| 标题 | 浅析提升企业内部控制的对策 |
| 范文 | 郝恩 【摘 ?要】基于我国金融市场新常态的发展，健全内部控制体系是提升企业经济效益的重要手段。论文结合多年工作实践，以某企业为例，阐述该企业内部控制中存在的问题，最后提出提升企业内部控制水平的具体对策，以期实现该企业高质量发展的战略。 【Abstract】Based on the development of the new normal of China's financial market， improving the internal control system is an important means to improve the economic benefits of enterprises. Based on years of work practice， this paper takes an enterprise as an example to illustrate the problems existing in the internal control of the enterprise， and finally puts forward specific countermeasures to improve the internal control level of the enterprise， so as to achieve the high quality development strategy of the enterprise. 【關键词】提升;企业;内部控制;高质量发展 【Keywords】promotion; enterprises; internal control; high quality development 【中图分类号】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文献标志码】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章编号】1673-1069（2020）01-0110-02 1 引言 内部控制是在一定环境下，企业为了提高经营效率，达到最优化的管理目标而实施的相应的制约与调节的组织、计划、程序和方法。基于我国经济新常态发展要求，尤其是金融行业的高质量发展，在面对第三方支付行业竞争压力的背景下，加强内部控制体系建设显得格外重要。本文以某企业为例详细阐述提升内部控制水平的对策，以此为其他企业内控建设提供参考经验。 2 某企业内部控制的概述 某企业是一家综合性支付服务企业，总部位于深圳。其以支付业为基础，扩展到其他金融服务领域形成了一套完善的综合服务及产品体系。截至2019年末，该企业移动支付资金达到27.1亿元，走在第三方支付机构的前列。2020年1月该公司宣布与中国银联就条码支付互通达成合作，该合作标志着企业发展步入更高阶段。随着我国电子支付技术的不断发展，第三方支付公司迎来了快速发展的契机，尤其是以支付宝为代表的第三方支付公司为公众生活提供了巨大的便利，促使我国第三方支付业务呈现快速发展的趋势。随着第三方支付业务的发展，其背后暴露出诸多风险，如部分第三方支付企业利用监管漏洞开展非法融资业务，侵害公众利益，因此，国家加大了对第三方支付企业的监管力度。例如，2019年1月14日支付机构的备付金收入全部上缴。目前，该企业在我国各个省份都设置了分公司，为了应对金融市场风险、降低企业成本，企业不断完善内部控制体系。首先，企业主动对接中国银联，加强与中国银联的合作，以此获取国家金融部门的支持，及时掌握国家相关政策;其次，构建完善的财务管控岗位机制，强化财务风险评估，及时将财务风险控制在萌芽阶段[1]。 3 某企业内部控制存在的问题 结合实践调查，虽然该企业构建了相对完善的内部控制体系，但是对标现代企业管理制度的要求，该企业内部控制体系仍然存在很多问题，具体表现为以下方面： ①商业创新模式不健全，内部控制执行效果不佳。第三方支付业务属于综合性业务，随着金融市场创新力度的不断增强，第三方支付业务需要及时根据市场变化而调整经营策略。例如，微信支付业务的实施要求企业及时调整管控模式，但是通过深入剖析，目前企业内部控制工作与新项目之间的关联性不强，导致内部控制执行效果不佳。一是企业没有及时针对第三方支付业务实施相应的内部控制措施，导致新业务的风险系数比较高。例如，企业针对新项目的实施往往是在宏观上制定内部控制政策制度，而缺乏具有实践性的举措。二是企业内部控制制度更新较慢，缺乏内部控制执行监督。目前，第三方支付公司将精力放在日常业务的监管上，对于内部控制制度中具体条款的更新比较慢，甚至部分企业存在内部控制制度与实践业务活动不匹配的问题[2]。②内部控制环境有待改善，组织架构不合理。健全的内部控制依赖完善的组织架构及环境，虽然某企业不断优化其组织架构，强化内部控制环境建设，但是对标我国第三方支付管理制度的要求，该企业的内部控制环境还有诸多有待完善的地方。一是企业内部控制文化匮乏。