| 标题 | 内部控制在高速公路财务管理中的应用分析 |
| 范文 | 洪晨 摘要：随着我国经济的不断发展，我国的各个行业、各个领域都取得了显著的进步，而交通运输业最为我国国民经济中的重要组成部分，更是突飞猛进。而高速公路作为我国交通运输的枢纽和命脉，承担着巨大的运输任务，极大的促进了我国经济的发展和社会的进步。想要我国的交通事业在社会主义市场经济的环境下能够得以不断发展，其管理部门必须在发展过程中不断提升自身的财务管理水平，而內部控制能力是提高财务管理水平的前提和基础。基于此，本文在揭示当前内部控制在高速公路财务管理应用中存在的问题的基础上，提出一系列解决问题的措施，以期给我国的高速公路财务管理人员一定的参考和借鉴。 关键词：内部控制；高速公路；财务管理；问题；措施 加强高速公路管理公司的财务内部控制有利于提高公司的财务管理水平，保证公司资产安全完整，规范公司财务工作秩序，最终实现经济效益。但在实际管理过程中，我国高速公路管理公司在财务内部控制方面依旧存在着很多的问题，要求高速公路管理公司加以重视和解决，做好财务内部控制管理工作，加强财务风险防范，保护公司财产安全，为高速公路的持续健康发展营造良好的环境。 一、内部控制在高速公路财务管理应用中存在的问题 （一）尚未建立起完善的财务内部控制系统 近年来，我国的高速公路管理公司虽然已经逐渐地意识到加强财务内部控制的重要性，但是仍未采取具体的提升措施，尚未建立起完善的财务内部控制系统，没有将各项控制管理工作全面地落实到实处。比如：没有明确规定公司各岗位各职员具体的权利和职责，极大地弱化了财务监督职能；预算控制流于形式，起不到任何实质性的作用，在实际管理过程中经常会出现超支的现象，特别是在基础和项目支出中，项目资金被挤占和挪用的情况更是时有发生，根本无法做到专款专用。 （二）资金控制不到位 资金控制在高速公路管理公司财务内部控制中占据着至关重要的作用，但在实际的财务管理工作中却存在着资金控制不到位的现象，其中包括以下两个方面：其一是资金账户管理松懈，具体表现为，一些高速公路管理公司同时开设多个账户，将账款存放在不同的账户之内，其中的一些账户款项规定可以外借，以上这种分散管理账款的方式很容易导致账户信息泄露，资金监管不力，公司无法完整地掌握资金的具体去向；其二，没有科学系统地管理往来账款，一些高速公路管理公司存在往来账款挂账现象，未对往来业务进行严格的管控，这样很容易导致呆账、死账情况的发生。 （三）财会队伍人员综合素质较低 在高速公路管理公司内部，拥有高级职称、中级职称的财会人员人数较少，大部分的财会人员仅仅拥有初级职称或者甚至没有职称，所以财会人员队伍的整体素质比较低，目前已经严重影响了高速公路管理公司的发展。所以现有的公司内部财会人员只是可以大致完成日常的资金收支、会计记账、报表报送等基本的财会工作，对财务分析、财务监督、财务控制等一系列比较深层次的财务管理工作便无法专业科学得开展。 二、解决内部控制在高速公路财务管理应用中存在问题的措施 （一）建立健全财务内部控制制度 其一，在公司财务部门实行责任到人，在设置工作岗位时按照不相容职务相互分离的基本原则来进行，使得财务人员对自身所在岗位的职责和权利有较为充分的了解，也使得各个岗位之间可以形成相互牵制、相互监督的紧密关系。其二，完善财务预算管理制度，其中包括采取预算编制、预算执行、预算控制、预算考核与激励等诸多的相关举措，其主要目的是极大地加强对公司财务的控制和管理，提高公司资金的使用效率和效益。特别是在预算执行控制阶段，要将基本支出和项目支出进行明确地划分，严格监管全部资金的使用过程，严禁挤占、挪用资金的现象发生，必须做到专款专用。 （二）加强对资金的控制 其一，加强对资金账户的管理，要求不仅要在公司内部建立起资金内控制度，还必须将该制度落实到实处，不断加大该制度的执行力度，严禁多方开户、账户外借等现象的发生，对使用率较低的账户进行全面系统地监管，最大程度地保证高速公路管理公司账户信息的安全。其二，逐步加大对往来账款的监管，分层着实解决往来挂账问题，对往来账目进行实时地跟踪监管，从而能够及时地对账，极大地避免了呆账、死账现象的发生。 （三）提高财会人员综合素质 人才是企业发展的前提和基础，应该加强对高速公路管理公司内部财会人员的培训，定期组织他们参加学习和培训活动，来逐步提高他们的综合素质。采取有效措施鼓励拥有初级职称和没有职称的财会人员深入学习来考取高级职称，在公司营造一个良好的学习向上氛围，以此来提高整个财会人员队伍的整体能力，让现有的财会人员不再仅仅局限于日常的资金收支、会计记账、报表报送等基本工作上，也可以接受一些深层次的财务管理工作。 三、结束语 综上所述，在高速公路管理公司财务管理中加强内部控制的应用有利于有效地避免公司运营过程中的所面临的风险和压力，为公司其他的财务管理工作的顺利开展打下坚实的基础。但是，就目前的实际发展情况而言，受多个主客观因素的影响和制约，内部控制在我国高速公路管理公司财务管理中的应用情况并不乐观，仍然存在着诸多的问题有待解决，要求高速公路管理公司引起足够的重视，不断采取有效的措施来逐步提高公司的内部控制能力和财务管理能力。 参考文献： [1]谭庆丽.内部控制在高速公路财务管理中的应用分析[J].经营管理者，2016 （12）：214. [2]张晓芳.高速公路财务管理内部控制方法探讨[J].企业改革与管理，2015 （5X）：141. （作者单位：江苏东方高速公路经营管理有限公司） |
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