| 标题 | 大宗商品托盘业务流程与风险防控探讨 |
| 范文 | [摘 要]托盘交易也称为代理订货，一般操作模式为A公司有闲置资金为B公司订货，B公司可以在缴纳一定金额的保证金由A公司质押一部分代替B公司订购货物之后，B公司可以在使用货物的同时逐步将资金偿还给A公司，与此同时B公司需要给A公司缴纳相应的利息。这种方式能够在一定程度上缓解民营中小企业融资难的情况。近些年随着托盘业务交易的不断发展，在各种业务贸易往来中越来越流行，同时由于经济增速开始趋于平稳，大宗商品交易低迷，对贸易业务造成了一定的冲击，影响了贸易收入和利润，文章在此基础上简单分析了大宗商品托盘业务流程与风险防控，为相关企业提供有力保障。 [关键词]大宗商品贸易;托盘业务;风险防控 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.25.051 1 引言 严格来说，托盘业务没有具体的定义，通常情况下是一种融资性的贸易，这种方式能够弥补贸易融资过程中资金不足的问题，企业通过自身上下游的客户，与信用良好的国有企业进行合作，用国有企业的名义签订贸易合同，从而取得银行融资，在货物销售之后返还一定手续费给国有企业。在此过程中，起到辅助作用的国有企业被称为托盘方。托盘业务在大宗商品交易过程中应用最为广泛。在当前，大多数企业在产能压力过大的情况下，会逐步缩小规模，甚至终止贸易业务或者是转投其他方面。而且，当前的贸易发展趋势开始由简单物资流通转向贸易融资、融资性贸易，以及金融投机的方向演变，由此衍生出了复杂的交易环节，交易工具也随之增多，这在一定程度上导致贸易业务的风险表现形式较为隐蔽，在这样的背景下分析大宗商品托盘业务流程的风险，并且制定防控方案，能够为企业的发展打好基础。 2 大宗商品贸易基本流程 大宗商品一般是可进入流通环节但并非零售的，本身具有商品属性能够用于工农业生产和消费使用的大批量买卖流通的物质商品。其主要包括大宗原材料如钢铁、矿石、有色金属等;大宗能源包括原油、煤炭等;大宗农产品包括玉米、大豆、小麦等。大宗商品具有的特征是交易量巨大、价格波动明显、流通范围较广等，在长期的发展过程中贸易发展趋势从之前的物资流通转向了贸易融资以及金融投机等。 2.1 采购环节 采购环节包括签订采购合同和支付结算。贸易商在了解了供应商的资质之后与其签订采购合同，在签订采购合同的过程中一些企业存在长期采购的需求，同时，为了能与供应商保持长期稳定的合作关系，会与上游供应商签订年度供货协议，支付年度协议保证金。贸易商采购商品之后，在支付采购的货款时，会按照采购合同中的协定提前支付一定比例的保证金。 2.2 销售环节 大宗商品的销售环节包括定价和销售结算。一般来说销售环节的定价会采用一口价和最差定价以及即时定价的方式确定大宗商品的销售价格。在销售结算的过程中供应商一般会收取15%～20%的保证金，在货物交割时结算尾款，在这期间出现采购款通常被视为垫付款。 除此之外，大宗商品在贸易过程中还衍生出了其他流程，例如引入银行的预付款融资模式和“托盘业务模式”。托盘模式有其自身的优点，在贸易往来中被广泛使用，其具体的优点有：一是单笔业务收入较大，利润高。二是资金周转率高，单位时间内资金的循環使用率高。三是能够依托沿海港口和大型的钢铁以及煤炭企业，这些企业客户资质较高，能够在此过程中依托原有业务开发新的业务。在此过程中可以运用现货质押的方式，达到控制风险的目的。但是托盘贸易业务也存在着一些缺点，如实施单一货物连续托盘过程中，资金风险较大，容易发生不安全或不清等情况。 3 大宗商品托盘业务过程中可能会产生的风险 3.1 信用风险 一般贸易商在与多个供应商以及下游客户进行合作时，如果供应商和客户之间存在着关联关系，就需要进行深入调查，避免因为联合关系而串通贸易商签订合作合同，有可能形成合同诈骗，而在此过程中产生连带影响。金融机构对于企业的风险敏感度较高，如果合作方在此过程中发生债务逾期等风险事项，银行或金融机构可能会对贸易商进行暂停信贷等政策，进一步加大了贸易商的融资压力。 3.2 结算风险 结算过程中如果发生风险则会产生应收账款和预付账款方面的损失。贸易商在采购环节通常会向供应商预付一定金额的保证金，再由供应商收款发货，如果在此过程中任何一方未按合同约定发货，或者供应商恶意欺骗，则公司预付账款会面临一定的减值损失风险;在销售环节中，如果后续货款没有及时回收，或者回收难度大，贸易商的应收账款损失风险也随之增大。除此之外还有可能会产生费用损失，大宗商品托盘贸易过程中，会产生一定的物流配送、仓储管理、装卸等费用，这些费用一般会由贸易商自行垫付，在与下游客户结算过程中向客户收取费用，在此过程中如果没有及时收回费用，则会造成贸易商的资金损失。不仅如此，在托盘贸易业务过程中，贸易商通常会为客户采购时产生一定的资金占用费，就在结算过程中通常由客户支付，如果在交易过程中出现问题导致交易过程不畅，则会产生更多的中间费用，贸易商则会自行承担这些费用，从而面临着较大的资金损失风险。 3.3 价格风险 一般来说大宗商品具有价格波动较大的特点，因此定价对于贸易商而言非常重要，货物波动价格一般会直接影响贸易商的定价。