企业文化是企业发展的核心，目前，该企业侧重于业务发展，将主要精力放在业务拓展上，而对于内部控制文化的建设比较轻视。最突出的现象就是企业内部控制的氛围不足，尤其是管理层对内部控制的重视程度不高。二是企业组织架构不合理，存在职能交叉重叠的现象。例如，企业监管机构的独立性不强，甚至部分企业没有设置监管机构。③员工风险控制意识淡薄，职业道德素质不高。一是企业工作人员的内部控制意识比较淡薄，尤其是非财务人员的内部控制意识比较淡薄。基于金融市场新常态发展要求，企业内部控制体系的构建离不开全员参与，但是很多工作人员，尤其是业务部门工作人员认为内部控制属于财务部门的工作，因此，其内控意识相对淡薄。二是企业工作人员的职业道德素质不高，缺乏敬业精神。内部控制要求及时甄别风险，并且采取相应的应对举措，但是在实践中很多工作人员的职业道德素质不高，甚至有时为了个人利益，不能客观地反馈业务风险。当然财务人员个人技能的缺乏也是导致企业内部控制缺陷的重要因素。 4 提升某企业内部控制水平的对策 针对某企业内部控制存在的問题，结合多年工作实践经验，提升该企业内部控制水平应从以下方面入手。 4.1 构建与商业创新相适应的内部控制模式，提升内控执行效果 第三方支付企业需要及时根据市场变化调整业务模式，对应企业必须要根据新项目不断优化内部控制模式，尤其是要突出内部控制执行的效果：一是企业紧跟项目适时调整内控机制。企业要在实施新业务前对业务进行客观剖析，评估业务风险，保证所构建的内部控制体系能够实现对项目实施全过程的风险管控。例如，企业在实施微信支付业务前，需要构建针对微信支付模式的内部控制模式，以此防范微信支付风险。二是要加强对内部控制执行效果的监督，提升内部控制执行质量。内部控制执行效果高低直接影响企业风险防控能力，实践证明再完善的内部控制制度也必须要落实到行动，因此，企业要加强对内部控制活动的监督，保证内控能够全面落实到企业经营管理的全过程[3]。 4.2 改善内部控制环境，优化组织架构 针对企业内部控制环境存在的不足，企业必须要立足于现有资源，不断改善内部控制环境，优化组织架构：一是构建以内部控制为核心的企业文化。企业文化是企业发展的核心，因此，企业要及时根据第三方支付市场的发展动态，构建全员参与的内部控制文化。例如，第三方支付企业要立足于第三方支付的核心业务将风险管控融入企业各业务中，以此形成人人参与内部控制的企业文化氛围。二是优化组织架构，强化部门协同发展。该企业必须要及时结合新业务、新管理的特点不断优化组织架构，构建扁平化的现代管理制度模式。一方面，企业要优化内部组织结构，突出监督部门的职能，例如，企业要设置独立的监督部门，以此及时有效地对各项活动进行监督;另一方面，要明确岗位职责，突出岗位内部控制力度。企业要建立完善的内部控制制度，尤其是明确每个岗位的具体职责，以此形成规范的工作业务流程。 4.3 加强教育培训，提升员工职业道德素质 员工是内部控制实施的主体，也是内部控制的对象，因此，针对第三方支付市场监管力度不断增强，尤其是近年来第三方支付市场发生的各类违规案例突显出加强员工内部控制、提升职业道德素质的重要意义：一是企业要加强员工教育培训，增强员工的内部控制意识。针对部分员工内部控制意识淡薄的问题，企业要深入企业内部，了解员工内控意识淡薄的原因，以此提出针对性的改进措施。二是要加强职业技能培训，提升员工的岗位操作技能。第三方支付业务具有很强的技术性，尤其是网络风险不断加剧，因此，企业必须要加强对员工的技能培训，提升员工应用大数据技术的能力。三是要提升职业道德素质，让员工树立爱岗敬业的精神。例如，针对我国爆发的新型冠状病毒疫情，网络支付将成为该时期的主要支付模式，因此，作为第三方支付企业员工必须要增强岗位意识，规范网络支付行为，维护客户的利益，积极投身抗击新型冠状病毒战役中。 除了上述举措之外，企业还要做好财务管控方面的工作。一方面，企业要加强企业财务核算工作，提升企业资产的效益，例如，第三方企业针对固定资产浪费的现象，企业要加强对固定资产的核算登记，提升固定资产的利用价值;另一方面，企业要加强财务监督，防范各类财务活动风险发生，例如，为了防范非法融资问题的发生，企业必须要建立透明的财务报告制度，加强与国家相关部门的联系，以此规避财务风险的发生。 5 结语 总之，基于我国第三方支付业务的不断发展，加强企业内部控制不仅是提升企业经济效益的重要举措，也是防范第三方支付业务风险的途径。所以基于我国金融行业高质量发展的要求，第三方支付企业必须要从强化“内功”入手，健全内部控制制度、强化内部控制风险评估，提升财务人员素质，以此推动企业高质量发展。 【参考文献】 【1】姜桦.集团企业内部控制建设存在的问题及改进[J].纳税，2020（03）：219-220. 【2】王蕊.内控视角下的第三方支付公司风险研究——以支付宝为例[J].财富时代，2019（7）：170-171. 【3】尹蓓.浅议第三方支付公司的风险及防范[J].中国商论，2018（15）：177-178. |
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