| 标题 | 建筑企业资金活动风险管理控制浅析 |
| 范文 | 贾小倩 摘要：随着建筑市场竞争的日益加剧，低价中标，垫资施工等使建筑企业面临日益加大的财务风险，树立正确的风险管控理念，加强资金活动风险管控水平，是提高施工企业经济效益，走可持续发展的必由之路。本文就笔者所了解到的建筑行业资金活动中存在的风险进行了总结，并提出一些改进措施，不足之处敬请指正。 关键词：建筑企业 ?资金管理 ?风险控制 资金是建筑企业各项工作顺利开展以及正式运行的重要保障，但在实际运营过程中，受各方面因素的影响，不可避免出现了风险，阻碍了工程项目的顺利进行。如何识别企业所面临的的风险，怎样通过正确的风险分析，寻找适合建筑企业自身的风险控制和应对措施，是企业资金活动风险管理的核心内容。 1.建筑企业进行资金活动风险管控的意义 第一，有利于建筑企业防范资金活动风险，维护资金安全。资金活动贯穿建筑企业施工的全过程，从工程前期的市场调查，招投标，工程中标后的实际施工阶段，到工程竣工交付验收，企业内部各部门都直接或间接参与企业资金活动，其中任何一个环节出现差错，都可能危及资金安全、导致企业损失。加强资金活动内部控制，有利于企业及时发现问题，防范并化解有关风险。 第二，可以促进建筑企业资金合理使用，提高资金效率。建筑企业施工生产经营活动的有效开展，依赖于资金所具有的合理存量和流量。通过测算各项目资金回收率、周转率等指标，开展资金活动内部控制，科学地进行筹资和投资，使有限的资金合理地分配于不同的工程项目，并对各项目的资金余缺进行合理调剂，有利于资金均衡流动、提高资金的使用效率，获得更好的经济效益。 第三，可以规范企业经营活动，推动建筑企业可持续发展。由于资金活动与企业生产经营活动紧密结合，从资金流转的角度对施工过程进行控制，有利于促使建筑企业规范地开展业务活动、实现长期可持续发展。 2.建筑企业资金活动所面临的主要风险 2.1盲目投标风险 近年来，由于一些资质较低的建筑企业以较低的价格参与投标，导致整个建筑行业恶性竞争愈演愈烈，部分甲方尤其是房地产开发商故意压低围标价格，或者直接要求总价让利，使得工程预算中应得的利润率化为乌有。在这种情况下，企业以低价中标为整个工程埋下了潜在的经营风险和财务风险。 2.2工程垫资风险 目前建筑企业所承揽的工程项目，绝大部分都是垫资项目，更有甚者，有的垫资到正负零付款，有的甚至垫资到主体封顶，垫资金额达到项目总造价的50%左右，垫资时间长达6-10个月，垫资金额巨大，垫资周期长，使得企业的现金流周转极为缓慢，财务风险进一步加大。 2.3现金支付风险 由于建筑企业施工所需的地材，例如：砂石砖瓦直接从施工所在地采购，原材料供应商多为当地农民，导致付款较多的采用现金支付。尽管企业明知用现金支付不符合财务制度，但有时为了保证整个工程的施工进度，只能勉强行事。 此外采用大金额现金支付，需要财务部门日常储备大量现金，这就造成了资金的监督和管理上面的困难，一旦出现丢失、被盗等情况，将会对企业造成巨大的损失;而且采用大金额的现金结算，会造成坐收坐支现金的隐患的存在，并且这种行为脱离了银行系统的监控管理，使得资金安全性大幅降低。并且通过大金额的现金结算很难查询资金运行的轨迹，并且筹集大量现金会大幅度降低财务部门的工作效率，也扰乱了企业的现金正常管理秩序，形成了企业资金活动中的风险。 2.4财务信息失真 建筑企业各个施工项目普遍存在着“点多、线长、面广”的特点，导致企业对工程项目的监管成本较高，监管力度降低。由于项目反馈相关的信息的滞后性，导致项目与企业的出现“信息不对称”，企业掌握的信息存在滞后性、不透明性、不完整性扰乱了管理层作出财务决策的正确性，带来了财务风险。 3.