| 标题 | 铁路供电系统资金管理问题探析 |
| 范文 | 代凤琼 摘 要 资金是企业生存和发展的基础，是一个企业存在的灵魂。企业的经营过程实际上是资金的流动和形式不断变化的过程。一个企业要生存、发展、壮大，必须具备一定量的资金。本文从资金管理入手，重点分析了铁路供电系统当前的资金管理现状以及存在的问题，并提出了解决方案。 关键词 铁路供电系统 资金管理 资金预算 人员素质 随着社会的进步，经济的不断发展，一个企业现今要想在日益开放发达的国际经济舞台占有一席之地，必须加强企业管理。贯穿于企业管理全过程的是资金，缺乏资金，企业将寸步难行，甚至连最基本的生存权利都将丧失。资金是企业生存发展的物质基础，是企业开展生产的血液。因此，企业只要加强资金管理，针对资金管理进行整体规划和运作，那么面临的很多现有问题、矛盾都将迎刃而解，企业就能健康发展，从而有利于战略目标的实现。 一、铁路供电系统资金管理现状及问题分析 铁路局下设的供电段负责管内机车牵引用电及沿线职工生产生活用水用电，在业务上归铁路局供电处领导指挥，资金管理接受铁路局财务处监督管理。 资金管理的积极方面表现在：目前，铁路局的资金管理对各运输站段、多元公司，实行集中管理、统一调配。一方面，铁路局集中对基层站段账户的统一记录，账户变更、关闭、开设均按铁路局规定的工作流程办理，严格限制私立银行账户，有效地杜绝了小金库问题的发生；另一方面，通过内部资金实行有偿使用，安全高效，自愿申请，择优扶强，诚实守信，利益共享的原则统一调配，将资金转运到急需资金项目上，合理分配，保证了运输安全生产，实现了经济效益和社会效益。 无可厚非，随着社会的进步，铁路自身也在努力发展，铁路供电系统资金管理体现了其优势的一面，但同时也存在一些问题，主要表现在以下几个方面： （一）资金管理意识淡薄 铁路长期受计划经济的束缚，基层站段的管理人员思想意识里只有“安全”两字，基本都缺少资金、时间价值观念，在进行资金的应用和筹集工作时不进行相应的科学论证，在财务管理过程中没有引入资金的时间价值。在实际工作中，很多供电站段的行政负责人和财务负责人只想着怎么花钱，预算内的资金必须用完。很少想过在保证铁路安全运行后，花出去的这些钱是否可以创造更多的财富，实现资金增值，进而加大安全生产上的再投资，促进企业良性循环，进一步确保安全生产。 （二）资金管理预算编制缺失 铁路局建立了完善的预算规章制度，特别是成本费用预算，可是在资金预算方面对基层站段还没有明确的要求，各供电段仅每月月初向铁路局上报当月资金需求表，未对整个段全年的资金进行统筹规划预算。受传统计划经济的影响，各级管理层对资金预算编制不重视，仅重视成本预算编制，忽略资金预算。对资金的收支也没有做全面具体统一的管理，仅对需集中采购的物资做了限制要求，对月末银行存款余额进行管理，但管理方式粗狂，让全面预算管理成为一句口号，形同虚设。 （三）资金管理规章制度不完善 资金管理不仅包括现金、银行存款等货币资金管理，还包括营运资金管理。铁路供电系统各级管理人员至今仍未跳出计划经济的牢笼，对资金管理理解狭隘，导致应收账款、存货、应付账款等营运资金规章制度不完善，跟不上企业发展的脚步。 （四）资金来源渠道单一 铁路基层站段目前不能举借银行借款，也没有资格发行债券。因此，企业的资金来源除铁路局拨款外，剩下的只有自身的应收账款资金回笼，资金来源渠道非常单一。 （五）资金管理人员素质不达标 基层站段的一把手拥有过硬的专业技术技能，但在财务资金管理上没有跟上时代步伐。铁路前几年由于体制原因引进人才少，从站段主要领导到具体处理业务的财务部门，大多资金管理人员文化水平和专业技能不高，并且年龄偏大，不能适应当前经济飞速发展，更无法判断外来信息的准确与有用性，阻碍了企业的发展。 二、优化铁路供电系统资金管理的创新举措 （一）强化资金管理意识 每一个站段管理人员要紧跟铁路总公司转型改制的步伐，努力学习财务管理，加强资金管理。明白资金在周转和使用过程中，随着时间的推移，资金时间价值也在增长。充分利用资金供求存在的时间差及价格差异，进行资金效益的再分配。企业在进行项目可行性论证时，要充分考虑资金的投入与项目产生的收益，充分利用资金时间价值尺度，按照经济发展的可能性对项目的净现值进行测量，只有在项目的净现值大于零时，方案才可实施。按净现值大小排序，选择净现值高的，优先安排实施。在具体项目实施中，切忌一味跟风，盲目上马，如前两年一见到地方供电局有新型的智能电表投入使用，立马购进准备更换。根本没有考虑自身的供电线路是否合适，是否是一项系统工程，让饱含高科技的计量装置孤零零地躺在仓库中，随着岁月的流逝，成为一堆废铁，企业资金运转受阻，造成资金极大的浪费。 （二）重视资金预算编制 铁路供电系统划归基础设施，与工务、机务系统纯粹靠铁路局拨款吃皇粮又有些区别，依靠自身的设备、技术能创造一定的收入，每月有几千万的水电费收支，还有部分工程款。因此，重视资金预算编制迫在眉睫。水电费收支受国民经济状况、居民收入、季节变换影响，如果不能统一筹划，势必不利于挖掘企业的潜力，不能有效地控制成本，甚至造成企业资源的浪费。所以，在编制资金预算时要综合考虑企业以前年度资金的使用情况，结合当年铁路局运输目标、国民经济形式及相关政策制度，与业务部门充分沟通后，制定与实际需求尽可能相符的资金预算年度计划。预算执行中根据实际情况，编制月度滚动式现金流量预算，并严格执行，实现资金管理的制度化与规范化。预算管理部门在编制预算时，应将预算责任落实到具体部门或个人，并做好预算执行的监督管理。在每月进行经济活动分析时根据预算执行情况奖优罚劣，以确保全面预算管理执行的有效性。 （三）建立健全应收账款管理等规章制度 在经济飞速发展的今天，企业要想在市场中站稳脚跟，不可避免地都会有大量的应收账款，各供电段规模大小不一，平均每月光水电费及工程款的收入大约就有1800万。因此，建立健全应收账款管理制度，加强其管理迫在眉睫。 目前铁路供电系统的收入有两块：一是上级机关即铁路局的清算收入，对这一块只需控制好成本费用，把账算清，按时把款要回即可；二是对其他单位或个人的供水供电收入、外委工程收入，各供电段对此项收入拥有较大的自主权，必须加强资金回收管理，建立健全应收账款管理制度。因为时间长了，企业的应收账款存在坏账的风险，不仅影响着企业短期的生产、经营的发展，从长远看还威胁到企业的生存。因此，解决好应收账款的风险防范和管理有利于企业增强市场竞争，减少营运资金在应收账款中的占用，提高资金的使用效率。 在进行应收账款管理时，首先，从思想上要让全体干部职工认识到应收账款不完全等同于企业资金，只有收回来的钱才算企业的实际收入。对于工程款，技术部门必须转变观念，全力配合收款，不能老拿“我只负责安全、工程施工，其他不管”推诿，要让他们明白钱收不回来，他们的工作不仅白干还让企业垫支原材料、人工，遭受极大的损失。其次，加强合同管理，对每笔债权对应的合同、发生时间、内容、金额、责任部门和催收责任人、签认情况均要进行详细记录。再次，成立应收账款清欠小组，对每一笔应收账款进行分析，判断债权风险等级，制定清收措施和分月清收目标，并对债权回收情况定期进行考核，以此作为职工个人奖惩依据，从而保证水电费、工程款安全回收，让财务账面利润变成企业真正可支配的利润。 （四）重视债务筹资 拓展资金来源渠道。在重视应收账款回收的同时，重视债务筹资。从财务管理角度出发，资金管理不仅包括现金、银行存款、应收账款、存货等流动资金管理，还包括应付账款、预收账款等流动负债管理。各供电段要利用自身的技术、区域优势与供电局展开竞争，努力降低资金成本，合理占用客户资金。当然，这些必须保持在一个合理的范围内，合理合法，不能带有垄断行业的作风。按项目、合约合理收取客户保证金，加快集户式水电表改造，让结构性债务融资成为企业主要的融资渠道。同时，加强应付账款及预收账款管理，控制其对企业长期发展带来的不利影响，因为应付账款不支付、预收账款不及时清偿、工程不及时完工将招来客户的怨言，从而对企业形象产生不利影响，削弱市场竞争力。企业在利用应付账款等内源性筹资发挥财务杠杆效应、合理避税时应综合权衡资金成本与隐性不利影响，将债务筹资总规模保持在合理水平，不断提高资金效率，促进企业的可持续发展。 （五）提高资金管理人员的文化水平与专业素质 铁路供电系统资金管理不合理与其自身素质紧密相关。融资与资金的使用，需要集体的智慧，需要全体员工的共同努力，而不是一两个人就能管理好的。企业内部应经常举办各种培训班、开展职业技能竞赛、聘请专家做讲座、选派年轻职工到高校继续学习，通过各种形式、多种途径提高人员素质，在企业内部形成一种“学技能、长知识，段兴我荣”，人人争当各自领域技术标兵的良好局面。 当前正值铁路转型改制时期，铁路企业各级资金管理人员应全面学习财务管理理论，树立资金管理理念，对资金进行整体规划和管理，将有限的资金用到刀刃上，努力降低资金成本，让企业健康发展。通过全体员工的共同努力，加快铁路“市场化、现代化、国际化的大型国有企业”战略目标的实现。 （作者单位为成都铁路局成都供电段） 参考文献 [1] 中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：经济科学出版社，2009. [2] 降艳琴，任伟峰.中小企业资金管理问题完善途径探析[J].财会通讯，2014（8）. [3] 顾永恒.企业资金管理的实践与创新[J].会计之友，2014（9）. |
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