| 标题 | 商业银行中间业务风险的监督与内控 |
| 范文 | 戴敬 摘要：近年来随着银行业的发展，银行开始寻求新的利润增长点及经营模式。从向外资银行学习到移花接木创新战机的经营模式，寻求摆脱存贷款利差的绝对依赖，寻求中间业务收入增长。中间业务收入在银行各项收入中比重增大，银行要从一条腿（贷款）走路向两条腿（贷款、中间业务）走路。诚然是国家利率市场化改革，市场的需求要求银行做出改革，但是中间业务收入的占比越来越高在银行业是一个不争的事实。商业银行中间业务广义上讲是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。中间业务风险较小，在商业银行的中间业务中，涵盖商业银行经营的各个条线方面，比如个人汇款手续费、外汇结售汇业务、第三方服务费等。其中外汇结售汇，期权，贵金属租赁等金融衍生业务与传统信贷业务相比一样存在风险性，风险带来收益。风险性是银行经营的根本属性。如何管理风险，获得收益，对银行自身的管理能力，风险经营能力，风险防范能力，收益能力提出了更高的要求。 关键词：商业银行 中间业务 监督 内控 1. 商业银行中间业务风险的类别与特点 1.1 商业银行中间业务的风险类别 信用风险。信用风险是指银行在履行业务合同时，由于业务对象主观或客观原因违约，不能正常履行合同义务而使银行蒙受损失的一种风险。与资产业务相比，信用风险表现的更加复杂，具体表现为部分中间业务种类灵活性较大，还具有不确定性例如期权，掉期交易。加入世贸组织以来，我国国际业务不断发展，国际商务中常见的信用证业务，保函业务。银行承担第一承兑，担保责任，遇到客户自身未付款等情况，银行就会发生信用风险。再比如贴现业务对方银行承兑汇票到期不付款，就会发生垫款，产生信用风险。 操作风险。操作风险指因商业银行内控制度管理控制等因素反馈到具体业务经办操作上产生的风险。例如，银行交易员越权或违反职业道德从事不允许的或风险过高的业务。典型案例就是2008年1月法国兴业银行魔鬼交易员科维尔用公司资金违规购入大量欧洲股指期货，导致银行损失49亿欧元（约合71.6亿美元）。 市场风险。市场风险是指中间业务项目因市场定位不准，或者没有对中间业务进行充分的分析而盲目开展造成损失的风险。市场风险主要包括利率风险、汇率风险。在目前金融改革的大背景下，国外国际业务增加，国内利率市场化，资产证券化趋势下，客户的要求千差万别，又有时效性，在开展一项中间业务之前没市场调查不充分，不了解客户的实际需求，市场风险就会产生，简称就是客户不买账。 法律风险。法律风险是指金融产品内容在法律上有漏洞甚至无法履行，如产品的某些条款未被法律认可、程度欠缺、转换错误、欺诈行为、偷窃、超越权限等。中间业务的发展是由市场驱动，由金融市场改革激发出各种需求并往往伴随着金融创新。所谓创新从另一方面讲就是业务先行，缺乏相应的法律法规框架。对于法律空白和新兴立法以及银行自身法律部门的水准，经办人员的法律常识，都可能在某种特殊情况下造成银行合法权益难以得到有效的保护的现象。目前国际上重要的欧美法系、大陆法系两大法系。在国际商务中尤其是保函等业务必须注明发生纠纷适用于哪国法律，避免造成法律规定不一致对行为无法有效界定。在国内立法和行政法规、管理办法并存，也会导致政策法律风险的产生。在中间业务迅速发展的时代，一旦触发法律风险，往往产生重大损失。 1.2 商业银行中间业务风险特点 第一，透明度较差，隐蔽性强。随着网络发展和新技术应用，云数据、大数据概念的兴起。银行在系统创新上信用卡、电子转账、网上银行、快捷支付等创新手段不断涌现，增加了中间业务风险的复杂性。同时，中间业务与存贷款业务有本质区别，银行并不投入贷款资源，相比传统业务风险相对较低，在相当程度上影响管理人员对中间业务潜在风险做出正确的认识和分析容易轻视中间业务，监督和管理的效果较差。 第二，风险分散于银行的各种业务之中。中间业务可以简单理解为存贷款之外的获利业务，风险较传统贷款业务低，但由于中间业务的品种繁多，如金融衍生工具，资金结算业务、国际业务、信用卡业务、投行业务等涵盖各个业务条线部门。业务风险虽然较低，但是呈现出风险点碎片化，风险点较多，有效全方位防范风险的难度较大的问题。中间业务涉及的业务风险多样化，如信用风险、市场风险、操作风险等都包括在内。 第三，自由度较大。尤其是金融衍生工具类中间业务，而且由于金融杠杆的存在，可以十倍几十倍的放大。最近几年从美国华尔街雷曼兄弟等公司倒闭来看，金融危机就潜伏在大规模杠杆化的中间业务的扩张泡沫之中。 