| 标题 | “互联网+”战略下企业内部控制信息化制度创新研究 |
| 范文 | 摘? ? 要：近年来，随着计算机、互联网等现代科技创新与应用，开启了人类社会发展新时代，为人们的生产生活带来了诸多便捷性服务体验，驱动着各个行业领域的深度变革，企业内部控制亦是如此。然而以当前的情态来看，互联网+战略下，企业内部控制信息化建构的过程，面临着不少特殊性问题，相关制度体系的创新与完善势在必行。本文以互联网+战略为规划背景，在解析了企业内部控制信息化制度漏洞的基础上，着重就其相关创新举措进行了探究。 关键词：“互联网+”;企业内部控制;信息化制度;漏洞;创新 李克强总理提出“互联网+“概念，指导着这个时代发展的新方向，现已作为一项重要的国家战略，触发了各个行业领域的又一创新变革潮流。在这样的环境背景下，越来越多的企业开始追赶“互联网+”发展的快车道，并采取了系列信息化建设举措，取得了显著成效，使得企业内部控制信息化制度的创新愈加紧迫。 一、“互联网+”战略下企业内部控制信息化制度漏洞分析 在当前的时代语境下，“互联网+”已然成为现代企业发展的重要战略内容，推动着其内部控制系统化、智能化、信息化进程。受此环境影响，企业的业务处理方式、生产经营模式、内部控制流程等均发生了显著变化，对信息系统应用的依赖性越来越高。此时，企业内部控制的项目构成愈加丰富，相较于传统内部控制结构，增加了对信息系统控制的内容，在此过程中，信息系统并非单纯的作為内部控制的支持技术和手段，同时还是其中不可或缺的一部分，因此相关制度创新势在必行。同时，企业内部控制的目标是提高管理效率和质量，追求经济效益的最大化，面对愈加复杂的经济市场竞争环境，做好风险防范是关键。而“互联网+”战略下，企业生存的内外部环境发生了巨大变化，一定程度上增加了其风险面临，唯有不断的制度创新，才能确保其健康、稳定、持续发展。除此之外，宏观信息化时代格局下，“互联网+”打破了传统信息沟通渠道，加速了全球化趋势，使得企业竞争更加全面。为了赢得更加雄厚的竞争资本，实现在经济市场中的长存乃至发展，创新是关键，需要与时代亦步亦趋对产品或服务更新换代，并及时调整内部治理组织结构。然而互联网环境下，内部控制紧紧授权计算机程序自动完成，导致控制失效在发生损失后才得以显现，一定程度增加了企业内部控制的监管难度。 二、“互联网+”战略下企业内部控制信息化制度创新举措 完善的规章制度，是保证企业内部控制实效的关键要素，起到了监督、约束、激励等方面的作用，导引着员工操作行为。作者结合实际情况，针对性地提出了几种践行策略，以供参考和借鉴。 （一）搭建平台支持 在信息化主导的新时代发展格局下，为了迎合主流，提升内部控制实效，很多企业着重部署“互联网+”战略，并追求内部控制结构的裂变，其首要基础是进行环境创新，以完善设施建设为切入点，搭建好信息化管理网络平台，为下一步的工作部署奠定基础。在此实施过程中，企业应当结合自身实际情况，与时代发展亦步亦趋，逐步加大在内部控制信息化方面的投入，积极引入先进科技装备应用，保障网络通畅、服务器稳定、信息安全。在此过程中，企业内部控制“信息平台”设计与搭建可能会出现系统数据、功能、流程抑或输出等与即有管理体制不适配的问题，甚至是认知上的不匹配。针对此类情况，要建立互联网管理与企业内部控制的耦合制度，保持最新标准对能够体现企业内部控制思想治理层和管理层的适配，全面覆盖企业发展，通过恰当的方法，提高其可行性和实效性。同时，毛基业等指出，通过氛围调试、认知调试、技术调试和组织调试四方面工作，解决技术和认知上的不匹配问题。必要的情况下，可通过调整优化企业的治理结构，实现与内部控制信息化制度的有效对接。