| 标题 | 集团资金集中控制下的风险管理对策 |
| 范文 | 高丹丹 摘要：在企业管理中，资金管理是十分重要的构成环节。企业的最终目的是为了追求资金，追求效益，因此包括集团公司在内的所有企业军将资金管理作为管理重点。企业资金管理的优劣直接影响着企业的生产经营成本，进而对企业的利益产生影响。集团的分布范围很广，不同的子公司所处的环境不同，因此资金管理并非同步进行。在这样的背景下，一些集团使用资金集中管理的方法，促进资金使用效率的提高。 关键词：集团；集中集中控制；风险管理对策 一、集团资金集中控制的风险分析 （一）公司治理层面 首先，在集团中，资金管理中心是集团的职能部门，在进行资金配置时需要服从集团的整体战略目标，需要服从集团总部的相关命令。在这样的环境下，资金管理中心对于贷款用途、成员资产情况等问题无法进行充分的研究，使资金管理存在行政干预和侵权的风险；其次，集团资金风险管理的有效执行很大程度取决于管理层对于资金风险和风险监控的力度。但是，根据众多的失败案例，可以发现由于对董事会资金风险监督能力的过于信任，一些管理层对于资金风险判断错误或者判断不准确，会导致集团产生资金风险，严重的情况下甚至导致企业破产；最后，很多集团的内控制度比较完善和超前，但是在执行过程中，存在执行滞后的问题，由此导致集团出现财务预算与实际情况有偏差、资金阶段和划拨进度慢等问题。集团企业会计的思维和管理理念受传统观念影响大，无法认识到正是自身问题导致内控管理水平低下。一旦集团的内控制度不行有效的执行，将会使资金面临很大的风险[1]。 （二）业务层面 首先，集团进行资金集中管控前，各成员在银行的借款风险自行承担。但是在集团对资金进行集中管控后，则需要由集团总部统一向银行借款，那么则需要承担所有成员企业的借款风险；其次，集团进行资金集中管控前，成员企业破产或者经营失误并不会对其它成员企业产生大的影响，各自面临和承担自己的资金风险，其他集团成员的资金风险与其没有任何关系。但是在集团对资金进行集中管控后，集团所有成员企业需要为某一企业破产和经营不善买单[2]；最后，集团所需资金主要来自筹资活动，具体包括内部融资和外部筹资。集团企业对资金进行集中管控后，集团财务部分需要根据每个成员企业的资金计划，进行合理的资金配置，因此对集团的财务部门具有很好的要求。 （三） IT系统层面 首先，在集团企业中，各成员企业的IT基础信息平台存在差异，无法为总部提供统一的数据，信息自动化程度有限，因此集团进行成员信息数据收集时，常出现数据错误和滞后等问题；其次，IT技术水平的高低对企业的资金处理能力有直接的影响，如果集团的IT技术水平比较低，那么企业将不能及时准确的获取需要的信息，进而产生资金风险。 二、集团资金集中控制下的风险管理对策 （一）公司管理层面的风险管理对策 在集团企业中，应当成立财务公司，并使其独立运行，作为独立的法人机构处理集团的相关财务问题。在进行内部控制制度建设时，完善的系统是基础，它可以促进资金管理工作的标准化。另外，应当使资金风险控制责任更加明确化，使责任可以具体分配到个人[3]。最后，应当建立比较良好的制度执行文化，在建立健全內控制度后，促使完善的内部控制制度可以得到切实的贯彻执行，与此同时，建立良好的控制环境，进而使企业员工可以自觉遵守强制性的制度。 （二）业务层面的控制策略 在业务层面，集团进行资金风险控制时，可以从以下几个方面展开：即规避高风险业务、优化业务流程、非日常经营性支出严格控制。在对集团成员进行担保时，一定要做好相关的措施，进行严格的控制。针对非日常经营性支出，在对其进行控制时，应当建立一套完整严格的审批备案制，并为其设立专门的账户，专门用于此类业务的费用支出。此外，优化业务流程，要求财务公司和资金管理中心进行有效的沟通交流，在对业务没有影响的情况下，促进业务流程的优化，使易产生资金风险的环节可以最大程度的减少。 （三） IT层面的控制策略 首先，应当建立一个网络平台，对集团的资金数据进行统一的管理，并将审批纳入程序，对集团的资金进行信息化管理，促进集团的内部财务信息系统可以实现互联互通的目的。其次，对安全可靠的IT风险防范技术加大研发力度，以确保资金集中控制的安全。与此同时，促进IT系统流程的规范。 （四）法律方面的控制策略 在法律层面，集团资金风险控制策略可以从下述两方面开展：其一，对集团成员的上收、贷款以及下拨业务方面存在的法律、金融风险进行控制；其二，最大限度降低与企业股东、员工的法律纠纷。随着集团企业发展规模的壮大，应当成立专门的财务公司，统一处理集团成员的上收、贷款以及下拨业务方面的业务。另外，集团成员获取的发票可进行税前抵扣，相关贷款的利息不需要进行营业税缴纳，以此促进集团资金集中后面临的税收问题的有效解决，促使这个方面存在的风险的降低。 参考文献： [1]袁琳，陈凌云，何玉润.集团资金集中控制下的风险管理--基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究，2013（2）：40-49. [2]冯淑玉.集团资金集中控制下的风险管理[J].中国集体经济，2016（24）：120-121. [3]刘汀.企业集团资金集中管理风险控制研究——以X集团为例[D].西南财经大学，2016. |
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