| 标题 | 办理建筑业保函业务的要件和注意事项 |
| 范文 | 向宇 摘要：保函是银行保证，如果申请企业不能按规定履约就由银行代为支付款项的信用担保凭证。保函是节约企业资金占用的重要渠道，能够更好地维护企业权益。如何利用保函高效集约使用资金是资本金需求大户所必须考虑的问题。本文介绍了我国建筑行业的保函办理要件、特点和相关注意事项。 关键词：保函；办理要件；特点；注意事项 随着国内建筑行业的不断发展和壮大，以及BT、BOT、PPP等投融资项目的兴起，企业对资金的需求越来越大，如何加快资金周转，减少资金无畏占用，更有效的利用现有资金已经迫在眉睫。有效利用现有资金是企业成功发展的关键，而保函业务就是解决企业资金占用问题的重要渠道，而且起着至关重要的作用，可以减少企业由于对外缴纳现金保证金引起的长时间资金无息占用，减少资金运营成本，使企业权益得到更好地维护。 保函是什么呢？它起什么作用？保函是指银行应申请人申请而开立的具有担保性质的书面付款承诺保证。就是说，不用现金质押也能达成付款承诺，是具有独立法律效力的法律文件。一旦申请人未按其与受益人签订合同约定偿还债务或履行义务，由银行履行担保责任。当然，银行不会义务无偿给担保，它们担保的前提建立在申请人的信誉和实力之上，且一般附有收益条款。在建筑行业中保函的使用领域已经越来越广泛，按照不同阶段主要涉及的保函有：投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函等，根据当地政府、法院或业主的要求，企业还可能会涉及到农民工工资保函、财产保全保函、反担保保函等。 一、建筑行业办理保函的前提条件 我国各大国有商业银行和地方性商业银行在为企业提供银行保函前，都会根据企业的定性和定量指标进行综合等级评定，按评定结果为企业提供相应品种额度的授信，便于企业办理各类业务，如流动资金借款、保理、法人透资、保函、信贷证明、银行承兑汇票、贴现等业务，每种业务会根据银行对企业的综合评定和企业自身需要对授信额度进行切分，在授信额度范围内可以循环使用。 银行会根据企业财务情况、生产经营活动、市场竞争力、企业信誉、技术、人员、设备、对外担保等对企业进行风险评估，根据评估结果为企业进行授信评级。有些企业如评级较好，授信的保证方式可以采用信用方式，这种情况下，企业在办理业务时不需要提供保证金，只要业务的金额在未使用的授信额度范围内，就可以办理。有些企业则不同，在办理业务时，需要向银行存入相应比例的保证金。如，某国有大型企业在银行综合授信额度10亿元，现在需要办理80万元的投标保函业务，如果该企业在银行的授信保证方式为信用，那么企业只需要向银行提供相关保函申请资料和真实有效的背景资料等就可以了。相对的，如果该企业在银行的授信保证方式并非信用，根据银行对企业授信时下达文件要求，该企业在办理保函时需提供10%的保证金，那么该企业在办理投标保函时，不仅要提供相关保函申请资料和真实有效的背景资料，还要在银行开立的保证金账户中缴存10%的保证金即8万元，这笔保证金要一直留存在银行保证金账户上到该笔投标保函撤销为止。 企业在银行的综合授信有效期有一年、二年、三年、五年等，这主要是看企业在银行内的风险评定和企业自身需求，一般有效期为一年。授信到期前，企业仍有授信需要，为保证下一年各类业务的正常办理，企业需要向银行提出续授信，重新提供相关授信材料，同时企业也可以随着自身发展经营规模的不断扩大，向银行申请增加综合授信额度。 企业取得银行综合授信后，還要和银行协商各类业务的办理流程、相互提供的资料和费用收取等问题。银行和企业在办理业务时的流程和相互之间需要提供的资料文件，由于各银行风控和制度不同，而各有不同。各银行的费用收取各有差异，要根据企业和银行的谈判协商而定，企业业绩规模越好，谈判力度越大，争取的费率就越优惠。这些工作最好都在企业办理保函业务前和银行做好协定，可以更好的让企业综合规化业务谈判程序、成本核算和套餐产品服务等。 