具体来说价格风险可以细分为以下两种风险。 （1）货物跌价。在贸易过程中，贸易商一般只有货物的期权，因此也承担着价格波动的风险，一旦大宗商品的价格跌破其采购价格，贸易商则会承担跌价而造成的损失，这对于库存积压严重以及没有提前采取价格锁定措施的供应商而言损失巨大。 （2）下游客户弃货、拒收。如上所说，一旦销售期间大宗商品价格大幅下跌，客户则很有可能会放弃该批大宗商品，或者直接拒收，而贸易商为了及时将商品出手，则可能采取低价处理的方式，加大了供应商的损失。如果贸易商不采取低价出售的方式，货物价值进一步跌价，就会对贸易商造成更大的损失。 3.4 货权风险 货权风险主要包括仓储物流等中介服务，在物流和仓储的过程中导致货物损失，一级大宗商品价格波动大，存货时间长而导致的存货跌价风险。在大宗商品仓储期间，贸易商一般会失去对货物的控制权，主要表现为以下三个方面：一是买方或者第三方提供虚假的提货单，导致贸易方的货权损失;二是货代公司和仓储公司在没有接到贸易商放货通知的情况下，将储存的货物提前转移给买方，贸易商因此失去货物控制权;三是仓储过程中出现问题，如果在未经贸易商允许的情况下仓储公司对货物随意处置，甚至对货物进行倒卖或质押，从而导致货物无法正常提取，则面临着股权损失的风险。 4 大宗商品托盘业务流程风险防控措施 4.1 建立完善的信用管理体系 贸易企业在业务往来时首先要建立完善的信用体系，大宗商品托盘业务的基础，在对供应商管理过程中，首先要对供应商的资质进行审查，通过对比选取高信誉度和高质量的供应商，在此过程中还要对供应商提供的产品，以及供应商的经营质量和信用等级等作出详细的评估。在选择了资信良好的供应商之后，贸易企业还应当对客户进行管理，针对客户的实际情况详细地建立客户管理档案，首先要加强客户的资信调查，对其执行情况进行评估，在此基础上进行客户分级，从而确定每个客户的信用额度。此外，企业还应当严格执行预收保证金制度，只有保证能及时缴纳，才能对其进行有效管理，规避可能发生的资金风险。 4.2 制定科学合理的结算方式 在建立了信用体系之后，除了严格执行预收保证金制度，还应当根据企业的实际情况以及大宗商品的实际交易情况，制定切合实际情况的结算方式。应当明确供应商的权责，保证供应商能按照合同约定及时发货;在销售环节应当利用强有力的制度保证后续货款的回收;在贸易期间产生的物流配送费用、仓储管理费用以及装卸费用等，贸易商在先行垫付之前应当和下游客户签订合同，保证贸易商在收回垫付资金时，客户能够按约履行应交账款。此外，贸易企业应当在交易过程中提前考察，认真分析商品在贸易过程中可能会出现的问题，并且及时针对可能出现的问题做出风险预案，保证商品交易过程顺畅，尽量不出现其他杂项费用，如果杂项费用不可避免，也应当明确杂项费用的应付方。 4.3 防控跌价风险 大宗商品在交易过程中波动幅度较大、运输费用较高，相应的增加了价格风险，因此在对价格风险进行防控时应当从以下三个方面入手： （1）提前锁定大宗商品价格。贸易企业首先要通过上下游同時锁定利润空间，或者采取期货定价的模式避免价格因为陷入绝对波动而带来的损失。值得注意的是，期货交易利润巨大，在巨大的利益驱使下一些贸易企业可能会从事期货投机套利活动，这有可能导致交易时失去起到保值的功能，从而引发较大的投资风险。 （2）科学合理地利用期套保值工具。企业可以通过期货市场对现货市场价格风险进行对冲，通过这样的办法减少现货市场因为价格波动产生的跌价损失。 （3）按照规定严格收取采购保证金。大宗商品托盘业务过程中，只要价格波动幅度比保证金的比例小，客户一般不会弃货止损，因此卖方存货跌价风险能够转移;在保证金缴纳比例过低或者保证金制度没有被有效执行的情况下，买方弃货风险和价格波动带来的损失会明显增大。当价格波动的幅度比缴纳的保证金比例大时，就应当及时追加客户的保证金，以此规避因跌价而产生的风险，如果客户不缴纳相应的保证金，则应当及时处理存货，防止货物进一步跌价带来的损失。 此外，还应当制定有力的货权控制方案，货权控制一般分为主动控制和被动控制，由于贸易企业和仓储企业之间信息不对称，贸易企业有可能在货款控制方面较为被动，因此要建立严格的仓储方审核机制，以及物流规范管理制度，并且选取可靠的货代公司。 5 结论 大宗商品托盘业务越来越流行，但随之而来的风险也在逐渐增大，在业务往来过程中会出现一系列的风险，需要各方对风险做出有效判断，并且采取一系列的风险防控措施，保证企业利润的最大化。 参考文献： [1]张贤彬.大宗商品托盘业务流程与风险防控探讨[J].现代经济信息，2017（12）：154. [2]毛苏卫.大宗商品贸易模式发展与风险问题探讨[J].财会学习，2019（4）：202-203. [3]魏然.浅谈大宗商品贸易风险的防控[J].现代营销，2019（5）：33. [作者简介]汪燕云（1982—），女，汉族，浙江杭州人，本科学历，高级会计师，浙江四邦实业有限公司财务总监，研究方向：财务管理。 |
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