| 标题 | 浅谈强化会计稽核防范财务风险 |
| 范文 | 钟德平 摘 要 风险无时不在，无处不有，随着市场经济的深入发展，经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险。近年来，通过建立健全以风险控制为目标的财务日常稽核体系，通过工作实践进一步明确、细化各内控管理机构的责任，结合自身实际情况积极完善财务内控机制，切实加大对重大经济事项、重要业务处理和重点风险隐患的监控，通过建立“查防并举、疏堵结合”机制来促进稽核问题的及时纠偏，夯实财务管理工作基础，提升经营管理规范化水平，全力以赴做好提质增效工作。 关键词 会计核算 管理 内控 风险防范 一、电网企业资金安全管理存在的问题及风险防范处理 资金是企业生产经营等一系列活动中最基本的要素，是企业得以生存和发展的血液。近年来，国网公司高度重视资金安全管理，但由于基层单位执行不到位，使制度流于形式，部分网省公司主业、集体企业资金安全事故仍有发生，给公司造成了巨大损失。比如密钥保管随意、未定期更换密码、银行预留印鉴、出纳未定期轮岗、出纳编制银行余额调节表、未建立资金审批办法等。在资金管理中，以资金安全为首要目标，以良好的内控环境为基础，对资金安全风险进行有效评估，并通过不相容职务相分离、授权审批、会计系统、绩效考评四项控制措施匹配，有效管控风险，促使资金管理基础更加扎实，风险意识深入人心，推动了业财进一步融合。 二、電网企业工程财务管理存在问题及风险防范处理 目前，电网企业工程项目存在的问题包括资金投入规模大、建设周期长、施工内容复杂多变等特点。电网企业工程建设的财务管理总体处于缺位状态，没有充分发挥辅助公司决策与服务电网发展的作用。主要表现在：概算审查和结算审查中的财务监督还不到位，未能够将各种检查、审计中暴露出的关键风险点消除于萌芽状态；工程建设中间阶段精益化管理水平还有待提升，工程其他费用管理不尽规范、竣工决算编报时效和质量不高等。要想做好工程建设的财务管理工作，财务部门就必须积极参与到工程的全过程管理当中去，在具体工作中不断探索工程财务管理的途径，进一步明确财务部门的职责，提高工程财务管理水平。 加强电网工程全过程的财务管理。一是可以解决财务在工程管理各阶段的职能定位问题，明确财务管理的主要事项以及在各种事项中的责任、义务和权利，使财务参与工程建设管理具有针对性。二是可以明确工程财务参与各项工作的切入点，提出具体的参与方法和工作流程，使财务参与工程建设管理具有实际可操作性。三是可以健全工程财务管理制度，推动成本管理关口前移，增强基本建设领域风险管控能力，不断提升管理水平，从而更好地服务于电网发展。 三、电网企业信息沟通方面存在的问题及风险防范处理 信息沟通是电网企业全面掌握有关信息，实现科学决策及治理目标的重要途径。目前，电网企业的信息沟通往往注重上下级之间的纵向信息传导，而忽视了信息的横向传递，信息共享效果不明显，各部门之间时常产生信息“孤岛”现象。因此，构建内部控制沟通平台，常态化开展电网企业年度风险管理报告及内部控制评价报告，逐步建立半年度、季度报告制度是非常有必要的。借助ERP高度集成性的特点，充分利用系统中的查询功能对前端业务以及重点业务定期进行跟踪分析，为公司的生产经营提供高效的决策支持。借助财务管控系统稽核模块，定期开展多维度在线稽核，通过对各种经济业务数据进行搜索、比对、分析、判断，在线查找问题并在线反映整改过程，力争做到事前预警、事中控制，提高风险监控效率和风险防控能力。 四、电网企业财务稽核方面存在的问题及风险防范处理 目前，财务集约化管控体系建成以来形成了财务风险可控、标准流程固化等在线管控体系。但从全面风险管控的角度来看，部分存在于日常财务管理工作中的“风险点”尚未根治，对一些“风险点”没有从风险、流程、授权、制度等多维度、系统性提出有效措施。问题整改重在消除缺陷，体系上缺乏治标治本的手段，问题极易复发。一是日常稽核结合专项稽核，定时选择不同专业类别，对常规业务事项在线稽核，夯实会计基础工作，防止差错和舞弊。二是在线稽核结合现场稽核，运用现有的信息化稽核手段稽核范围覆盖所有稽核主题，全面运行稽核规则，及时发现疑点问题。对于在线稽核规则不全面、稽核方法受限制的业务事项，实施现场稽核，进行准确定位。 随着公众对垄断企业经营状况、服务质量以及各方面信息的关注度越来越高，对各项信息越来越敏感，因此，必须要建设财务内控评价体系，这样才能维护企业良好形象和财经秩序。开展财务内控评价体系建设也是强化规范财务管理的客观要求，所以，要维护良好的财经秩序就必须要有健全的内控评价管理体系，同时要提高财务人员的业务水平。 为加强财务管理、规范财务管理行为、强化财务监督，根据上级单位相关制度的要求，结合我公司财务报销的实际情况，财务资产部制订“财务业务一本通”，包括成本费用业务、工程业务、电价业务、固定资产业务等具体审核内容，使报销内容清晰明了，切实提升了财务管理水平。 （作者单位为国网福建武平县供电有限公司） 参考文献 [1] 韩丹丹.浅谈企业财务风险与管理[J].财经界（学术版），2014（13）. [2] 郑瑞琪.信息化对银行会计核算的影响[J].财经界（学术版），2013（03）. [3] 翟苡辰.浅论财务核算中心加强内部稽核监督防范[J].经济师，2011（01）. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。