| 标题 | 基于现金流量视角的公司财务状况分析 |
| 范文 | 李康利 摘要：随着社会经济的发展与经济结构的不断完善，我国逐渐进入经济新常态，在经济新常态下，经济结构更加优化，社会政策更加完善适用，各行各业都迸发出新的市场活力，市场竞争加剧，在激烈的市场竞争下，如何通过现金流量分析公司的财务状况质量，以求促进公司自身的可持续发展成为值得研究的话题，本文正是给予这种背景下，首先阐述了现金流量的相关概念及其主要作用。其次，通过案例分析的形式针对特定单位进行现金流量的分析，判断其财务状况。最后，针对出现的财务问题提出相应的对策，以求通过合理的建议措施为公司稳健经营提供参考借鉴，最终保障公司的持续、稳定、健康发展。 关键词：现金流量;公司财务状况;现状;建议措施 一、现金流量的相关概念及其主要作用 现金流量属于财务管理的范畴，主要是指投资项目在整个寿命周期内所发生的现金流入与现金流出的全部资金收付数量，是评价公司财务状况的重要指标。现金流量主要包括现金流出及现金流入，其中现金流出主要是指投資项目的所有的现金支出，主要包括一系列的固定资产的投资，建造固定资产的各项资金支出以及流动资产投资，公司的营运成本等;现金流入主要包括公司在运营发展过程中的现金收入，例如一些销售商品等收到的营业收入，或者回收资产等收到的收入等，通过这几个项目对公司的现金流量进行合理的分析与评价。一般而言，现金流量可以划分为三大类，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量以及筹资活动现金流量。首先，经营活动现金流量是公司发展过程中通过日常经营管理所发生的现金流量，例如销售商品、出售劳务以及支付公司的税费等，这些环节产生的现金的流入或者流出，统称为经营活动现金流量;投资活动现金流量主要是指公司的长期资产的构建或者变卖等产生的现金流入或者流出。一般而言，长期资产为固定资产、在建工程等;筹资活动的现金流量与公司的债务资本等有关系，主要是指影响公司的债务规模或者债务的构成比例等发生的现金流入流出。现金流能够帮助公司实现以下目标：首先，可以判断公司的实际经营情况，通过现金流量表相关数据，可以给公司管理层提供相应的现金流量信息，帮助管理层做出科学决策。其次，通过对现金流量表的分析，可以判断公司财务风险水平，进而制定合理的财务风险应对措施，降低现金短缺风险，保障公司经营安全。最后，现金流量可以帮助公司管理层设置科学的财务目标，提高监督管理水平，最终实现公司的高效运营与发展。 二、通过案例分析公司财务状况质量 由于现金对于公司的发展运营来说有较为重要的作用与影响，因此，本文通过一个A能源股份有限公司的案例对现金流量做出分析，从而来判断公司的财务状况质量，并且针对这一问题提出相应的对策措施，以保障公司的可持续发展。 A能源股份有限公司（以下简称“A公司”）于1993年2月2日在中国境内注册成立，于1996年10月16日成为中外合资股份有限公司，主要经营的范围有建设、经营、维修电厂、生产与销售电力等，是我国著名的电力公司，为当地社会的发展与进步作出了重要贡献。本文选取了A公司的2018年前三季度的现金流量表对单位的财务情况进行分析。 根据A公司披露的现金流量表中的数据来看，2018年前三季度经营活动产生的现金流入量是72.53亿元，投资活动的产生的现金流入量为0.17亿元，筹资活动产生的现金流入量为107.44亿元，从现金流入量可以看出，经营活动产生的现金流入量占据比例相对较小，主要现金流入来源于筹资活动;而从现金流出量来看，前三季度A能源股份有限公司经营活动产生的现金流出量为81.96亿元，投资活动产生的现金流出为7.46亿元，而筹资活动产生的现金流量为111.93亿元，可见公司现金流出主要集中于筹资活动，经营活动与投资活动产生的现金流出量较少。针对每一项的现金流入与流出进行对比，可以发现，前三季度A能源股份有限公司的经营活动现金流入与现金流出比为0.88，可以看出经营活动现金比例失衡，销售商品以及其他业务存在资金风险，存在现金流断裂的可能。