| 标题 | 浅析地方政府投融资平台绩效管理问题 |
| 范文 | 曹明亮 摘要：当前，地方政府投融资平台正处于转型期。本文对地方政府投融资平台绩效管理现状、特点、问题进行分析，并在此基础上提出相关对策。希望可以帮助地方政府投融资平台进一步加强绩效管理，提升企业绩效，最终实现地方政府投融资平台顺利转型。 关键词：地方政府 投融资平台 现状 特点 问题 绩效管理 中图分类号：F812.7 文献标识码：A 地方政府投融资平台是各级地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产等方式成立的公司，以融资建设为主要经营目的，是地方政府突破财力限制，综合运用社会资源服务经济社会发展的一种方式。 近年来，随着国家对地方政府投融资平台风险的重视，以及调控的加码，地方政府投融资平台转型问题日益凸显。地方政府投融资平台必须从依赖政府的思维转变为用市场的观点思考、决策、实施经营管理活动，在建立现代企业管理制度的同时加强绩效管理，通过绩效管理保障地方政府投融资平台战略目标的实现，最终实现地方政府投融资平台的转型发展。 一、绩效管理的基本概念 绩效管理是在企业战略目标的引导下，通过将战略目标层层分解落实到组织、团队和个人，再通过对组织、团队和个人的工作表现、业绩进行考核和分析，改善工作行为，充分发挥组织、团队和个人积极性、主动性，确保企业战略目标实现的过程。 绩效管理由绩效计划、绩效计划的实施与管理、绩效考核、绩效反馈与改进、绩效评估结果的应用五个相互联系、相互依存的部分组成，是一个有计划、有准备、有指导、有沟通的、连续不断的循环系统。另，绩效信息的收集与处理和绩效沟通为有效绩效管理提供了保障。 二、地方政府投融资平台绩效管理现状及特点 绩效管理作为一种积极高效的管理手段，在提高企业绩效，实现企业战略目标方面有着它的先进性。部分地方政府投融资平台已开始实施绩效管理，初步建立绩效管理体系，并不断完善更新，取得了初步成效。由于地方政府投融资平台产生及发展的特殊性，决定了其具有独特的绩效管理特点，主要表现在： 一是地方政府投融资平台虽为独立法人，但实际隶属于地方各级政府，作为政府投融资体系中的重要一环，具有政府与市场的双重属性。地方政府投融资平台很多工作的开展需服从地方政府的指令安排，导致地方政府投融资平台自主性差，战略目标不清，甚至没有。 二是地方政府投融资平台肩负地方基础设施融资、建设重任，较一般企业而言，肩负着更多的社会责任。大部分地方政府投融资平台也因此更加重视人本管理，这与绩效管理以人为本的思想是一致的。而另一方面，很多地方政府投融资平台普遍缺乏开放沟通的文化，这与绩效管理需要持续、双向沟通的思想是相悖的。 三是地方政府投融资平台主要领导人员身份上以公务员和事业编制为主，其他人员多以聘用制、借用制为主。地方政府投融资平台主要领导人员大部分采用任期制，由于领导人员任职期限有限，导致主要领导对绩效管理的短视。 四是地方政府投融资平台普遍存在主要领导对绩效管理不够重视，员工对绩效管理不够了解的现象。 五是地方政府投融资平台主要负责项目融资，进行项目建设，所需人员要求比较高，知识型员工的比例相对较高。知识型员工具有较强的责任心和使命感，愿意且能够积极地参与到企业的绩效管理中去。 六是很多地方政府投融资平台绩效管理主要由办公室进行管理，而未设立人力资源部进行管理，缺少相关专业绩效管理人员。另一方面，其他部门在绩效管理中参与度低。 七是在地方政府投融资平台中，重“过去”，轻“未来”，对员工的评价更多的停留在过去的业绩上，主要进行绩效考核，绩效考核结果主要服务于工资和奖金分配，忽视了对员工未来发展和提高的规划，忽视了绩效管理最重要的持续改进的作用。 八是部分地方政府投融资平台薪酬受地方政府管控，薪酬总额受限，在进行绩效管理时，无法更好的发挥薪酬激励的作用。 九是绩效管理简化为绩效考核，绩效考核形式化严重。绩效管理过程简化，既没有绩效实施和监督、也没有有效开展绩效沟通、绩效结果更没有进行统计、分析、应用。绩效考核变成了月末、季末、年终填表格，填完绩效表后分奖金，年复一年。 三、地方政府投融資平台绩效管理中存在的问题 （一）管理者对绩效管理认识不足。 在很多地方政府投融资平台中，管理者对于绩效管理体系的引入是非常支持的，管理人员也掌握了绩效管理的一些基本概念和原理，但许多管理者并没有深刻了解什么是绩效管理。