    5 结语

    综上所述，中小企业要想在这个复杂的经济市场中站稳脚跟，那就需要中小企业的负责人根据企业的发展，完善财务管理、编制企业预算、严格执行不相容职务分离制度、加强资金管理、聘用专业财务人员，从而建立一套符合中小企业战略规划的管理制度并落地执行，促进中小企业长久良性发展。

    【参考文献】

    【1】周志敏.试论我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].财务学习，2017（3）：35-37.

    【2】严志刚.中小企业财务管理存在的问题及对策的若干思考[J].财会学习，2019（9）：45-47.

    【3】陈岳瑶.中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].商业经济，2018（12）：33-35.