2. 商业银行中间业务风险监管 2.1 统一的中间业务会计制度标准 统一会计标准完整全面反映中间业务对资产负债表内科目的影响，尤其将金融衍生品纳入统计监管，确立其公允价值，定期评估。 2.2 对具体中间业务制订具体规章制度，确立时候稽核机制 对具体中间业务做出具体的规章制度，详细的操作规程、完整的事后监管。落实经办及操作人员对某一具体业务的经办流程的了解，熟悉。 2.3 建立统ー的中间业务风险监测体系 将中间业务风险监测体系纳入金融风险计量的范围予以监督。将银行各类金融衍生品业务纳入自身风险考核体系，定期对公允价值进行评估，定期计量风险。 3. 商业银行中间业务风险内控 3.1 完善中间业务规章制度和操作规程 商业银行针对每一种中间业务的重要风险点，制定出详细的规章制度进行约束和限制，对容易出现风险的环节重点防范，各个经办部门必须根据上级行的授权，具体经办实行经办、复核、授权三级审查业务制度。做好经办人员、检查人员对制度和操作规程的落实。 3.2 加强员工的风险意识和素质培训 员工的风险意识和素质是风险内控中重要的一环。是无形风险控制的重要组成部分。在这种情况下规章制度和操作规程要严格遵守。在员工脑中树立风险防范意识和风险违规红线。定期对员工进行风险意识教育和隐性风险排查工作，同时提升员工素质与知识技能，确保其能力与工作内容相匹配。 3.3 加强中间业务风险的基础性管理 一是坚持对客户的信用评估制度，合理评估信用风险；二是展业签订合同时为银行本身制定保护性条款，落实抵押或者保证金措施；三是合理确定和调整中间业务的价格，不追求过高风险过高收益的经营创新；四是重视前台交易和后台管理的结合，发挥配合经办系统控制与一线风险主管对业务风险的审核作用，做到逐笔业务审核，降低风险来源。 3.4 运用中间业务风险管理的新技术 建立风险的电脑系统控制体系。风险系统包括日常监测系统、风险提示系统与风险报告系统，通过数学模型向风险管理部门和决策者提供风险评估最新变化，在数据建模以及风险识别方面加强系统设计。例如及时对各项金融衍生产品及中间业务产品进行评估，发现风险敞口及时提示经办机构进行风险覆盖。 运用大数据进行资产组合管理。通过大数据建模分析，对中间业务资产进行组合管理，通过多样化来资产组合配置，分散中间业务的系统性风险。同时通过分析大力发展低风险或者无风险业务，为产品创新提供理论依据。 3.5 坚持银行自身中间业务经营的自律 我国商业银行坚持经营的自律，是中间业务的风险管理一个重要环节，也是银行经营风格的一种体现，在管理风险上避免极度激进，无视风险。 一是自觉接受人民银行的监督，严格业务经营范围，规范业务经营领域，在法律法规规定框架内合规经营，做好红线准则不越界，做好对自身发展方向的把握，把握对产品开发的尺度。在管理行的指导下对大方向做好把握。 二是提高重视中间业务风险性，对信用风险度相对较高的国际信用证，履约保函，国内担保、票据承兑、贴现等业务做好风险落实措施。例如缴存保证金，第三方担保，抵押等。注重事后监管，强化业务经办责任制，提高经办人员风险意识。 三是加强法律法规意识，确实加强各类合同、协议的合法性、对银行有利条款。很多中间业务都是以委托或代理的形式开展，协议是各类中间业务的基础，也是日后一旦发生纠纷的仲裁依据。商业银行应当加强对合同的法律性审核，对合同法律性文本的审核是对事后风险的划分，一旦发生纠纷避免造成法律性损失。 四是分清职责积极维权。中间业务开展要做到不无理由为客户垫款，代付业务客户先付款再代付；代收业务要先代收客户款项，再统一清缴同时对客户双方的经济纠纷，银行不得介入。对于银行承兑汇票无理拒付，信用证对方付款纠纷等采取第一时间上报银监会，向对方总行投诉分支机构等措施。 综上所述，随着银行业发展全球化、综合化趋势的加强，利率市场改革不断推荐，外汇简政放权力度不断加大，中间业务已日益成为现代商业银行显示服务功能和竞争能力以及利润增长的关键领域。中间业务收入在银行总收入占比的日渐提高，以及银行渴望利润上两条腿平衡走路的发展目标。商业银行在创新设计中间业务产品展业经营时，必须以优先控制风险的原则，加强制度创新、产品创新、加强对中间业务及对应产品的内部管理和风险控制，建立完善中间业务的风险管理系统，促进自身业务健康良性发展，确保中间业务利润持续发展。 |
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