| 标题 | 商业银行内部控制问题剖析 |
| 范文 | 孙孟丽 摘要：商业银行在内部控制过程中必须形成有效的内部控制机制，防止发生风险事件，确保商业银行健康可持续发展。但是，商业银行的内部控制工作存在着一定的局限性和制度不够完善等各项问题，本文将从内部控制的基础出发，分析商业银行内部控制当中存在的问题并提出合理的解决方案。 关键词：商业银行；内部控制；问题剖析 内部控制问题，不仅突出了现有商业银行在内部管理，制度实施，规范运作和风险防范理念的基础上，对“差距”进行了控制，同时突出了工作中遇到的问题的校正检查和监督。为此，商业银行必须重点关注内部控制工作的管理过程，贯彻执行规章制度，改进业务流程，消除潜在风险，改善管理内部管理的总体要求。 一、内部控制 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督[1]。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定風险应对策略。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 二、商业银行内控管理工作存在问题的原因分析 （一）风险控制薄弱 商业银行在经营中的风险分为操作风险、信用风险及市场风险。常见的操作风险主要有：员工失职违规、内部人员欺诈、第三方故意欺诈、内部流程不健全。信用风险主要来源于信贷环节的控制上，在贷前审查、贷时监督、贷后管理等方面执行不严，缺乏约束，形成了较大的风险隐患。 市场风险是指金融工具或证券的价值对市场参数变化的敏感性，是基金资产和自有资产合法经营中，所不可避免地承受因市场任何波动而产生的风险：包括经济周期风险、政策风险、利率风险。 （二）法人治理结构不健全 所谓法人治理结构，是指在所有权与经营管理权相分离的条件下，所有者、董事会和高级管理人员按照国家法律规定的责权利关系构成的组织结构。 目前，我国大多商业银行都采用股份制的组织形式，在这种治理结构下国家无法直接对商业银行的经营管理进行监督，但同时又缺乏对他们的监督制约机制，这往往导致权利被滥用。所有权主体的缺位，使商业银行在市场化的进程中产生严重的“内部人控制”现象，并且结合商业银行自身的特性，衍化出多层级控制情况，多层级控制现象对内部控制的影响是非常大的，一方面决策层次过多、管理半径过长，政令和业务信息的传递环节太多，既影响政策指令下达速度，又影响到贯彻落实的质量，同时，下级行为了自身利益往往要隐瞒一些实情，这种情况往往导致商业银行内控机制变形和失灵；另一方面分享权利的层次过多，对权力使用的控制越发困难，有些下级行为了局部利益违规经营，加剧了银行的内部控制风险。 三、商业银行做好内控管理工作的措施 （一）加强银行风险管理能力和力度 在金融风险不断加大的今天商业银行应对自己面临的各类风险做出明确的认知，明确部门分工，将其风险管理模式由定性分析和经验分析为主，逐步向定性分析和定量统计模型相结合转变，引进计分卡、风险限额、价值模型、压力测试、市场风险内部模型法、操作风险计量模型等先进风险管理方法，使用模型按日或周将风险量化，并将结果及相关风险管理报告提交于管理层人员。 风险管理部门应定期对内控体系进行评审，对其有效性发表意见并提出整改建议，针对发现的问题或风险隐患责成制定纠正措施。其他各专业部门要根据内部控制管理和防范操作风险的重点，定期不定期开展监督检查；检查其内部控制是否体现了完整性、合理性、有效性。 （二）建立有效的员工激励约束机制 现阶段银行的综合绩效考核指标设置基本上全是业务发展指标，一般是对员工下达营销任务，考核业务发展和创利能力的评价。为了加强内部控制的有效性，银行应将内部控制综合评价的结果与被评价的分支机构有关管理人员、操作人员的切身利益挂钩，将其纳入到综合业绩考核指标中去，建立一套准确公正的考核评价组织制度和方式方法，从而防止银行为了短期目标和利润盲目追求单纯的业务量而忽略风险，把内部控制置之脑后。 四、结语 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。在这个金融领域逐步实现对外开放，金融风险逐渐增多的现代社会，我国商业银行必须按现代商业银行的有关要求加强内控管理，完善规章制度，健全制衡机制，尽力杜绝违法违规行为，才能在日益激烈的国际竞争中立于不败之地。 参考文献： [1]潘建国，王惠.我国商业银行操作风险度量模型的选择[J].金融论坛，2006（4）：43-48. [2]王飞.我国商业银行内部控制缺陷分析及对策[J].南方金融，2006（5）：15-18. [3]陈宏.基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究[J].会计之友，2010（2）：53-54. [4]周莉莉，陈杰.我国商业银行内部控制研究[J].经济问题探索，2010（5）：130-136. （作者单位：中国农业发展银行新疆维吾尔自治区分行） |
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