| 标题 | 促进小微企业发展的财务支持政策分析 |
| 范文 | 李传程 郭洪卫 李鹏 摘 要 小微企业作为经济发展的新生力量，其在国民经济增长中发挥着不可忽视的作用。但是从当前小微企业发展现状来看，面临着企业成本高、融资难的问题，这些问题的存在严重阻碍了小微企业的可持续发展。由于小微企业在资金需求上具有额度小、效率高、时间性强的特点，在企业不同发展阶段需要的资金也不同。因此为了解决小微企业存在的资金问题，本文从当前小微企业的发展以及融资环境现状出发，提出促进小微企业发展的财务支持政策。 关键词 小微企业 融资 财务支持政策 一、引言 随着世界经济全球化趋势的不断加强，我国改革开放程度越来越高，国内经济市场化成都也逐渐提高，使得我国的经济结构发生革命性变化，众多小微企业如雨后春笋搬拔地而起，充斥着整个国内的市场经济，并逐渐成为我国国民经济中不可或缺的组成部分。小微企业的蓬勃发展在推动国内GDP增长发挥着重要作用，大大增加了就业机会，对于刺激内需、活跃市场、促进科技创新、维护社会稳定有着不可替代的作用。随着市场竞争日益激烈，融资难问题却是一直横亘在小微企业发展道路上的“绊脚石”，严重阻碍了小微企业的可持续健康发展。下面本文将从当前小微企业的发展以及融资环境现状出发，提出促进小微企业发展的财务支持政策。 二、小微企业的定义 小微企业是指经营规模较小的企业的代称，主要包括小型、微型、家庭作坊企业、个体工商户等。小微企业是以企业所在行业特征、企业经营效益、从业人数以及资产总额等方面来界定的。 三、小微企业的特点 小微企业在国民经济活动中属于规模小的微型个体，从企业生命周期理论来看，是企业发展的原始时期，与大中型企业比较，小微企业具有以下特征： （一）市场反应迅速 小微企业一般是最贴近市场的组织，它是能够根据当前细微的市场需求改变企业发展方向，从而符合市场经济变化。然而小微企业由于自身经营规模限制，低于市场风险的能力薄弱，在市场环境中竞争力较强的对手时，小微企业溃败的速度也很迅速。 （二）组织形式多元化 小微企业不像大中型企业一样拥有正规标准的组织，他们存在的结构形式简单，部门设置较少，灵活性和机动性较高。[1] （三）创新潜力大 小微企业虽然经营规模小，但是创新潜力巨大。其创新潜力主要表现在机构创新和经营方式创新两个方面。机构创新能够通过革新企业经营管理组织结构，不断提升员工的综合素质，从而提高企业的整体经济管理水平。而方法创新能够通过改变生产经营方式，从而提高自身的生产效率。 （四）投资主体的多元化 从小微企业的划分标准可以看出，绝大部分小微企业资产总额较低，经营规模较小，很多投资者都是大学毕业生、下岗创业者、返乡农民等城乡无业居民，他们所经营的企业多种多样，有独资、合伙、个体工商户等。 （五）资本结构和来源多样化 工商局对于小微企业的注册资金要求较低，此外小微企业存在贷款融资难问题。因此这类企业的经营资金大多数来源自自己存款、亲朋好友借款。小微企业投入的资产中，有实物资产以及知识产权等。[2] 四、小微企业融资问题分析 （一）小微企业自身存在的问题 从行业分布来看，小微企业行业相对集中，多分布在资源开发性、产品初加工、服务低层次的传统行业。而批发与零售的小微企业更是占据绝大多数，这些小微企业由于自身经营规模较小，经营结构较为单一，财务机制不够完善，有些经营者法制观念淡薄，信用意识较差，拖欠账款的情况时有发生，从而降低了商业银行的贷款意愿。此外小微企业自身的抵押资源和担保资源不足，比如固定资产较少、缺乏第三方担保等，无法满足商业银行的信贷标准，因此获得贷款的机会相对减少。这些小微企业在资金需求上具有以下特点：一是贷款期限短。二是贷款金额少。三是贷款次数频繁。四是用款需求紧迫。 （二）金融机构贷款门槛高 金融机构针对小微企业贷款设置门槛较高，小微企业在金融机构享受的贷款业务较少。主要表现在以下几个方面： 第一，贷款产品创新性不足。虽然现阶段各个商业银行推出的面向小微企业的贷款产品数量不断增加，贷款额度不断上升，但是信贷产品还是缺乏创新性。这是由于商业银行对小微企业经营发展特征了解不够透彻。纵观我国各大商业银行，中长期的贷款产品明显欠缺。又比如科技信息产业，这一类企业虽然能够获得一部分政府补贴，但是在银行融资方面存在不足，而商业银行并没有看到这一点，对贷款和风投基金的结合考虑不完全。[3] 第二，信贷风险管理机制不完善。由于很多小微企业自身财务机制不健全，所提供的财务信息和信用记录不规范，使得商业银行无法正确科学地评估小微企业的信贷风险和违约风险。 第三，贷款定价机制不合理。我国还未出台相关的法律政策规定商业银行面向小微企业贷款的基本利率，而银行为了降低贷款风险，必须严格评估企业的信用记录和资信水平，贷款前后的工作量大大增加，从而增加了银行的贷款成本。从小微企业层面而言，小微企业用款迫切，对贷款利率的话语权较少，这样也会引起一系列的矛盾。 第四，贷款业务流程复杂繁琐。目前很多商业银行辦理一份贷款业务都必须经过贷前资产审查、风险预测、利润评定、贷款后续监测等多种审批流程。