| 标题 | 基层审计科研现状分析与建议 |
| 范文 | 崔强++张军++崔焕++刘丽花 【摘 要】 2014年12月刘家义审计长批评审计理论严重落后于实践。因此，加强基层审计科研十分迫切。目前基层科研人员少、组织活动少、科研成果少，其成因是科研时间成本高、交流平台和激励措施均较缺乏。建议高度重视基层科研、建设科研队伍、拓宽交流渠道、提供适当经费、加强与学研机构交流，改善审计基层科研现状。 【关键词】 国家审计； 基层审计； 审计科研 中图分类号：F239.22 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）09-0096-02 2011年，审计署出台《关于进一步加强审计理论研究工作的意见》（以下简称《意见》），明确了审计理论研究工作的主要任务与基本原则[1]。2014年12月，在中国审计学会第七届会员代表大会上，刘家义审计长指出当前审计理论严重落后于实践。因此，立足实践，加强审计理论研究十分迫切。与大学、科研机构相比，目前基层审计机关在科研成果质量、数量上均相形见绌。实务派与经院派理论属于审计理论体系的两个方面，理应并驾齐驱，互相促进和补充，现在却呈现跛脚状态。本文在此剖析了原因，并提出了建议。 一、基层审计科研工作现状 （一）参与科研人员少 目前县（区）审计机关一线人员（不含后勤人员）一般为30名左右，地级市审计机关一般不超过百人。加上审计任务繁重，时间紧张，实际从事审计科研人员屈指可数。即使他们在数十年的审计实践中，对社会认识已经十分深刻，并积累了丰富经验，形成了独特的审计思路和方法，有着改进审计工作或者进一步完善国家治理机制体制方面的见解，也未去很好地总结，形成系统性理论。由于他们不参与审计科研，使宝贵资源在无形中流失。 （二）科研活动举办少 以前省、市，甚至县（区）审计机关每年，都要召开一两次审计学术论文交流会议。但近年来，由于种种客观原因，地方审计机关或审计学会很少举办审计科研活动。即使是全国性审计研讨会议，时间都被压缩到一天。这就使得审计学术交流缺少了可以依托的平台，也减少了相互磨砺和接受专家指导的机会，无疑削弱了审计人员参与科研的动力，导致基层审计机关只是根据上级文件要求，被动地上报一定数量的审计论文，形式上完成任务而已。 （三）审计科研成果少 由于参与审计科研的基层人员较少，活动又少，直接导致审计科研成果较少。如《审计研究》在2014—2015年度共刊登论文190篇。其中第一作者为地级市审计人员的7篇，仅占3.68%，县级审计人员的则空白。第一作者为高等院校的137篇，占比72.11%，两者对比鲜明。实务界论文数量太少直接导致大学或科研机构的原料匮乏，出现理论脱离实践倾向难以避免。 二、基层审计科研现状成因分析 （一）审计科研时间成本高昂 刘家义审计长曾指出“做好审计理论研究，要有耐得住寂寞、经得住坐冷板凳的精神境界，要有衣带渐宽终不悔的精神追求，要有十年磨一剑的坚韧毅力，脚踏实地、不图虚华、一丝不苟、刻苦钻研，不断积累广博而精深的学识，才能修得成理论研究的正果，才能出得来扛鼎之作。”开展审计科研所需时间和精力十分惊人，审计科研人员为此必须极大地克制个人欲望，牺牲大量娱乐和休息时间，同时协调兼顾好审计岗位工作、家庭生活。没有坚强毅力，就难以克服种种困难，取得满意的科研成果。尤其是在当前人性浮躁、追求享受的时代，高昂的成本不是每个人都能承受，吃苦耐劳精神不是人人具备。可以说这是基层审计人员较少参与科研的重要原因。 （二）论文交流发表平台缺乏 科研论文阐述的是个人独特的思想，渴望能够发表并与他人交流，但除了如前所述审计学术交流研讨活动开展很少外，目前论文在正式刊物发表较为困难。一是我国审计类杂志的论文承载量有限。比如《审计研究》是双月刊，一年刊发不超百篇。二是部分地方审计杂志在10年前全面清理机关办刊物过程中停刊，有的虽然改为内部资料，但并不是理想的发表平台。三是少数审计杂志对论文作者的学历要求在研究生以上，这就使得基层审计人员论文根本没有录用机会。与此同时，大部分基层审计人员文字写作水平不高或研究方法不正确，也在很大程度上降低了审计论文的录用率。 （三）审计科研激励措施不够 基层审计机关人员因为处在一线，时间紧、任务重，常常埋头忙于工作。让他们在工作之余，总结经验，撰写理论文章，基层审计机关不要说“重赏”，即使是一些基本的激励措施也没有。有的审计机关没有建立审计科研机构，有的即使建立也是形同虚设。