投资活动现金流入流出比为0.02，可以分析出其投资活动的现金流入流出存在失衡等现象。筹资活动的现金流入流出比为0.96，可以看出筹资活动不仅获得的现金流入金额较大，并且财务风险较小，因为现金流入与流出在一个较为平衡的状态。综合上述分析，A公司财务风险处于中等水平，主要集中于经营活动的现金流与投资活动的现金流两个方面。 三、针对A公司提出的对策建议 从以上案例来看，A公司经营活动和投资活动的现金流入与流出比率存在失衡，而筹资活动产生的现金流入与流出比率维持在一个较为平衡的状态，因此，需要针对A公司的相关财务现金流问题提出合理的对策建议，不断提升资金保障水平，持续优化财务防范风险能力，最终保障A公司健康运营与发展。 （一）加强培训力度，不断提升员工执业水平 由于A公司的经营活动现金流入与流出失衡，因此，存在应收账款以及销售商品等现金流入问题，需要加强财务人员执业水平培训，不断提升抵抗风险的能力，防止资金流断裂等情况，主要从以下几个方面进行完善：首先，建立合适的财务人员招聘门槛，制定财务人员招聘标准，为公司选用合适的财务人员。其次，需要提高财务人员的执业水平，对他们进行定期或不定期培训，特别是关于现金流量的相关业务知识培训，进一步提高公司抵御财务风险的能力。最后，建立完善的员工绩效考评体系，对财务人员的现金流量等工作进行绩效考评，通过量化的绩效指标对其现金流量表的编制情况进行评价，从而提升员工的财务管理水平与工作积极性及主动性，奖惩结合，不断提升公司财务信息质量水平。 （二）增强员工财务风险意识，不断降低投资筹资风险水平 从A公司的现金流量表中可以看出，筹资活动产生的现金流量数额较大，因此，为了避免产生较大的投资风险及筹资风险，需要提升A公司的员工财务风险意识，建立完善的财务风险管理机制，主要从以下几个方面进行完善：首先，提升公司员工整体的财务风险意识和投融资风险意识，明白投融资管理与风险控制不仅仅是特定部门的工作，需要公司全体员工参与配合。其次，需要建立完善的投资与筹资风险管理机制，对投资、筹资等现金工作的各个环进行监督与风险控制，对于重点环节全过程加强监督，包括事前现金流量风险预防、事中控制、事后评价等，重点在事前对可能发生的现金流量风险进行预测，判断可能出现的风险影响及概率，制定相关的风险应对措施，保证在风险发生的第一时间合理控制住风险，及时止损，在投资活动与筹资活动等现金流量环节，因地制宜，实施合理的把控，最后在风险应对方案实施之后，对风险进行相应的评价，并且结合实际执行情况，不断优化现金流量风险应对方案，最终实现现金流量的科学管理，不断提升公司风险防范能力。 （三）优化完善内控监督制度，不断提高现金流量管理水平 现金流量是维持公司运营与发展的关键，因此，需要持续优化完善内控监督制度，保证现金流量表反映的信息准确、及时、完整，主要从以下几个方面进行完善：首先，建立合理的内控监督制度，使得员工在对现金流量等业务情况进行监督时有法可依，有章可循，提升监督管理水平。其次，需要对现金流量的监督工作予以重视，定期汇总监督报告提供给管理层，帮助其进行科学决策。最后，对于一些现金流量业务重点环节进行监督与管理，而对于一些较为次要的环节定期监督，规避监督不力或者重复监督的情况，最终促进公司的持续、稳定、健康发展。 参考文献： [1]孙国丽.浅谈现金流量对企业运营管理的重要意义[J].经贸实践，2018（4）： 106，108. [2]宁晓青.现金流量：企业经营管理的重要指标[J].财经问题研究，1999（5）：57-59. [3]唐成国.现金流量分析在企业管理中的重要作用[J].企业导报，2011（17）：33-33. [4]李娇.探讨现金流量分析在企业管理中的重要性[J].现代商业，2012（15）：252-253. [5]由红勤.浅析现金流量管理在企业可持续经营中的重要性[J].现代企业文化，2015（35）：94. |
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