贷款时每个步骤都必须经过详细调查取证并通过层层审批，企业才能最终获得贷款。而这些调查审批工作是分散在各个部门的，极易出现重复调查，降低了业务办理效率。 （三）国家对小微企业支持政策缺乏，税费负担重 国家虽然逐渐重视到小微企业在经济发展中的重要作用，并陆续推出针对小微企业的优惠政策，比如2011年对小微企业免收22项行政收费、增加专项资金投入、物资采购优惠等。随后，各个商业银行纷纷响应国家政策，纷纷开设面向小微银行的信贷服务。但是国家的很多面向小微企业的政策实施缺乏有效的制度保障，在落实过程中存在困难。此外，在税收方面，国家对小微企业的税收优惠政策的覆盖面较小，小微企业享受的税收优惠有限。 五、促进小微企业发展的财务支持政策 （一）增加财政投入，促进小微企业转型 国家应该加大财政专项资金的投入，比如针对科技浆液可以提高资金数额，针对单个项目可提高补助额度，同时加大小微企业创业基地的支持。在加大财政额度支持的同时，要注意引导小微企业与当地产业集群发展相配合，重点扶持优秀特色产业，比如电子信息产业、旅游业等。小微企业自身要寻求改变，可以从以下几个方面着手：一是增强财务意识。小微企业要强化自身的财务管理意识，善于用经济数据资料对企业未来生产经营活动机型估测，制定科学财务目标，选择正确的财务战略，制定方案，编制财务活动计划。二是建立信用机制。小微企业要树立诚信第一的观念，增强信用意识，及时还清拖欠款项，增加商业银行对企业的好感。 （二）加大对小微企业的融资支持 第一，加快信贷产品创新。常商业银行应该深入调查分析本地小微企业的所属行业以及经营特点，掌握他们的贷款需求特点，从而创造出满足客户要求的信贷产品，扩大小微企业贷款产品的选择范围，从而提高客户对本银行的满意程度。 第二，完善风险管理机制。首先，商业银行应该强化贷前调查，将公司财务、抵押品、内部组织结构等“硬性指标”与资金流量、市场前景等“软指标”的放在同等重要的调查位置。其次，加强内部监管。商业银行应制定严格规范的小微企业贷款审查批准流程，将责任明确到个人，避免因信贷人员操作失误而引发风险。最后，构建灵活的风险预警机制。在对小微企业发放贷款后，银行应该实时保持对企业的联系互动，并根据小微企业的经营特点制定一套动态监测体系和贷款催收系统，确保企业能够按时还款，从而避免出现企业延迟还款、呆账坏账等问题出现。 第三，制定科学贷款定价方案。商业银行必须综合考虑小微企业的信贷风险以及自身的盈利目标来制定科学的利率定价方案。商业银行应该积极引入国外先进的贷款定价数字模型，根据国内小微企业现状对模型进行贷款期限、信贷风险、企业资信水平等方面改造，及时排查市场变化带来的违约风险，积极调整综合信贷指数。对现有小微企业客户进行信用等级划分，对某些优质客户实行利率上的优惠，进一步维护客户。 第四，实现贷款业务数字化。商业银行应该顺应时代的发展，将互联网电子信息技术与贷款申请、审批、发放等业务相结合，由于网络电子信息平台具有高速化、高效化、准确化、智能化等优势，能够解决银行与企业信息不对称问题，提高银企之间信息透明度，从而提升双方的诚信度，还能够解决现实银行排队审批困难问题，提高银行贷款业务的办理效率和服务水平。 （三）国家政策倾斜，加大税收优惠力度 政府的各项优惠政策向小微企业倾斜，比如适度提高小微企业采购占政府采购的总额，针对“优质”、“有特色”的小微企业为企业给予更多的机会，针对信用等级高、财务状况良好的企业降低竞争门槛改变以往最低价中标“一刀切”的模式。这样可以为小微企业争取更多的发展机会，也能让小微企业发挥自身的优势。针对小微企业税收优惠问题，国家要扩大对小微企业的税收优惠范围和力度，以企业所得税为例，可调节资产总额和员工人数上限，从而使更多小微企业获利。 六、结语 小微企业是活跃市场的有生力量，作为国民经济中不可或缺的组成部分，小微企业所涉及的行业大多数是大中型企业不涉足的空白行业，为国民经济提供配套产品服务而存在。小微企业一般是最贴近市场的组织，它是能够根据当前细微的市场需求改变企业发展方向，从而符合市场经济变化。小微企业是社会稳定的保护者，能够为社会创造大量的就业岗位，降低社会失业率，缩小贫富差距，从而维护并促进社会稳定。既然小微企业的对国民经济和社会问题的作用重大，为了解决融资难问题，在财政上要增加财政投入，国家财税政策要想小微企业倾斜，不断加大对小微企业的融資支持，这样才能促进小微企业可持续健康发展。 （作者单位为山东济钢合金材料科技有限公司） 参考文献 [1] 李文，冯武军，董毅，韩兴芳.财政支持小微企业发展转型的政策思考——以西安市为例[J].西部财会，2015（04）：4-9. [2] 张博.多维度支持小微企业发展的政策思考[J].商，2015（25）：16+14. [3] 张媛.支持小微企业发展财政政策研究——以辽宁为例[J].地方财政研究，2015（09）：76-80+96. |
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