| 标题 | 提升中小企业财务管理优化的思考 |
| 范文 | 摘要：本文阐述了次高速增长的新形势下提升中小企业财务管理水平的重要意义，分析了中小企业对经济发展的重要作用，对当前我国中小企业财务管理现状及存在的主要问题进行了探讨，提出了新形势下中小企业财务管理提升的对策措施。 关键词：次高速增长 中小企业 财务管理 随着社会主义市场经济的深入发展，中小企业在政策等方面得到大力支持，获得了较快发展，已经成为支撑经济发展的重要力量。根据工信部联企业〔2011〕300号文件《关于印发中小企业划型标准规定的通知》[1]精神，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，并对农、林、牧、渔业，工业，建筑业等行业按照从业人员数量、营业收入为标准对其进行区分，中小企业对经济发展、就业等方面的贡献率不断提高，增强了经济发展活力，为社会提供了更多的就业岗位，为维护社会和谐稳定做出了积极贡献。但随着世界经济持续在低位徘徊，外需动力依然不足，宏观经济形势依然严峻的今天，劳动力成本低廉化已经成为历史，取而代之的是用工成本不断攀升，融资渠道变窄，中小企业生存环境不容乐观。同时，因为中小企业经营管理不够规范，为节约管理成本，对财务的管理仅仅限于记账、采购、货款结算，使中小企业管理层很难实时综合掌握到企业的真实财务状况，并及时调整生产经营策略，一定程度上也增加了企业生产经营行为的盲目性，增大了企业经营风险。受国际国内经济形势的影响，特别是经济结构转型升级的背景下，我国经济增速明显放缓，经济增速首次“破八”，2012年我国GDP增速为7.8%[2]，标志着我国经济发展进入次高速增长时代。在经济次增长时代，中小企业经营环境更加严峻，积极探索中小企业财务管理的有效途径，提升中小企业财务管理水平，有益于中小企业建立健全现代企业制度，规范经营管理，有效控制生产经营成本，提高中小企业核心竞争力，促进中小企业健康可持续发展。 一、中小企业对经济发展的重要作用 据最新公布的国家工业与信息化部统计数据显示：我国中小企业为我国经济发展贡献了超过50%的税收、60%的GDP、75%的技术创新、80%的城镇就业，占全国实有企业总数的99%以上。[3]中小企业是我国经济的重要组成部分，是推动我国经济增长的发动机，中小企业在推动技术创新与经济结构调整、扩大就业、促进经济持续增长发挥着积极的作用。 1.中小企业促进了科学技术创新 现代中小企业多数是科技成果转化的产物，一部分科研院所在获得一些科技创新成果后，通过创办中小企业将科技成果推向市场，实现科技成果的转化。同时，中小企业作为科技成果转化的前沿阵地，对市场的需求等会做出迅速的反应与调整，从而促进企业进行技术创新[4]。特别是在现代信息技术条件下，广大中小企业已经成为知识、技术密集型、高科技企业的代名词，这些企业机制灵活，富有创新意识，在应对瞬息万变的市场变化时，促进了技术创新，成为国家科技创新的重要载体和源泉，承担了国家七成以上的技术创新重任，完成了全国六成以上的发明专利、八成以上的新产品开发份额。 2.中小企业是促进经济发展的重要增长极 广大中小企业分布零散、数量众多，一些企业都是相关领域的领军企业，这些企业创新能力强、市场竞争意识强、机制灵活、充满活力，是社会主义市场经济发展的生力军。在一些中小企业密集的地区，单个中小企业单体营业额等指标相对较小，但该区域众多中小企业形成的组合优势十分突出，营业额等综合指标十分惊人，而且这些中小企业分布于我国国民经济的各个领域，中小企业的借助市场经济的东风加快发展，已经成为推动中国经济发展的重要增长极，作用和地位越来越重要。特别是对于服装加工、轻纺、手工业制品、玩具等行业的中小企业，它们依托劳动技术优势，获得了国际市场的竞争优势，推动了外贸出口。 3.中小企业提供了众多就业岗位 由于中小企业投入相对较少、经营方式灵活，有许多大企业所不能涉及的领域，给广大中小企业的发展留足了空间。