| 标题 | 出版集团结算中心的资金归集管控优化对策 |
| 范文 | 郭翔 摘要：集团型企业作为企业的高级组成形式，在财务管理、业务发展、内部控制方面都具有一定的复杂性，尤其是资金的结算管控，其涉及到集团企业生产经营活动的各个环节，是助力集团企业健康稳定发展的基础。我国部分集团企业在资金结算方面已经采取了以构建结算中心的方式进行资金归集管控，这在降低集团企业财务风险、促进资金使用效率提升上有一定效果。本文将以出版集团为例，探讨出版集团结算中心的资金归集管控现状、问题与相应解决对策，希望文中观点能为集团企业财务资金管控能力提升提供一些有效帮助。 关键词：集团企业；结算中心；资金归集管控；方法探究 在集团企业的财务运行及资金管理中，结算中心是一种较为常见的财务控制方式，是一种将银行管理方式引入集团管理的办法，其管理宗旨是通过集中集团母公司的各个控股子公司的闲散资金，实现集团资金的统一归集、分配和使用，从集团层面实现资金高效运作，从而实现财务风险减少和融资成本降低[1]。近年来，随着新媒体的兴起，传统出版行业也面临着变化和革新，出版集团在财务风险控制、资金归集管理、资金合理调拨上都面临新的挑战，虽然部分出版集团企业已经开始运用结算中心模式进行资金归集管控，但是在实际的管控运用中却仍然存在一些问题，需要重视并解决。 一、出版集团结算中心的资金归集管控现状与问题 （一）资金效益有待提升 资金效益偏低，是当前部分出版集团面临的主要问题。很多出版集团企业近年发展速度较快，但是在资金管理上却难以适应快速的集团变化和发展需求，出现资本结构不平衡、资金持有量风险性较大等问题。资金持有量是影响出版集团企业管理成本、机会成本、短缺成本等方面的重要因素，集团企业想寻求这些方面的平衡、促进集团交易需求得到保障，就要保持资金流动性和盈利性，但是部分出版集团企业出于保守思想和稳定角度考虑，集团货币存款余额过多，集团资金流动性不足，导致存款和营运的资金占集团总资产的比重过高，影响资金效益的提升，而资金效益偏低又将导致出版集团机会成本受到损失。以C出版集团为例，其2017年的经营中，对集团资金进行滚动计划策略，将闲置资金投入到理财产品和新股申购等方面，并且在金融产品投资上也进行了部分尝试，在年终核算中，这部分资金的收益达到集团总营收的3.42%，而2018年由于C出版集团战略调整，资金多进行定期存款处理，年终核算，这部分闲置资金收益比上年同期降低约1.12%，由于现金是一种流动性高则收益更高的资产，因此企业若持有过多现金，而同时段未将现金进行有效投资，则将影响企业资金效益。可见集团资金余额过多会导致集团资金效益偏低，所以提升资金效益是当前出版集团结算中心在资金归集管控上应该重点注意的[2]。 （二）资金集中程度需强化 资金集中程度不足，是当前出版集团结算中心在资金归集方面面临的另外一个问题。部分出版集团由集团总部直接管理的资金较少，这主要是由三部分原因导致的，第一是集团企业在上市后公司资金独立运行，资金可能分割为上市公司资金以及募集、流动资金等不同部分，这就导致资金集中化程度受阻。第二是出版集团规模日益扩大，子公司和分项目增多，异地发展的子公司和项目削弱了资金集中程度，第三，集团企业如上市，在分配股利方面的比例也将影响资金集中程度。 （三）资金管理中预算管理水平不足 出版集团结算中心在资金归集管控中，对预算管理的粗放化也导致一定的财务问题。当前部分出版集团的资金运作计划和资金预算的关联度有待商榷。预算管理作为资金计划编制的重要组成，应该为资金结构优化和平衡调配提供依据，但是很多出版集团在资金管理中却缺乏精细化管理意识和管理手段，资金预算管理中对自己余缺和滚动管理方面都缺少规划，在预算制定执行方面也缺乏全局控制力和执行力，这就导致集团资金流和结构情况有一定问题。所以，提高预算管理是结算中心资金归集管控应注意的重点。 （四）资金信息化管理能力需提升 集团化企业涉及的子公司和项目较多，即使有集团结算中心对集团资金进行集中的归集管控，但是由于涉及工作人员较多，业务内容及财务内容较为复杂，在资金调拨、财务沟通等方面也存在沟通问题和信息传递延迟现象，当前虽然一些出版集团企业在资金管理上已经引入了信息化管理系统，但是信息化系统的利用率、反馈效果等都存在不足，信息化资金管理和信息化内部控制的优势没有得到充分发挥，所以，提高资金信息化管理能力，是当前出版集团结算中心在资金控制归集上应该提升的方向。 