| 标题 | 加强风险管控的民营企业内部审计途径研究 |
| 范文 | 洪波 【摘 ?要】切实做好风险管理工作，是民营企业持续健康发展的必然要求。内部审计作为能够助力民营企业规避改革风险的手段之一，可从管理视角出发，在加强管控过程中发挥效用。论文通过探析加强风险管控的民营企业内部审计途径，以期提高民营企业内部审计有效性，达到风险防控的目的。 【Abstract】Doing a good job in risk management is a necessary requirement for the sustainable and healthy development of private enterprises. As one of the means to help private enterprises avoid reform risks， internal audit can play its role in strengthening management and control from the perspective of management. This paper analyzes the ways of strengthening the internal audit of private enterprises， so as to improve the effectiveness of internal audit of private enterprises and achieve the purpose of risk prevention and control. 【關键词】风险管控;民营企业;内部审计 【Keywords】risk management and control; private enterprise; internal audit 【中图分类号】F239.45 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文献标志码】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章编号】1673-1069（2020）11-0084-02 1 引言 风险管控主要是指针对经济主体风险环境、因素、参数、影响等关键环节予以管理控制，确保经济主体高效运营的管理手段。内部审计作为经济主体针对各部门、各岗位营运情况予以核实、反馈、确认、披露的工作形式，其概念与外部审计相对，同时与之共同构成审计体系，是国家审计监督模式重要组成部分。民营企业为加强风险管控须利用内部审计，基于此，为助推民营企业安全、稳定、健康、高效发展，探析其加强风险管控背景下的内部审计必要性、难点及途径显得尤为重要。 2 加强风险管控的民营企业内部审计必要性 2.1 找准风险发生关键环节 内部审计虽然有独立部门负责具体工作，但却具有极强的渗透性、参与性、规范性、实时性，一方面，从宏观出发以民营企业营运战略为依托予以审计，了解该战略践行薄弱环节，筛选风险易发点，另一方面，从责任人、经济项目、合约、人力资源、固定资产等角度出发进行审计，确保民营企业责任落实到位，经济项目盈利能力较强，合约符合规定，人力资源调配到位，固定资产安全，同时找准风险管控关键，为风险管理与控制指明方向，使民营企业内部审计工作有效性增强。 2.2 助力民营企业规避法治风险 民营企业内部审计工作根据国家审计法及准则予以展开，同时在《国际内部审计专业实务框架》中将其定义为客观、独立咨询活动，在法律规范指引下为民营企业提供风险管控咨询服务，使民营企业可以改善组织结构，打造法治化发展环境，优化风险管控效果，继而助力民营企业守法经营。 2.3 有效完善风险管控体系 风险管控须率先针对风险予以识别、预测，在此基础上采取有效方法达到防控风险目的，通常情况下，风险管控体系内无内部审计一席之地，经济主体习惯从风险分类、分析、驾驭、管理角度出发防控风险。民营企业将内部审计纳入其中，可从宏观、微观两大维度出发为民营企业风险管控提供依据，使风险分析更具深度及针对性，继而凸显内部审计完善民营企业风险管控体系工作价值。 3 加强风险管控的民营企业内部审计难点 3.1 内部审计与风险管控机制融合不当，内部审计风险管控意识不强 在以往民营企业管理过程中内部审计与风险管控属于两个分支，虽然内部审计具有风险防控能力，但却未能与风险管控机制关联在一起，出现徒增风险管控成本，风险管控效率降低，内部审计工作渗透性削减等问题，影响内部审计在民营企业中的工作成效。 3.2 内部审计风险管控对象不够全面 在市场经济中能对民营企业发展产生风险的因素较多，这就需要内部审计扩宽工作广度，加大工作力度，使之风险管控能力更强。