| 标题 | 构建行政事业单位内部控制体系的思考 |
| 范文 | 陈蕾 摘要：行政事业单位作为国家法律和重大政策的实施者，对于维护市场经济秩序，维护国家的形象具有重要的作用，时刻代表着国家形象和法律的权威。因此，行政事业单位内部控制体系的健全和完善是影响我国各项事业发展的重要保证，是保持行政事业单位内部公正廉洁的重要途径。本文就我国行政事业单位内部控制存在的问题进行了详细的分析，提出了一些针对性的建议。 关键词：行政事业单位 内部控制 体系建设 国民经济快速发展，国家各项基础设施不断完善，行政事业单位的管理水平有了很大程度的提高，但行政事业单位的内部控制对单位内部的监督和审查方面仍存在一定的问题，缺乏独立、权威的监督部门，对于单位内部的经济活动缺乏强有力的约束，对内部工作人员的行为缺乏约束等等问题。久而久之，很容易使得单位内部出现资金流向不明确、个人职能重叠、权责不清等现象。因此，必须加强对我国行政事业单位内部控制存在的问题的解决，维护国家形象，确保行政事业单位内部良好的风气和氛围。 1.行政事业单位内部控制制度简析 1.1构建内部控制制度是行政事业单位提高自身服务能力的有效途径 国有企业改革的不断深化，原有的行政管理制度已经不能满足日益发展的经济体制和市场变化，国有企业内部开始不断的提高管理能力，改变工作方法和工作模式。随着市场经济的变化，服务型和节约型已经成为我国社会发展的主题，我国的行政事业单位不断的向服务型迈进，在服务效率和服务能力方面有了重大的突破。 1.2构建内部控制制度是提高行政事业单位管理效率的有效手段 构建起良好的内部控制制度，行政事业单位可以实现自我约束和自我管理，通过有效的管理，做到计划、控制、考核等全方面管理，确保行政事业单位内部的业务性活动能够有效开展，从而提高其向社会主体提供服务的效率，也提升自身的运作效率。 1.3行政事业单位加强廉政建设、有效防止腐败的必然要求 良好的内部控制制度能够提升行政事业单位内部各个部门业务开展的有效性，能够规范单位内部人员的行为，促进工作人员形成良好的公众形象，提高行政人员的办事效率和办事能力。另外，通过内部控制制度体系的建设，能够提高本单位人员内部控制意识的提高，降低贪污腐败现象的发生。 2.目前行政事业单位内部控制存在的问题 2.1单位内部控制意识不强 一些行政事业单位的领导对于单位内部控制的重要性缺乏重视，使得单位内部的工作人员缺乏良好的内部控制意识，内部控制意识薄弱，造成单位内部很难形成良好的制度约束。同时，单位内部将工作重心集中在经济发展和对外管理方面，而忽视了对单位内部人员思想意识和行为的控制，使得行政事业单位内部很多部门缺乏责任意识，从而影响未来的发展。 2.2管理体制制约内部控制有效实施 由于我国行政事业单位内部编制的影响，很多部门存在一人多岗的现象，并且岗位职能存在重叠，缺乏有效的职能监管，这样很容易出现违规、违纪操作，从而影响企事业单位的形象，并留下隐患。 2.3内部控制制度不完善 缺乏完善、系统的内部控制制度，我国的行政事业单位内部控制建设起步较晚，并且发展速度缓慢，除了对于财务部门严格的限制外，其他部门的资金监管、经济核算都缺乏完善的制度控制，很难规避企业运行中产生的风险。另外，内部控制制度的不科学，很容易影响单位内部基层员工的工作情绪，对于单位内部不正之风没有起到及时的控制，降低了工作人员的工作效率和积极性，影响企事业单位的发展。 2.4缺乏有效的监督机制 很多行政事业单位内部职能监管机构缺乏相对的独立性，很容易受到单位内部人员的影响，而失去了设立该部门的意义。另外，行政事业单位外部的监督，重点在对于资金用途及其合法性方面的监察，而执法过程中的有效性和科学性往往将其忽视，这样很难使财政部门及审计部门人员工作流程更加的规范科学，其执行工作的有效性也不能全面了解。 3.深化行政事业单位内部控制体系建设的思考 3.1提高行政事业单位的内部控制意识 内部控制意识是企事业发展的重要基础，是未来发展的保证。首先必须加强单位负责人的内部控制意识，加强对内部控制意识重要性的认识，定期组织相关的学习交流，积极搭建单位内部及与其他兄弟单位间的交流平台，提高领导及员工对于内部控制相关内容学习的积极性，使得单位内部形成良好的内控风气。 3.2定期清查固定资产 我国政府自从实行了政府采购的制度以后，行政事业单位的固定资产虽然进行了有效的控制，但是在资产的使用和管理方面的问题还是存在的。个别的行政事业单位在购置资产时，对其可行性不进行科学细致的分析，导致大量无须有的资产闲置，大量的资金被浪费掉。也有的行政事业单位违规建立盘点制度，账目资产与实际资产差别非常大。更有的单位在购买了资产以后，不及时入账，责任不明，导致资产流失严重，难以实现有效的内部控制。要想规范管理行政事业单位的固定资产，就必须要建立相应的管理制度，定期进行清查，定期盘点，以此来保证财产的安全完整。同时，上级的审计部门要加强对下级部门的财务监督，审计人员要严格工作，保证实际资产与账目资产相吻合。 3.3科学设置工作岗位，合理配备工作人员 要解决行政单位岗位设置的缺陷以及提高监察力度，必须提高人员配备的科学性和合理性，在合理的基础上，增设岗位，遵循岗位责任制和互相牵制的原则，专人专岗，避免出现一人多岗，权责交替的现象，使得各个岗位相互制约，同时，相互分离。另外，明确岗位职权及责任，将职能细化分配，对单位内部涉及重大职能权利的岗位定期进行轮岗，坚决杜绝徇私舞弊、贪污等现象在行政事业单位内部的滋生，做到防微杜渐，防忠于未然。 3.4建立健全各部门的预算制度 完善行政事业单位内部的预算控制制度，预算控制作为企事业单位内部控制的重要组成部分，具有重要的意义。我国一部分企事业单位对于预算编制上缺乏专业性，对于单位的年度收支情况和具体项目缺乏详细的审核，资金的支出缺乏严格的控制，使得支出与预算存在较大的差异。因此，必须完善行政事业单位内部的预算制度，仔细研究支出与预算存在较大差异的原因，并积极的制定科学的年度预算，严格控制相关的各项费用支出。另外，在编制预算时，了解单位内部各个部门的预算范围，将各项收支细化，明确各项资金的流向，保证各个部门的资源都能够做到优化配置。 3.5加强外部监督 提高行政事业单位内部控制体系，就必须实现单位内部各个部门严格的外部监督，对单位财政部门、审计部门以及相关部门的监察和审核。另外，借助外部的监督力量，完善单位内部控制体系，提高单位内部领导阶层及单位员工的内部控制意识，加强内部控制体系的建设，提高各项制度的深入落实，规范工作人员的日常行为，保证各个部门工作的有序开展。 4.总结 市场经济的不断发展，我国行政事业单位内部控制体系的构建需要内部与外部力量共同的支持，仔细分析存在的问题，领导阶层加强对内部控制意识的重视及理解，强化员工的思想认识，并借助外部监督力量规范单位内部的管理水平，保证行政事业单位的健康发展。 |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。