企业内部各单位在银行办理保函前，还需要走企业内部审批流程，经相关部门进行项目可行性研究、测算、评估、风险确认等再经企业相关领导审批同意后方可办理。各级领导按照保函的风险级别和金额大小等因素，授予审批权限和承担相应责任，相关评审部门和主办部门需要参与审批流程。 企业在办理保函时还需要向银行提供相关资料和申请协议等，所提供的资料必须真实有效，尤其是保函的受益人、项目标段名称、保函金额、有效期等必须与背景资料一致，有真实的事项对保函要素进行说明和验证。 二、国内建筑行业保函的分类和特点 国内建筑行业保函主要分类为：投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函等，类别不同，特点也不相同，具体如下： （一）投标保函 招标人为避免投标人在评标过程中改标、撤标，或者中标后拒签合同而给自身造成损失，通常会要求投标人缴纳投标保证金以制约对方行为。投标保函是现金保证金的一种良好替代形式。投标保函是指银行应投标人的请求，向招标方做出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期限内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将按照约定承担责任的书面保证。适用于所有公开招标、议标时，发标方要求投标人缴纳投标保证金或投标保函的情况。 投标保函的金额一般由招标方决定，在招标文件中会有说明，金额较小，一般为80万元左右。投标保函的有效期一般是从投标截止日或保函开立日起到确定中标之日止，其有效期一般为3-6个月。若某种原因使保函到期，招标人要通知投标人延长保函有效期，投标人根据要求向银行申请办理保函延期。 （二）履约保函 在工程项目中标后，业主方为了让承包方按期、按时、按质、按量完成承包工程和履行合同义务，会要求承包方提交履约保证金或履约保函。承包方为了避免资金长期占用，会向银行申请出具履约保函以替换履约保证金。履约保函是应劳务方或承包方（申请人）的请求，银行向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。如果申请人日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程，则银行在收到受益人提出索赔通知时，向业主方支付一笔按保函规定金额款项的书面保证。 通常情况下，招标文件或施工合同中对履约保函会附有格式要求，承包人需要按照文件中规定的格式向银行申请开立保函。履约保函的金额在招标文件或施工合同中会有相关规定，一般为合同价的5%-10%。履约保函的有效期一般为合同工期，在工程完工或签发验工通知书后失效。 （三）预付款保函 在工程承包项下，业主为了保证工程顺利开工，一般要预付定金作为工程启动资金，为了保证资金不受损失，会要求承包方提供一份银行预付款保函。预付保函是银行应申请人（承包人）请求，向业主方开立的，保证一旦申请人未能履约，或者未能全部按照合同约定使用预付款，银行将在收到受益人提出的索赔后向其返还该预付款的书面保证。 预付款保函一般在业主预付定金前办理，有的项目整个工程只在工程启动时办理一次，有的项目由于总合同额较大，工期较长，可能会每年办理一次。预付款保函的金额在招标文件或施工合同中会进行相关规定，一般不小于预付款的金额，可根据预付款扣回的金额相应递减。预付款保函的有效期在招标文件或施工合同中会有规定，一般在预付款全部用于工程款支付后终止。 （四）质量保函 在工程项目进入保修期或维修期后，业主方为避免工程的质量与合同规定不符，而承包方又不愿或不予进行修理和维修，给自己造成损失，往往要求承包方在工程验收竣工前提供质量保证金，或在工程进度付款中直接扣留承包方一定比例的工程款作为质量保证金，对其在保修期内的行为进行约束。承包方为了及时收回合同尾款，减少应收账款，盘活资金，会用质量保函来替换在业主处滞留的质量保证金。