| 标题 | 工程项目库审核系统对于预算前置性的提升 |
| 范文 | 王磊++姜艳++邵思萌 【摘 要】供电公司坚持发展速度、质量和效益并举的原则。储备的工程项目既要满足地区经济发展的需求，又要满足电网安全运行、生产经营的需要，因此，按照《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》的相关要求，依托自行研发的工程项目库审核系统对拟储备工程项目的合规性进行初步审核，提升项目预算的前置性评价管理水平，从源头上规范了项目支出，实现了项目预算的事前管控，确保公司工程项目支出依法合规。 【Abstract】The power supply company adheres to the principle of developing speed， quality and benefit simultaneously. The reserve project should not only meet the needs of regional economic development， but also meet the needs of the safe operation of the power grid and production and operation. So in accordance with the project requirements of “National Power Grid Corp project feasibility study， economic and financial compliance evaluation guidelines”， on the basis of a self-developed project library audit system， preliminary review of the compliance of the proposed reserve project will be carried out to improve the pre evaluation and management of the project budget， which regulates project expenditure from the source， achieves the project budget control in advance， and ensures that the company's project spending compliance in accordance with the law. 【关键词】审核系统；项目预算；前置性评价 【Keywords】 audit system； project budget； pre evaluation 【中图分类号】TU723 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）07-0062-02 1 工程项目预算评价目标 项目可研经济性与财务合规性审查是落实省公司项目预算全过程管控的重要举措，在可研经济性方面管理目标是确保纳入储备的项目符合公司投入产出要求，兼顾社会效益和经济效益，项目投资效益指标评价客观合理；在财务合规性方面管理目标是确保纳入储备的项目符合国家财经法规和公司财务制度要求，项目投资估算合理、取费标准和依据充分、设备材料价格公允、没有虚列成本现象等；在项目可研编制、评审、批复过程中，财务部门应用指导意见对项目的可研经济性、财务合规性提出审核意见，完善项目储备，科学合理编制年度投资计划、提高电网投资效益。利用工程项目库审核系统，将财务信息转化为业务语言，使财务制度和管理要求融入其中，打通业务通道与数据通道，促进价值鏈与业务链有机融合；同时强化项目投入资金依法合规使用，从源头上提升投入产出水平，降低项目竣工决算、审计等后期环节的经营风险[1]。 项目投资估算不尽合理、取费标准不尽完善、资本性与成本性支出混淆等是项目可研经济性与财务合规性审查的重点，也是“短板”，需要从实际业务角度出发，不断完善工程项目库审核系统，实现横向上加强财务与业务的集成融合，在项目储备环节落实有关要求；纵向上充分调动各方力量，采用交叉审查、集中审查等多种方式，全面优化项目预算前置性评价手段，提升工作质量和成效。 2 项目审核的问题与现状 项目可研经济性与财务合规性审查是根据国网公司内部的管理要求，结合国家财经法律、法规对项目管理的新要求和历年来公司项目储备管理的经验，电力系统内外部对项目储备管理的指标设定、项目储备管理的流程、项目储备管理制度、项目储备管理的风险评估标准等项目储备管理关键节点进行定期评估，实现公司项目投资估算科学、工程成本列支依法合规、资金性质（资本性、成本性）划分准确、提升投入产出水平，协助公司提高电网发展、生产经营与属地经济发展的有机契合[2]。 ①加强项目储备深度，提高储备效率。针对以往项目储备重量轻质，过度储备的管理误区，公司综合考虑各单位资产量、成新率、设备状态评价结果等相关因素，年初即分解下达储备额度，防止一方面浪费大量人力、财力，盲目储备，另一方面又因为时间、精力有限，造成项目储备深度不足，无法实施或影响工程进度等问题。