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标题 建筑企业集团资金管理状况研究
范文

    摘 要 资金是企业赖以生存的基础,对于建筑企业更是如此。建筑企业的点多、面广、跨区域经营等特点决定了资金的分散,加之同质性强、竞争性强、利润率低、行业管理不规范等行业特点,导致建筑企业资金紧张,矛盾日益突出。建筑企业为提高集团整体财务资源配置效率,保证资金的良性循环,以促进企业经营发展,加强企业资金管理是一种必然趋势。

    关键词 建筑企业 资金管理

    一、建筑企业外部资金管理的现状及存在的问题

    (一)保证金收取比例高,国办关于保质金比例的规定难以在全国各地推广

    建筑行业保证金名目众多,严重占用企业资金。针对此现状,2016年6月28日国务院办公厅下发国办发〔2016〕49号文《国务院办公厅关于清理规范工程建设领域保证金的通知》,要求全面清理各类保证金、转换保证金缴纳方式、按时返还保证金、严格工程质量保证金管理,对工程质量保证金预留比例不得高于工程结算价款的5%。2017年6月22日,住房及城乡建设部、财政部共同发文建质〔2017〕138号文《住房及城乡建设部 财政部关于印发建设工程质量保证金管理办法的通知》,要求保证金总预留比例不得高于工程价款结算总额的3%。在实际施工过程中,各地仍存在超通知范围及比例的保证金。

    (二)建设方资金监管,账户遍地开花

    因工程项目周期长、资金需求量大的特点,工程资金多依赖于商业银行贷款这一单一融资渠道,建设方出于自身考虑,强制要求建筑企业在施工过程中在施工当地指定银行开立结算账户,并由建设方、开户银行、建筑企业签订三方资金监管协议,监管资金使用,工程资金只能用于施工现场,人为造成資金流动壁垒,资金不能在企业内部实现良性循环,资金分散、沉淀现象突出,资金使用成本增加,账户的分散加大了建筑企业的财务管理风险。

    (三)建筑行业法规制度不完善,企业垫资施工现象时有发生

    建筑行业属一般竞争性行业,相关法规仍在不断建立完善中,加之建筑企业鳞次栉比、良莠不齐,竞争复杂,一些建筑企业为做大经营业绩,不惜低价中标。业内存在“不中标饿死,中标亏死”的说法。部分建设方正是利用这一行业劣势,将资金风险变相转嫁给建筑企业;也因建筑行业的充分竞争性及相关法规的不完善性,建设方在工程建设各个环节都处于相对优势地位,不只在合同中附加部分对建筑企业显失公平的条款(如资金监管条款),近年来更以维稳等政策要求,强制在建设资金短缺的情况下,要求建筑企业垫资用于施工现场资金需求。信用评价在某种程度上将企业垫资多少作为排名标准。

    二、建筑企业内部资金管理的现状及存在的问题

    决策层管理理念落后,资金管理方法单一,未能紧跟经济形势更新自身的资金管理方法,是建筑企业的普遍现状。建筑企业决策层绝大多数为工程技术人员出身,资金管理理念相对落后,对于资金管理理念尚停步于银行存款的这一单一范畴,未建立起科学的资金管理理论。

    三、解决的思路及具体方法

    (一)运用全面预算管理进行项目流程控制,推行全面预算管理

    以全面预算管理为核心对项目过程进行控制,通过全面预算不仅实现对项目过程和成本的控制,而且能对资金进行有效的集中结算与管理。建筑企业全面预算管理应与企业经营计划一致,预算管理使用宜采用“上下结合,分级编制,逐级汇总”的模式,摒弃“预算管理是财务部门工作”的落后观点,以先进性、可行性、适用性为原则。同时,建筑企业应立足工程项目账户高度分散,探索有效的资金预算管理方法,有效调度、监控资金流动,积极防控财务风险。[1]

    (二)以项目优选为前期管控手段,避免参建垫资项目

    因工程项目建设周期长、资金需求量大的特点,工程项目建设资金的状况将直接影响到建筑企业资金链条。尤其是因建设资金不足造成的工程项目停工、延期给建筑施工企业带来巨大额外成本,为履行合同,建筑企业必须垫资于工程项目,因此要想解决垫资这一问题,优选项目必然成为建筑企业链条中的第一环节。首先,对深入调查研究拟投标项目,全面审核建设方经营状况,对项目进行可行性研究,着重关注资金是否到位、单价是否合理、是否存在降造的条款等。

    (三)加强资金集中管理,改善资金使用效率

    目前,企业集团资金集中管理是企业集团管理资金主要形式,其具有如下功能及优势:一是规范企业集团资金使用,增强总部对成员企业的财务控制力;二是增强集团资源配置优势,包括增加企业融资和偿债能力、优化资源配置、加速集团内部资金周转,提高资金使用效率。企业集团主要资金集中管理模式为总部财务统收统支模式、总部财务备用金拨付、总部结算中心或内部银行、财务公司四种。中国铁建使用的财务公司模式。以财务公司为管理平台,加强企业资金集中管理,提高资金的使用效率,财务公司为企业提供财务管理服务。通过财务公司,总部可以有效监控下属单位资金收支,有利于建筑企业整体财务收益的最大化。

    四、结语

    当前经济形势波谲云诡,建筑企业应顺应大势,积极应对,努力提升自身竞争力,以全面预算为管控手段,结合建筑企业自身实际,制定行之有效的资金管理方法,加强全面预算执行与考核,优选项目,优选建设方,不参与垫资项目建设。强化资金集中管理,提高资金使用效率,创新清收清欠方式,全力压降“两金”,做到资金在企业内部良性循环,助推企业的发展壮大,实现强企梦、中国梦。

    (作者单位为中铁十六局集团第一工程有限公司)

    [作者简介:张晓龙(1985—),男,山东高密人,本科,会计师,研究方向:财务管理。]

    参考文献

    [1] 赵威.国有建筑企业资金管理存在的问题及对策研究[J].产业与科技论坛,2013.

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更新时间:2025/3/15 10:17:03