质量保函是应承包方申请，由其开户银行向业主保证，如工程的质量不符合合同约定而承包方又不能依约修理或依据审计结果需要返还工程款时，按保函规定金额的款项予以赔偿的书面担保。 在工程合同中，有时会附有质量保函格式，承包方需根据文件要求向银行申请开具保函。质量保函的金额在招标文件或施工合同中会有要求，一般为验工计价额的3%-10%。质量保函的有效期一般按合同文件要求为工程竣工验收合格交付使用一年或两年后。 （五）各类保函的优缺点： 1.对承包方益处：减少由于缴纳现金保证金引起的长时间资金无偿占用，降低资金压力，可以从容安排资金使用，获得一定的资金收益；与缴纳现金保证金相比，可以使有限的资金得到优化配置；权益得到更好地维护；提升资信程度，有利于提高工程承揽率。 2.对业主方益处：合理制约承包人、供货方行为，更好地维护自身利益；避免了办理收取、退回保证金的繁琐程序，提高工作效率。 有一个缺点需要引起注意，就是向银行提供的保函保证金不计利息。银行因开具银行保函并承担担保责任，而向申请企业收取一定的手续费用。这些都是申请保函所必须支付的成本。 三、建筑行业保函注意事项 （一）办理保函前项目的风险收益评估 各单位在投标前，需对该项目进行风险效益评估，要根据招标资料，综合分析考评项目的成本效益情况，达到企业收益要求，才能参于投标，办理保函。如项目存在重大风险，收益较低，企业就要综合考虑是否参标，不符合要求的不能办理保函。 （二）保函格式是否存在风险，尤其是国际保函，要有法审意见书 由于项目、受益人不同等因素，导致保函虽是同一类别，但是格式各有不同，有很多都存在风险，相关条款较偏向受益人。这就要求企业在办理保函时，需要相关法律部门对格式进行审核，并出具法律意见书，根据意见书的要求与受益人沟通协商，进一步修改保函格式文本，将风险控制在企业可承受范围内。 （三）办理保函的金额期限等要素必须和项目背景资料保持一致 保函除相关责任条款外还有几个重要的要素，分别为：保函的受益人、申请人、所担保的项目标段名称、保函金额和保函期限等。这些要素一定要和项目所提供的资料相匹配，并有合理的文本资料作为参考依据。如不能无依据的增加或减少保函金额，不能无依据的延长或缩短保函期限，不能简写或漏写项目标段名称等，要根据合同资料的相关规定进行办理。 （四）根据项目所处阶段办理相关保函类别，不能错用保函类别 保函类别有多类，建筑类保函根据所处阶段主要分为：投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函等，企业要根据不同时期不同业务办理不同保函，不能混用乱用，如不能在投标时就给受益人办理履约保函，这样如果未中标，由于承包人已给受益人开具履约保函，即使承包人不参与工程建设，也要对工程质量按保函金额承担相应负责，使企业承担本不该承担的风险和责任。 （五）办理保函需要进行企业内部审批流程，未经批准不得办理 根据企业内部风险控制和制度规范要求，为便于企业集中管理和风险掌控，企业的各子分公司、项目、区域指挥部等在办理保函业务时必须一事一报，一事一批，不能自行办理，防止各单位私自办理不合规、低效益甚至先天性亏损项目等。要根据规定要求，履行企业内部审批流程，根据保函性质、类别、风险、金额等划分和限定各自审批流程和各环节审批人的权限和责任。 （六）保函到期要及时进行撤销清理 银行原则上不会开具无固定期限的敞口保函。對于企业来讲也最好在保函开立时在格式中就写明到期日，一旦到期就要及时与受益人沟通取回保函正本，并与银行联系做好保函撤销清理事宜。这样即能防范风险，又能及时空出占用的授信额度，让企业能够循环高效利用银行授信。 参考文献： [1]庄毓敏.商业银行业务与经营[M].中国人民大学出版社，2016 （03）. [2]丌霞，张清民.保函产品操作培训[M].中国金融出版社，2016 （07）. |
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