②储备项目业务类型归属的划分尚需进一步提高。电网基建、小型基建、生产技改、非生产技改、生产性大修、非生产性大修、固定资产零购、营销项目、研究开发项目、信息化项目等项目储备存在项目交叉重叠现象，储备项目业务类型归属的划分不准确。③项目可研经济性与财务合规性审查分析手段需要进一步改进。目前，ERP、PMS系统尚未实现项目需求提报、可研编制及经济性与财务合规性审查等内部各模块与业务系统间的前端业务集成协同。财务部门对项目可研审查分析手段仍停留在依据《项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》、财务制度等人为地进行审查，导致财务部门业务工作量增加，也影响了项目可研审查的质量。 3 审核系统建立可行性 为深化公司项目资金全过程一体化管控，构建项目预算全过程闭环管理体系，有效发挥预算在项目事中控制和事后分析方面的管控作用，进一步健全完善项目预算闭环管理体系，从源头上加强对储备项目的事前管控，国网公司制定了《项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》，省公司下达了《关于进一步加强项目可研经济性与财务合规性审查的通知》。业务部门遵循规则开展项目储备，财务部门遵循规则开展储备项目审查，促进财务与业务部门之间的有机融合，构建定位明确、分工有序、管控有力的项目审查机制，共同落实国家和公司制度及管理要求，确保项目支出依法合规。 系统适用于各类工程项目，包括电网基建、小型基建、生产技改、非生产技改、生产性大修、非生产性大修、固定资产零购、营销项目、研究开发项目、信息化项目、管理咨询项目、股权投资项目、教育培训项目等项目类型。 4 项目库审核系统方法与流程 生产技改整个项目管理流程可分为可研编制、可研评审、可研批复三个阶段。财务资产部在项目可研编制、评审、批复整个过程中全部参与，應用《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见指导意见》对项目的可研经济性、财务合规性提出审核意见。在开展项目可研经济性、财务合规性审核工作中，坚持必要性、实用性、融合性、前瞻性原则。 4.1 可研编制阶段 供电公司发展策划部、运维检修部管理依据本地区经济发展对电力的需求及资产运行维护单位提报的项目需求，组织开展项目可研编制的前期工作，并对对项目需求进行审查，初步确定工程项目；委托市电力经济技术研究所开展项目可研编制工作；财务资产部按照《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见指导意见》的相关要求，技改项目是对原有资产进行改造，新增或提升性能、 延长使用寿命的项目。对于资产整体迁建（拆旧建新）、 扩建、 续建、扩大电网规模、 提高输电能力的整站、 整变、 整线、 整间隔改造和独立于输变电工程一次系统以外且单项工程投资按不低于 1000 万元的配电自动化、 通信、 调度自动化新建或整体改造建设项目纳入电网基建项目立项；非生产性房屋（办公用房、 会议中心、 培训中心、 独立车库） 及其配套设备设施改造、 教育培训设施的更新维护项目纳入非生产性技改大修管理； 公司固定资产目录内未纳入工程项目管理、 可以独立发挥作用且无建筑安装工程量的设备、 仪器仪表、 工器具及运输工具等固定资产购置， 纳入固定资产零星购置项目管理等。对拟储备的工程项目的界面划分进行初步审核，排查列入该储备中不属于生产技改工程的项目，确保项目界面划分清晰。 4.2 可研评审阶段 供电公司按照《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见指导意见》的相关要求，依托自行研发的工程项目库审核系统，参与项目可研经济性与财务合规性审查。主要审核提交的项目资料和数据是否充分、完整，是否清晰阐述和反映了项目的财务合规性、可研经济性，如项目可行性研究报告或项目建议书中应有明确的量化数据，资产改造、更换、修理等项目应包含明确实施对象， 各类项目应有明确的效益或投入目标等。 4.3 可研批复阶段 省公司发展策划部、业务管理部门下发可研批复文件（方案），上报国网发展策划部、业务部门审批合格后，纳入正式储备库。按照各类项目关于项目可研（方案）批复的权限要求，所有项目可研（方案）批复文件均会签本级财务部门，审核项目投入的经济性和项目资金的规范性，可研方案批复后即可纳入项目储备库和列入年度预算、计划。 5 结语 项目可研经济性与财务合规性审查是项目预算管理的重要基础，通过财务事前参与项目可研评审，可以衔接项目预算和综合计划编制，促进项目执行的经济性、合规性。通过推广应用该典型经验，便于及时总结经验，健全完善标准，提升技术手段，理顺工作流程，确保项目预算事前管控取得实效。 【参考文献】 【1】高严.动态环境下的预算管理：方法、案例和制度[M].北京：机械工业出版社，2011. 【2】钟增富.企业集团全面预算管理若干问题研究[J].现代经济信息，2013（10）：101. |
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