二、出版集团结算中心的资金归集管控优化对策研究 基于以上出版集团结算中心的资金归集管控等方面存在的问题，笔者根据行业经验和资料文献汇总，总结了一下优化对策。 （一）强化对集团资金管理的过程控制 强化资金归集管控的过程控制，是提升出版集团结算中心控制能力的基础。强化资金管理的過程控制中，第一，应该从基础资金管理工作的夯实入手，先建立统一的银行账户，进行资金的统一管理，银行账户的管理要注意集团规范化和账户安全，在开户流程和要求上要做统一管理。第二，要注意资金调控的统一管理，注意资金统筹、集团资金归集通道的建设，做到所有集团资金均纳入集团结算中心内部账户，进行统一的调配使用，避免资金外流导致的风险问题。第三，应该注意资金结算的统一管理，出版集团下各个产品生产线、各单位的资金周转和结余等活动均要求通过网上银行办理，这样在内部转账和对外资金结算上都更为及时和安全[3]。第四，要注意资金过程管理的统一性，在资金运营全过程中，应该根据集团实际发展需要和资金使用规定及预算要求进行过程中的资金管理控制，这样才能实现集团资金管理过程的全方位、多样化有效控制。 （二）构建和谐完善的资金集中管理环境 在出版集团结算中心的资金归集管控中，为提升管控效果和效率，还应该建设更和谐完善的资金集中管理环境。资金集中管理环境的构建中，首先应该对财务治理结构进行完善，规范出版集团董事会、监事会和各个经营层面管理者的权责划分，在遇重大资金管理与控制问题上，集团可以建立完善的规范要求和配套引导，促进问题的解决与风险的平稳过渡。其次，可以通过改进财务管理制度来构建和谐完善的资金集中管理环境，建立标准化财务控制制度，将成本控制、风险控制、信息化控制管理等内容都与财务控制制度深度结合，并形成有机整体，这些方法都能有效提升出版集团资金集中管理环境。 （三）改进资金集中预算管理工作方法 在资金归集管控的结算中心化管理下，还需要重点关注集团资金预算管理的改进，加强出版集团及所属全资和控股企业资金集中预算管理，完善相应内部控制制度，提高企业经营管理水平，优化企业资源配置，保障企业发展战略和经营目标的实现。在资金集中预算管理中，首先，应该捋顺集团内外部资金链，尤其对内部资金链的完善和控制，应该从资本市场的角度进行考量，善用集团资金集中管理的优势，在预算管理中将更多资金量投入到资金链关键点上进行强化资金使用效率；另外，也可以在预算制定中加入“现金池”等管理手段，促进资金使用效率的提升，实现资金预算集中管理优势的发挥。其次，预算管理应该实行精细化管理，对集团上下资金使用的执行、反馈、资金回笼等，都需要做到精细化控制。最后，在结算中心的预算管理中，还需要强化全局观，提高预算编制对集团全局发展的促进与推动作用，避免资金预算管理的短期性与片面性。 （四）升级资金集中信息化管理系统 升级当前集团企业结算中心的信息化管理系统，也是资金归集管控优化的重点，集团可以从信息化管理系统的功能技术升级和信息化管理系统结构合理化调整等方面进行。例如，南方G出版集团在资金归集管控中已经使用了ERP，并且注意了其中信息集成程度的提升，这就促进了G出版集团对集团资金实时监控能力的提升，在现金流掌控、业务动态掌握上都有很大帮助。 结束语： 综上所述，在当今出版行业激烈竞争下，出版集团企业在资金归集管控中利用结算中心这种管理模式，将有效提升集团资金管理能力，但是在资金归集管控办法上的优化方向，仍需要更多行业从业者的积极探索。 参考文献： [1] 董晓.资金结算中心模式下的风险分析[J].时代金融（下旬），2017（8）：223，228. [2] 李理.集团资金池模式的选择：结算中心与财务公司模式比较分析[J].中国集体经济，2018（22）：147-148. [3] 吕锐.加大资金归集力度，提高资金使用效益[J].新经济，2016（14）：67-68. |
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