特别是数量众多、分布面十分广泛的一些劳动密集型中小企业，吸纳劳动力能力十分强大，可以为社会提供更多的就业岗位。随着经济社会的快速发展，人们的需求也越来越呈现出多样化的态势，这种形势为广大中小企业的发展创造了良好的条件和环境，广大中小企业在满足人民群众的这些需求的同时，也为社会创造了许多新的就业岗位。因此，保持中小企业健康发展，对国民经济可持续发展和社会和谐稳定，具有十分重要的现实意义。 二、当前我国中小企业财务管理现状及存在的主要问题 我国的中小企业为了节约管理成本，有的没有设立专门的财务部，有的设立了财务部但仅仅完成简单的记账和会计功能，其它功能和作用发挥不明显，导致企业财务管理制度不健全、管理不规范[5]、成本控制能力弱，甚至严重阻碍了企业的发展壮大步伐。 1.企业管理层财务管理意识淡薄 我国的中小企业多数是由个人投资经营，企业的个体性、私营化特征十分明显。企业财务管理受管理者个体因素左右和影响较大，一些企业管理者由于受教育程度低等因素的影响，思想滞后，管理手段单一，先进的管理方法很难得到推广应用，甚至会导致管理混乱现象的发生。财务管理在成本控制、资金管理、税务筹划、会计核算、服务决策等功能作用不能得到充分发挥。同时，财务管理部门作为中小企业的后勤服务部门，往往会企业管理层忽视，绝大部分中小企业把企业的经营管理重心放在了生产与销售上，企业管理层财务管理意识相对淡薄，对财务管理的重要性认不足，一定程度上对企业的正规化管理与经营产生不良影响。 2.缺乏科学的制度和规范执行 由于广大中小企业个体性、家族性特征比较突出，企业管理过程多数是以经营者的意志来实现，一部分中小企业没有建立健全较为科学的财务管理制度，即使制定了一些财务管理制度，也很少有认真规范严格进行执行的。当今世界正处在信息化和全球化的大格局之中，企业参与全球竞争的机会越来越多，要求企业必须加大信息化建设步伐，积极构建适应时代发展要求的现代信息管理制度，进一步明晰财务管理人员职责、管理流程，健全完备的财务管理与成本控制制度，规范财务管理行为，提高财务管理实效，确保企业减耗增效。 3.企业财务管理工作基础薄弱 由于受中小企业规模、私营性的限制，中小企业财务管理人员多数采取临时聘用的形式使用，企业管理层掌握着财务管理的大权，财务管理人员自身能动性发挥困难，高素质的专业财务管理人才很难被吸收到中小企业中去，造成财务管理人才匮乏，中小企业财务管理水平很难得到保障。一些企业所聘用的相关财务管理人员只能起到定期做账、记账、报账的作用，财务监督、财务审计、内部控制等职能很难得到发挥。 4.企业发展受资金瓶颈制约严重 由于中小企业注册资本少、生产规模小、负债率高、信用等级低、抗风险能力弱等特征的影响，使得中小企业融资能力较弱，支持中小企业扩大再生产的资金十分有限，银行金融支持力度很小。企业为了走出资金束缚困境，会走向民间进行融资的道路，进行民间高息借贷，将进一步增加中小企业债务压力，企业经营风险加大[6]，经营成本大幅攀升，企业很容易走进风险增大、赢利减少、资金紧张、继续借贷的恶性循环之中，企业很难走上可持续发展的道路。 5.财务风险防范能力较弱 由于中小企业财务管理机制不健全、管理水平较低，中小企业可能会面临更大的投资风险、利率风险、现金流风险等。由于受自身资金数量的制约，中小企业在经营管理上，往往会过度关注短期投资收益，以尽快回收投资，而采取极端投资方法，加大短期投资的比例、强度和时间间隔，资金回笼周期无法保证，这就在一定程度上增加了成本失控、盲目投资的风险，最终会增大中小企业财务风险。同时，由于中小企业财务管理风险意识淡漠，对边际成本、风险价值、时间价值等缺乏正确的认识，盲目的借贷行为，会进一步增大中小企业财务风险。 三、新形势下中小企业财务管理优化提升对策 在全球经济低速增长，我国经济进入次增长时代的新形势下，我国的一些中小企业发展正面临着巨大的生存压力和严峻的挑战；但同时，我国中小企业的发展也面临着难得的历史机遇。