除却上述这些，企业内部控制信息化制度创新，还需明确划分各行为主体的责任，形成网络化制衡体系结构，以应对其在当前阶段的工作缺陷。 （二）重塑文化生态 “互联网+”战略下，企业内部控制信息化制度创新，绝非单纯的先进技术引用结果，其本身作为一种新生事物，还对员工提出了更多、更高要求。其中，以思想观念为引导，继而影响着行为实践。在此过程中，企业内部控制信息化将会对员工的价值观念、工作态度等产生深刻影响，届时需要全新的道德观念、信息观念、能力素质以及行为标准等支持，从而保证更高的实践效益产出。因此，“互联网+”战略下的企业内部控制信息化制度创新，需将由此裂变出的新到的规范、行为准则、信息观念、能力素质等等要素，融入自有文化体系结构当中，激发员工高度的认同感，并在潜移默化中升华其认知，继而导引正确的行为实践，谋求共同发展。文化作为企业精神的汇聚，代表着企业综合竞争力最核心的部分，与内部控制制度互补，共同营造了规范化的治理环境，并且发挥了重要的激励作用，导引着员工不断前行，从而更好地适应企业“互联网+”战略部署要求。在此基础之上，企业可定期或不定期组织丰富多样的文化活动，增强内部控制渲染力，深化员工对内部控制信息化的认知，详解相关制度体系，使之主动遵守。同时，对于管理高层而言，亦需深刻意识到企业内部控制信息化及制度创新的必要性，有效解决由此对组织结构产生的负面影响。 （三）精准划定权责 “互联网+”战略下，企业内部控制信息化突破了以往信息交互的时空禁制，使得管理的幅度增大，组织结构趋于扁平化，强调各部门间的有效沟通协作，从而保证最佳的管理效益。但就客观事实而言，正是基于这种扁平化的管理结构，造成了多头领导的问题，相互间的权责不够清晰，使得内部控制信息化演变成了“流程重组和利益再分配“，给相关管理部门的指导协调造成了障碍，使其工作举步维艰。因此，企业内部控制信息化制度创新，应根据现实需求对组织结构作进一步调整，可以”内部控制信息治理委员会“的形式，有机地将各部门牵引进来，形成协同效能，并将企业内部控制系列规范制度纳入到管理系统当中，充分利用数据信息的痕迹管理功能，加强全流程动态监察，及时发现和总结企业内部控制信息化中出现的问题，深度解析其产生因有，继而针对性地制定相应解决方案，确保信息控制实效。在此过程中，除了明晰各部门、各岗位权利及责任之外，还需以企业发展战略为导向，依托互联网平台优势，加强彼此间的动态交互，协同解决企业经营发展中遇到的各类问题，从而实现与企业发展共赢。如此，在不断发现问题，并协同解决问题的过程中，彼此间的磨合度更高，且有利于内部控制信息化制度的逐步完善，提升其执行效力。 （四）完善培养机制 知识经济时代，人才的战略要位愈加突出，并成为现代企业竞争的核心资本，对实现其可持续发展目标至关重要。同時，高素质人才亦是“互联网+”战略下企业内部控制信息化制度创新的重要智力输出，其综合素质素养表现直接影响了该项工作成效。综合讲，企业“互联网+“战略部署作为人的主动行为，是其在现实语境下的必然选择，对从业队伍提出了更多、更高要求，包括信息获取、信息甄别、风险预判、统筹协调等。因此，“互联网+”战略视角下，基于企业内部控制信息化的现实需求导向，在制度层面上，企业应深刻意识到人才的战略地位，高度重视复合型人才队伍建设，结合自身实际情况，制定科学的培养计划，明确各部门参与职责，细化短期和长期目标，员工发展。与此同时，企业还需建立完善的绩效考核制度，全方位审查内部控制信息化流程，认真观察员工的工作动态，树立榜样典范，针对复合型高技能人才予以待遇、评先、职位晋升等多方面奖励，鼓励他们的自主学习和创新行为，并及时发现其中存在问题，找准即有从业队伍的薄弱点，组织多样化的培训活动。