有些管理者认为绩效考核就是绩效管理，而没有意识到绩效管理是一个系统工程；有些管理者认为绩效管理就是对基层员工的管理，而没有重视对中层管理者的管理以及员工的主动参与；有些管理者重视由上至下的管理，而没有重视由下至上的绩效反馈和沟通；有些管理者过于关注奖惩，而没有意识到绩效管理的最终目的是不断提升和改善员工绩效，最终实现企业绩效的提升。 （二）绩效管理与企业战略规划脱节 绩效管理是通过对企业战略的建立，目标分解，业绩评价，并将绩效成绩用于企业日常管理活动之中，以激励员工业绩持续改进并最终实现组织战略目标的一种管理活动。目前大多数地方政府投融资平台还没有比较清晰的战略规划，对平台未来的发展方向和路径也还并不清楚。也有部分地方政府投融资平台的战略规划已经制定，但是这些战略规划和绩效管理联系不紧密，影响了绩效管理的组织和开展。绩效管理与企业战略规划的脱节导致很多地方政府投融资平台过于注重追求短期效益，而忽视了长期效益，这对地方政府投融资平台转型发展是非常不利的。 （三）员工参与度低 很多地方政府投融资平台绩效管理主要由办公室（人力资源部门）负责，其他人员在绩效管理中基本处于被动配合地位，参与度低。事实上，绩效管理是一个复杂的系统工程，它需要多个部门、各级人员的通力协作、共同参与。全体员工的积极参与、配合和支持才是绩效管理工作成败的关键。 （四）缺乏对具体职位的科学分析 地方政府投融资平台缺乏对员工岗位的工作分析和对企业整体战略目标的调查分析，使得管理者不能很好地设置合理的绩效指标。工作职位的分类不科学，岗位职责模糊，岗位目标难以确定，导致地方政府投融资平台难以进行科学的绩效考核，开展有效的绩效管理。 （五）绩效管理体系不健全，绩效管理简化为绩效考核 很多地方政府投融资平台管理者将绩效考核等同于绩效管理，忽视了绩效计划、绩效实施、绩效反馈及改进、绩效结果应用等过程，认为只要将考核结果作为员工薪酬、奖金和升迁或降职的依据，企业就做好了绩效管理，而没有认识到绩效考核只是绩效管理的一个重要环节，远非绩效管理的全部。有效的绩效管理是各个环节、各项活动连续不断的循环过程，所以不能简单的把绩效管理简化为绩效考核。 （六）缺乏科学的绩效指标体系 地方政府投融资平台目前绩效管理体系中的绩效考核标准不科学，方法单一，考评过程不够客观。地方政府投融资平台对绩效考核的标准大多比较模糊，标准缺少量化，考评操作难度大。不科学的绩效考核指标使得绩效考核极易受管理者主观影响，难以保证考核的公平和公正。 （七）绩效考核的结果仅仅服务于工资和奖金分配 绩效考核的直接目标应该是提高企业的整体绩效，间接目标是企业的薪酬方案、人事决定、人力资源规划等内容。而对于目前大多数地方政府投融资平台而言，绩效考核的结果更多的是服务于绩效工资的发放和奖金的分配。 （八）考核过程形式化，缺乏必要的反馈和沟通 很多地方政府投融资平台已经制定和实施了绩效考核，但多数沦为了每年必须的走过场，成了一种形式主义。另一方面，地方政府投融资平台重考核、轻沟通严重。考核过程中单向由上对下考核，填完考核表，发完奖金，考核就结束了。考核后很少对被考核者进行反馈、沟通。 （九）绩效管理人员专业水平低 地方政府投融资平台中很多人力资源管理仍停留在人事管理层面，具体性的事务处理占据了绩效管理人员的大部分时间。同时，许多从事绩效管理的人员缺乏对绩效管理系统的认识，缺乏对绩效管理整个流程、实施方法的全面了解，缺乏专业人员应有的培训。 四、解决地方政府投融资平台绩效管理的对策 （一）用市场化思维思考地方政府投融资平台绩效管理 地方政府投融资平台必须从依赖政府的思维转变为用市场的观点思考、决策、实施经营管理活动，尽快建立现代企业管理制度，设定地方政府投融资平台战略目标。结合地方政府投融资平台战略目标确定绩效目标，然后将指标纵横向层层分解为相关部门、人员的目标。最终通过员工个人目标的实现达成地方政府投融资平台的战略目标。 （二）加大宣传，导入正确的绩效管理理念 在实施绩效管理前进行必要的理论宣传，做充分动员，使绩效管理的理念深入每一位管理者和员工的心中，使绩效观念成为地方政府投融资平台各级人员的一种工作意识，为后续实施绩效管理打下坚实的群众基础。在后续实施绩效管理方案时进行必要的宣传，可为地方政府投融资平台绩效管理提供一个良好的环境，争取多数员工的参与和支持。 （三）领导重视，保障绩效管理有效实行 鉴于地方政府投融资平台具有政府与市场的双重属性，领导重视对于绩效管理的实施显得尤为重要，领导的参与和支持直接关系到绩效管理的成败。