然而，当前部分民营企业内部审计理念陈旧、方法僵化，出现其风险管控对象不够全面问题，无法有效开展风险管控工作。 3.3 内部审计风险管控缺乏原则指引 为使民营企业在加强风险管控能力同时能做好内部审计工作，须针对内部审计原则予以改进，旨在指引民营企业完成风险管控任务。这就需要民营企业针对内部审计原则予以“过滤”，从风险防控视角出发不断改进有关原则，解决内部审计风险防控原则不全面、不到位、不可用等问题。 4 加强风险管控的民营企业内部审计途径 4.1 将内部审计与风险管控机制融合在一起 民营企业风险管控与内部审计融合关键可从以下几个方面进行分析：第一，识别预测。根据内部审计结果针对民营企业风险予以识别，了解风险环境，探寻风险诱因，同时可根据各部门、各岗位审计结论预测风险，为制定风险管控计划给予支持。第二，分析评估。在识别风险后须列出风险清单并进行全面评估，为使评估尺度、标准、结论更为精准，可从固定资产、责任人、技术革新、经济项目等角度出发统筹内部审计有关资源，助力民营企业得出人员风险、技术风险及效益风险等概率，在内部审计工作指引下加强风险管控。第三，特殊环节。在内部审计后民营企业会根据工作结果针对管理标准、制度、流程、计划等因素予以调整，在此基础上可能产生业务流程重组风险、管理变革风险、技术投入等风险，为此，内部审计与风险管控需在特殊环节深入融合，继而降低民营企业营运体系改革风险发生几率。 4.2 树立内部审计风险管控意识 首先，以民营企业战略为导向规设内部审计风险管控目标，在此基础上构设内部审计工作体系，时刻关注风险管控所反馈的数据信息，以此为由及时纠正审计偏差，使民营企业可免受风险因素侵扰，确保发展战略得以高效践行;其次，以各部门、各岗位为出发点规设内部审计风险管控子任务，赋予内部审计风险管控渗透性、实时性，将民营企业各个领域视为工作活跃点，编织纵横交错的民营企业内部审计风险管控网络，使之工作更具针对性、全面性、深入性;最后，关注民营企业风险管控动态反馈信息数据，从营商环境、政策、原料成本、利率、现金流、竞争对手等角度出发制定工作计划，调整内部审计工作途径，灵活改进总目标及子任务，使内部审计可以关注民营企业风险易发点，达到提高其内部审计工作质量的目的。 4.3 赋予内部审计风险管控对象全面性 第一，加大实物风险管控的内部审计工作力度。针对设备、厂房（基建）、物料、车辆等民营企业实物进行审计，其中期间状况、时点状况是内部审计关键，做好资金收支审计、资产构建审计、固定资产处置等审计工作，达到规避实物风险的目的。第二，加大账务风险管控的内部审计工作力度。财务风险是阻滞民营企业良性营运的重要风险，须针对财务账务定期（非定期）予以审计，确保财务账务资料精确、全面、可用，做好回款期审计、账期等审计工作，客观反馈民营企业财务状态，助其制定投资决策，开展融资活动，确保其现金流充足，提升民营企业抵抗风险能力。第三，加大规则风险管控的内部审计工作力度。将民营企业营运标准、任务、计划、责任机制、制度等可能引发管理矛盾及风险的因素视为内部审计要点，通过责任主体审计、预算执行审计、政策执行等审计，纠正民营企业审计偏差，在此基础上管控营运风险，继而落实通过内部审计加强风险管控目标。 4.4 优化内部审计风险管控原则 首先，原则需合法合规，在审计法、税务法、会计法等法律法规指引下做好内部审计风险管控原则优化工作，确保民营企业创造更多合法效益;其次，原则需合情合理，使内部审计工作能够顺利展开，以规避其营运风险为导向加强内部审计，同时根据民营企业风险管理及控制切实需求妥善运用内部审计手段，如逆查法、顺查法、分析法、审阅法等，提高内部审计工作效率;最后，原则需具有一貫性、规范性，避免内部审计目标浮于表面，其与风险管控机制的融合流于形式，真正做到财务账务信息共享，内部审计与风险管控融合畅通无阻，根据内部审计工作结论改进风险管控对策，使内部审计能够提供更多咨询服务，丰富其功能性，同时确保二者相辅相成，内部审计工作科学规范，与风险管控融合立足点明确、精细，达到提高风险管控的民营企业内部审计工作质量的目的。 5 结语 综上所述，民营企业做好风险管理，需将内部审计与风险管控机制融合在一起，树立内部审计风险管控意识，赋予内部审计风险管控对象全面性，优化内部审计风险管控原则，使内部审计工作可以成为民营企业提高风险管控质量的重要工作形式，继而通过内部审计改进民营企业风险管控体系。 【参考文献】 【1】曾博伦.浅谈企业内部审计风险与防范对策[J].财经界（学术版），2019（05）：139. 【2】张岚.加强企业内部审计质量管理的途径[J].纳税，2018（07）：132+134. |
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