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最近，國家税务总局、财政部、中国人民银行等六部门发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。《管理办法》明确，自2017年7月1日起，我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。这些账户不论金额大小，都应通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。《管理办法》中的金融机构并非全部经济生活中的金融机构，而是依法在我国境内设立的存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构等金融机构，需要按照《管理办法》的规定开展尽职调查。
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