相应的奖励政策缺乏，如给予报销版面费、参考资料费、参加学术会议的费用，发放论文奖金以及与职务晋升优先考虑等。没有实质性的激励措施，审计科研收益性差（如今发放稿酬的刊物很少），审计人员没有内在动力，积极性很难调动，形不成浓厚的学术氛围。因此，除了一些工资与职称挂钩的事业编制审计人员，为了通过高级审计师职称资格评审，被动撰写和发表数量有限的审计论文，而平时自发撰写论文的审计人员则很少。 三、推动基层审计科研工作的建议 （一）高度重视基层科研工作 一要求真务实，从思想上把基层审计科研当作一项重要的基础性工程。如同马克思主义需与中国实践相结合一样，审计理论必须与中国国情和审计实践结合在一起，才能真正指导审计实践，服务国家治理。没有实践经验总结，理论研究就会沦为魏晋清谈。二要完善审计科研管理机构，加强组织领导，积极开展审计科研活动，改变一些地方审计科研基本有名无实的状况。通过加强学术研究活动，凝聚人心，促进审计文化建设。不同的研究方法要兼收并蓄。三要根据基层审计机关工作的特点，统一部署，制订科研长期规划，设置审计科研课题，落实年度科研计划。审计科研工作的开展不因审计机关领导人的变动而变动，不因领导个人好恶而时兴时废。 （二）建设基层审计科研队伍 一要选拔人员组建科研团队。刘家义审计长提出审计机关全员搞科研，但条件并不具备。毕竟有的人实际业务比较忙，无暇顾及；有的人天生不擅长文字工作。但是县市审计机关，按照5%的比例——这样计算下来全国大约有3 000人，即挑选有兴趣的人参与科研，应不成问题。二要加强审计科研业务知识培训。组织审计科研团队参加各类科研业务培训，鼓励审计人员在职进修。如财经专业出身的参加中文专业学习，以提高文字水平。三要适时邀请部分杂志社的编辑辅导审计人员学术论文写作要领、主流研究方法，指明审计科研方向，以提高稿件质量和命中率。四要对审计科研成果突出审计人员，应适当给予物质奖励，并在职务晋升和职称聘用方面，给予优先考虑。 （三）适当提供科研活动经费 开展审计科研活动，经费保障不可或缺。2011年的《意见》就曾指出，“要根据审计科研工作需要，加大经费投入力度，并将科研经费纳入财政预算，为科研工作顺利开展提供财力支持和保障条件”。为此，一要编制审计科研经费预算。保证科研培训、订阅杂志、购买书籍资料、举办或参加论坛研讨会以及上网查询等必要费用。没有资料参考，孤陋寡闻，难以取得较大的科研成果。二要适当扩大对审计期刊杂志的支持力度，增加对编辑人员工资和印刷成本的财政补助。有学者指出，即使在市场经济高度发达的美国，学术期刊不收版面费也是主流，政府给予期刊补助费很高。地方审计机关在实行省级统管以后，应当落实对审计期刊补助政策，促进审计科研工作开展。 （四）拓宽科研论文发表渠道 一要积极开展各类学术审计研讨活动。地方审计机关、审计学会每年定期召开论文研讨交流会议，提升士气，增强科研信心。二要扩大目前主要审计期刊的容量。如审计署将《审计研究》双月刊扩为月刊。三要适当增加审计期刊。创办《国家审计》《预算审计》《政府审计》等国家级期刊，将现有省级审计机关的内部资料变为公开发行期刊。尤其是要在经济发达、财经院校云集的地区，适当增加刊物，以促进科研。同时，可以优化版面设计，提高版面的文字容量。四要设定基层审计专门栏目，适当录用一线审计人员的论文。控制期刊中数学模型形式的论文数量，减少数学计算占用大幅版面情形，适度压缩论文字数，从而给基层审计人员腾出一定的版面空间。 （五）加强与学研机构交流合作 地方审计机关要加强与大学、科研机构交流合作。一要开展与大学、科研究机构定期交流活动。通过双方交流，一方面使基层审计人员吸收审计前沿理论，拓宽科研思路。另一方面让经院派学者感受到审计一线人员的辛酸苦辣，了解到当前审计遇到的困难与迫切需要解决的问题，避免科研理论沦为空谈。二要适当联合开展审计课题研究。国家、省级审计机关应当积极创造条件，鼓励部分审计课题科研组吸收基层一线审计人员，作为组员加入科研团队，促使产学研一体化。通过共同实施审计科研课题，不仅可以实现经院派与实务派相互取长补短，审计成果理论更加接地气，且更有底气——毕竟一线人员可以提供翔实的数据支撑，而基层人员可藉此不断提高科研水平。 【参考文献】 [1] 审计署.关于进一步加强审计理论研究工作的意见[A]. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。