在这种背景下，充分认清当前中小企业财务管理现状，采取行之有效的对策措施，全面提升中小企业财务管理水平，对促进推动企业可持续发展具有十分重要而现实的意义。 1.提升财务管理重要性的认识 中小企业管理者要切实更新观念，提高对财务管理重要性的认识，积极引进先进的财务管理方法。要重视财务预算、运营资金管理、财务控制等工作，紧紧围绕企业发展战略，从全局上掌控企业经营，提升企业财务管理层次。要进一步加大财务管理创新力度，不断更新企业财务管理理念，加大国际合作交流力度，要敢于把企业置身于财务管理国际化大环境下谋划经营战略规划，敢于积极吸收国外先进的管理方法与经验为企业所用，不断提高自己的管理水平。同时，企业管理者要加强现代财务管理知识的学习，充分借助网络等工具学习最新企业财务管理知识，丰富知识储备，增强处理财务管理工作的能力和水平。 2.健全企业财务管理规章制度 建立科学规范的企业财务管理制度，是规范企业生产经营行为，提高企业生产管理水平的重要基础。要加强调研，结合企业自身实际，建立健全各项财务管理制度。通过建立健全会计人员管理制度，明确会计与出纳等人员的职责和职能；通过完善有关会计法规制度，给财会人员进行财务管理提供依据和准绳，减少管理的盲目性；制定严格的会计报账、做账和记账程序，规范企业财会行为。同时，建立健全严格的财务内部控制制度，打破公司任人唯亲的格局，使不同职责的财务管理人员相斥性操作不同岗位工作，增强相互监督能力，减少违规行为发生。强化审计制度的建立，通过严格的审计流程强化对生产经营各个环节的监督，防止发生成本不可控，以及坏账的发生。 3.拓宽渠道增强企业融资能力 各级政府要努力为中小企业的发展营造宽松的环境，积极构建有利于中小企业生存发展的投融资体系，通过政策引导，积极拓宽中小企业筹资渠道，鼓励中小企业积极开展财务管理的产权重组和技术创新，增强中小企业融资水平。中小企业要积极开动脑筋，发挥各方资源，积极争取政府部门信贷优惠政策和扶持，挖掘资金，支持企业发展。同时，企业要加强内部控制，提高资金回收效率；减少短期集中投资规模，优化生产方案，提高资金使用效益。企业要通过建立透明、公开的财务管理体系，提升企业信用等级，提高银行授信等级。 4.培养提高财务管理人员素质 企业要根据相关财务管理法律法规的要求，通过对社会公开招聘的方式，聘用具有任职资格的会计人员，选拔一批优秀的财务管理人才充实到企业的财务管理岗位，保持财务管理人员的相对稳定。中小企业应强化对财务人员、会计人员的针对性培养，加强对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，激发工作潜力；积极鼓励企业财务管理人员努力学习新知识，不断提高财务管理水平和解决问题的能力，为提高中小企业财务管理水平打下坚实的基础。 参考文献： [1]中华人民共和国中央人民政府门户网站： http：//www.gov.cn/zwgk/2011-07/04/content_1898747.htm. [2]国务院关于推进物联网有序健康发展的指导意见 （国发〔2013〕7号） [EB/OL].http：//www.gov.cn/zwgk/2013-02/17/content_2333141.htm. [3]中华人民共和国工业和信息化部中小企业信息网：http：//www.sme.gov.cn. [4]栾瑞.美国中小企业的地位和作用探究[J].中国商贸，2011，（14）：250. [5]罗威.我国中小企业税务风险管理制度现状研究[J].会计之友，2013，（1中）：65. [6]周军兴，林盛娜，李敏等.企业内控体系运行常见问题及原因分析[J].会计之友，2013，（12下）：77. 作者简介： 李勇（1969-）， 男 ，重庆，重庆财经职业学院， 副教授 （作者单位：重庆财经职业学院，重庆 414100） |
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