针对所存在问题的改进措施 3.1加强建筑企业的预算管理 建筑企业应当尽快建立全面预算管理体系和控制体系来增强对于资金活动内部控制，从而保证建筑企业可以更好地满足市场经济运行的标准，并且全面监督和审核资金预算，对资金预算进行严格的考核和审批。参照建筑企业的实际发展状况，并且通过科学的预测来确定资金的使用规模。并且通过多种渠道进行筹资，以降低投资风险和成本，从而优化资金筹资结构。 3.2提高资金活动的管理水平 首先，建筑企业应加强对于投标项目的可行性分析，将资金成本率和项目利润率进行对比，杜绝资金浪费和经济损失。其次，建筑企业通过构建资金活动管理和控制的信息平台进行实时查询和动态化的监管，使得财务部门的资金结算速度和质量得以提高，确保建筑企业的管理层可以及时的进行财务资金的事前控制、过程管理以及事后跟踪，逐渐实现对于建筑企业资金活动的科学管理。 3.3加强财务管理和监督的力度 施行“财务委派制”，将企业各个项目财务人员的人事权和工资权由公司总部统一管理，保证财务工作的独立性，使项目会计在为工程项目服务的同时，能有效发挥“反映、监督”作用。保证相关信息能及时、准确、完整的向上级单位反馈，以利于企业管理层作出正确的决策。 3.4推广实行更为先进的现金结算工具 建筑企业应当借助现代化的资金结算工具参照工程项目的实际情况进行资金结算，从而让企业的资金的流转速度得到大幅提高。借助网上银行以及计算机信息技术大力促进企业财务和业务的一体化管理，确保企业的信息化管理可以在资金的集中管理、控制监督以及风险规避等可靠的保障下顺利实施。 3.5进一步加强资金周转各环节的可控性 建筑施工企业应当高度重视企业资产流动性风险和支付风险，将现金流量贯穿于企业管理的各个环节，严把现金流量的出入关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量进行严格的控制和管理。在建筑施工企业，监控的重点应当包括以下两个方面：一是资金收入方面，在建项目资金是否按照与建设单位签订的合同约定的付款比例及时回笼，对未能回款的工程项目要及时向管理层反馈，必要时采取对建设单位发送催款函、联络卡等方式向建设单位催款;竣工项目应在工程交付验收后能否回收除质保金以外的工程款，如遇拒不付款的情况，企业要坚持与建设单位进行财务对账，以保证诉讼时效的延续。各类工程项目的投标、履约、农民工工资保证金是否建立台账，逐笔列明回收条件、回收日期，到期及时向中介机构、建设单位催要，以缩短资金沉淀时间。二是资金支付方面，应付材料款、劳务费等款项是否存在支付风险，付款是否有相关部门提供的结算作为依据，是否履行了审批、复核制度;当对于大额资金的付款要坚持“三重一大”制度和集体决策联签制度。加强内部控制能力，严格遵守《会计法》、《现金管理暂行条例》等相关的法律法规，严格按照现金使用限额规定使用现金，尽量避免现金直接支付，保证现金收支的规范运作。 4.总结 以上是笔者就建筑行业资金活动风险的一些粗浅的认识，不够全面还有待于提高。但可以肯定的是，通过完善企业内部控制制度，提高资金控制和管理水平，将资金活动风险控制在企业可以承受的范围内，才能保证整个施工企业的经济效益，确保企业可持续发展。 参考文献： [1]连敏，吴文往.加强我国大型建筑企业资金管理的几点对策[J].财务与会计.2010（2） [2]李友军，王建芳.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].冶金财会. 2008（7） [3]刘涛.关于企业财务审计问题的新思考[J].经营管理者.2011 |
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