高层领导的积极参与，对绩效管理的充分支持，可以让员工和各级管理者跟着行动起来，共同做好绩效管理。 （四）完善企业内控制度，根据企业实际情况建立绩效考核指标 根据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）第三条，企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。地方政府投融资平台在市场化的过程中应借鉴其他企业先进经验，建立自己的企业内控制度，明确企业目标，强化目标管理，开展职位分析工作，为绩效管理的有效实施打好基础。地方政府投融资平台应根据企业的战略目标和实际情况制定绩效考核指标。绩效考核指标的设置必须科学，制定过程中要注意遵循SMART 原则、20/80原则，压力适中原则，应有一定稳定性原则、指标及目标得到考核者与被考核者双方认可原则等原则。 （五）选取符合地方政府投融资平台实际情况的考核办法进行绩效考核 目前，绩效管理理论已相当成熟，绩效考核方法也非常多，它们的本质区别在于看问题的角度不同，适用的实际情况不同。因此，地方政府投融资平台应根据员工不同的工作性质和内容采用不同的绩效考核方法。根据地方政府投融资平台知识型员工较多的特点，实行360度考核和目标管理法相对较好。 （六）建立绩效反馈机制 地方政府投融资平台应建立有效的绩效反馈机制，如：公示制度、绩效考核申诉制度等，建立畅通渠道，让考核者与被考核者进行沟通，及时对工作中的不足进行共同讨论，研究制定改进措施、方案，提高工作绩效。 （七）强化绩效结果的归纳、整理和使用 地方政府投融资平台应对绩效结果进行认真客观的归纳、整理、分析，將分析结果用于绩效管理循环中，利用绩效考核过程和考核结果帮助员工改善工作行为，提高工作能力，强化责任和自主参与意识，提高工作绩效；同时也可帮助地方政府投融资平台逐步建立起自己的企业文化，反过来促进绩效管理的优化、提升，实现两者的良性循环。 （八）加强沟通 沟通贯穿于绩效管理整个过程，是企业绩效管理得以顺利进行的保障，也是企业科学绩效管理的灵魂所在。地方政府投融资平台在执行绩效管理过程中需加强绩效沟通，建立沟通机制，随时保持考核者与被考核者的沟通和反馈，让双方了解考核的目标、考核指标、执行状况、考核结果等，激发其信息和斗志，促使其绩效提升，最终实现地方政府投融资平台整体绩效的提升。 （九）加强培训 地方政府投融资平台通过培训，开发、弥补在绩效管理过程中发现的员工的不足，提高各级人员对绩效管理的认识，增强员工的自觉参与意识，提高员工的工作能力，进而重新制定或调整相应的绩效考核指标或权重，激发员工的积极性和创造性，让各个层面的人员都能够积极参与到绩效管理各个环节中，并通过参与来提升地方政府投融资平台的绩效管理水平，深化绩效意识，最终促使员工绩效目标、地方政府投融资平台战略目标的实现。 （十）提高绩效管理人员的专业化水平 在企业进行绩效管理的过程中，绩效管理人员起着至关重要的作用。地方政府投融资平台必须慎重选择绩效管理人员，一方面从市场招聘具有专业背景的人员从事绩效管理，另一方面加大对已有人员的专业培训，提高已有人员的专业素养。在后续管理过程中，地方政府投融资平台需加大对相关人员在相关知识领域的投入、培训，不断提高绩效管理人员的专业素养和水平。 （十一）建立绩效管理信息化系统 地方政府投融资平台应加强信息化建设，建立信息化系统进行绩效管理。地方政府投融资平台可以通过信息化手段对绩效管理数据进行统计、分析，通过与ERP、CRM等系统的结合，强化绩效管理的量化，协助制定更好的绩效目标；通过信息化对绩效目标进行动态跟踪管理；通过信息化对不同部门、人员进行差别化绩效考核；通过信息化加强绩效沟通，实现绩效管理结果的精准、及时反馈；通过信息化对绩效结果进行统计和分析、再利用。通过信息化，可以帮助地方政府投融资平台大大提高绩效管理效率，提高企业绩效。 五、总结 绩效管理是一个系统的，循序渐进的、不断优化的、螺旋式上升过程。地方政府投融资平台在认识自身特点的前提下，需在实践中根据自身特点不断调整、优化绩效管理，建立适合地方政府投融资平台自身的绩效管理系统，才能不断提升绩效，实现战略目标，最终实现地方政府投融资平台的顺利转型发展。 参考文献： [1] 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