因此，企业还需建立健全培训制度，细化操作流程，搭建好行业内部交互平台，不断更新员工的思想理念，丰富他们的学识结构，共享有效实践工作经验，竭力提升其岗位适应能力。 （五）加强安全管控 一直以来，习近平总书记高度关注信息化，指出“没有网络安全就没有国家安全，没有信息化就没有现代化”，同时做了宏观部署“网络安全和信息化是一体两翼、驱动之双轮，必须统一谋划、统一部署、统一推进、统一实施”。“互联网+”战略下，企业内部控制信息暴露在高度开放、自由的互联网虚拟空间形态下，容易遭受不法攻击，导致系统运行崩溃，甚至由此可能面临巨大损失。对此，企业应在“互联网+”的战略部署下，高度重视信息安全建设，并配备相应的管控制度，强化各级员工的能动意识，通过规程控制和数据流控制的双重手段，尽力弥补技术缺陷，保证内部控制信息化系统安全、平稳运行。在具体的践行过程中，企业应组织专员对即有构建的内部控制信息化平台进行分析，了解其系统结构中不同功能模块的特性，总结所面临的各类安全风险，并根据其重要程度进行分级，如日常信息、重要信息和关键信息，继而决定关注程度和投入力度。在此基础上，建立科学的风险评估模型，生成相应的预警机制，及时反馈法律法规、政府政策、经济市场等外部环境动态变化，预测可能会发生的商业运行风险，并对所制定的应急预案进行演练，提升自身风控能力。 （六）健全审计制度 健全的审计制度配套是确保企业内部控制机制有效运转和落地的关键，从而实现其预期目标，具体应包括内部软件、系统稳定等方面的审计监督。具体而言，企业内部审计部门应深度解析“内部控制信息化平台”的各类风险面临，在不断地创新摸索中建立一套系统的、规范的评价方法体系，尤其关注与内部审计软件的对接，有机地将静态审计与动态审计结合起来，加强日常连续的常规评估，完善相关信息输出，从而辅助提升企业内部控制水平。在此过程中，条件允许的情况下，企业内部审计人员应积极参与到内部控制信息化系统开发中去，通过实测从专业的角度提出建议，尽可能避免系统漏洞发生，实现预设目标。与此同时，企业还需健全内部控制信息化的外部审计制度，侧重于信息系统本身，对局域网的完整性和有效性进行跟踪评价，包括通信设备、操作系统、网络架构等审计项目，从而有效维护财产安全，最大限度地提高网络信息资源的利用率，从而实现企业管理目标。在此过程中，企业可根据需求，积极引入外部会计师事务所支持，充分借鉴国内外优秀经验，结合本企业内部控制的实际具体情况，根据相关管理指南和审计指南等规范，辅助建立更加完备的审计框架，实现对互联网+战略下各项审计业务展开的有效指导。 三、结语 综上所述，“互联网+”战略下，企业内部控制信息化制度创新十分重要和必要，是促进企业平稳、健康发展的关键一环，在具体的实践过程中，应以现实问题为导向，从搭建平台支持、重塑文化生态、完善培养机制、精准划定权责、加强安全管控、健全审计制度等多角度入手，最大限度地发挥内部控制信息化的价值。 参考文献： [1]杨丽芹.信息化时代企业内部控制问题的研究[J].全国流通经济，2019（25）：191-192. [2]秦艳芬.信息化时代企业内部控制问题研究[J].现代商贸工业，2019，40（20）：67-68. [3]欧阳志鹏，祁婉怡.“互联网+”战略下企业内部控制信息化制度创新刍议[J].商场现代化，2018（22）：97-98. 作者简介： 温洁（1988.2-? ），女，汉族，内蒙古呼和浩特，硕士，会计师，研究方向：行政事业单位内部控制，事业单位会计规则与执行，行政事业单位会计制度实施。 |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。