| 标题 | 完善高校内部控制制度的作用及措施 |
| 范文 | 何春 摘 要：内部控制作为高校管理工作一个重要的组成部分，是提高高校管理水平及质量的可靠保障。通过内部控制可以有效监控高校各职能本门的各项工作，确保高校的有序健康发展。本文指出当前我国高校内部控制存在的问题，从高校内部控制存在的薄弱点入手，深入分析问题并提出完善内部控制的措施，为有效提升高校管理水平及质量提供一定的参考。 关键词：高校;内部控制;管理水平及质量;作用;措施。 随着我国高校教育改革的进一步深入，高校在市场经济体制下面临着前所未有的各种发展机遇，同时也出现了各种各样新的管理问题。面对新问题，就意味着我们要重新认识高校管理工作，积极面对新问题给高校内部控制工作所带来的新挑战与新变革，就必须与时俱进，结合实际，构建适合高校自身的内部控制管理机制，使高校得以稳步健康的发展。 1 高校内部控制现存的常规问题 1.1 高校内部控制意识不强 在高校内，从管理层到一般工作人员对本单位的内部控制认识不足，普遍认为内部控制只是单位内某些部门的一般性工作，和自己关系不大，对内部控制的建设与管理不理解、不愿意也不积极参与。更有甚者会错误的认为：一是内部控制是多此一舉，费力不讨好的无用工，是在给实际工作人为的设置障碍，制造工作瓶颈，限制部门及职工的工作施展空间，对部门及职工的工作积极性起负面作用。二是由于内部控制的存在，使得工作流程过于繁琐，工作流程的环环相扣，互相制约，给部门与部门之间，职工与职工之间造成不必要的工作障碍与矛盾，从而不利于单位、部门及职工的工作开展及自身的进一步发展等等。因此内部控制在实际的执行过程中时常会出现怠工、不作为、少按或不按内部控制制度及工作流程开展工作的现象发生，从而导致内部控制的建设与管理落实不到实处，流于形式，无法发挥其真正的有效作用。 1.2 内部控制机制不完善、不健全 内部控制机制的不完善与不健全，主要体现在：一是在制定内部控制管理制度时，往往采用“拿来主义”，生搬硬套，没有从自身出发，实事求是的制定符合自身实际情况的内部控制管理制度。二是所制定的内部控制管理制度内容过于空洞，没有具体的让本单位相关部门及职工了解本部门及各工作岗位的工作职能和开展日常工作的工作制度、工作规范、工作方法以及工作效果。三是在设置各职能部门时，没有充分考虑到内部控制建设及管理的特殊性，并没有设立独立的内部控制职能部门，从而使不相容职能部门、岗位及职务的有效监督和制衡达不到内控管理应有的效果，导至各种违法、违规的现象层出不穷，严重影响高校的管理水平及质量，给高校的发展带来了严重的阻碍。 1.3 对内部控制的执行缺乏统一的执行规范 高校的内部各职能部门在开展业务工作时，均以自身为中心，各行其事，没有统一的工作流程及业务标准，各部门之间缺乏协调与沟通，业务信息不能共享，从而使内部控制管理流程而法贯穿于各职能部门，给内部控制执行的持续性及规范性带来了阻力，使内部控制达不到预期应有的效果。 2 完善高校内部控制，提高高校管理水平及质量的措施 2.1 重视内部控制建设与管理，提高内部控制意识 高校要做好内部控制建设与管理工作，在思想意识上就要重视内部控制。单位应从上至下的加强内部控制制度相关知识的培训，加大宣传力度，让内部控制意识深入人心，帮助员工正确认识内部控制，让单位内部人人讲内控，人人用内控，形成全员参与内控的良好氛围，从而使内部控制工作得以持续有效开展，提高高校管理水平及质量，促进高校的可持续健康发展。 2.2 完善内部控制机制 高校要结合自身的实际状况，加强相应的制度建设与管理。一是要进一步建立健全相关的财务制度和审计制度。根据财务及审计工作中遇到的问题，建立、建全一系列配套的规章制度，从而完善本部门、本单位的内部控制机制，促使财务及审计管理工作更加科学化、规范化、制度化及成果化。二是要确保内部控制机制的独立性，确保监督及权力制衡机制的权威性及有效性，确保内部控制管理的效果。 2.3 设制统一的内部控制执行规范 规范和统一各职能部门的工作流程及业务标准，协调各部门之间的业务往来，实现各部门业务信息共享，使内部控制管理流程贯穿于工作流程的全过程，从而实现各职能部门工作流程全程监控，使内部控制起到应有的监督、制衡及防范的作用。 3 结语 综上所述，高校建立一套完善的内部控制机制，可以进一步的提高高校的管理水平及管理质量。重视及提高自身的内部控制意识，不断的完善和优化内部控制的建设与管理，建设规范、统一的内部控制管理流程，实现高校各职能部门内部控制全覆盖管理，从而确保内部控制的有效实施，有效提升高校管理水平及质量，为高校的健康持续发展保驾护航。 参考文献 [1]谢作文.内部审计应成为风险的总“控制闸”[J].中国审计，2009.06.05. [2]唐金培.近年来村干部腐败现象透析[J].中州学刊，2013.10.17. [3]张子妍.高校财务内部控制研究——基于COSO报告[J].当代经济，2013.10.30. [4]王晴.行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略研究——以S水利局为例[D].江苏科技大学，2017.06.07. |
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