| 标题 | 国有企业混合所有制改革及其绩效问题与对策 |
| 范文 | 沈辰 摘要：国有企业作为我国国民经济中的中流砥柱，其改革与发展备受各界广泛关注。混合所有制改革已成为国有企业深化改革的重要突破口，通过混合所有制改革使国企的资产优势、效率优势与非公企业优势有机结合，对企业的绩效提升有着积极的作用。但就具体改革现状进行分析可以看出，其中还存在着一些问题制约了企业绩效提升。常见问题有：政府居于主导地位、代理成本高昂，内部人控制、侵害股东权益，股权尚未实现制衡、股东权益不均衡。面对这些问题，本文在具体分析的基础上，提出了相应的解决对策，通过对坚持党的领导，政府部门重新定位、股权结构优化，完善法人治理结构以及制定员工持股制度，完善绩效考核等措施的落实，旨在促进国有企业混合所有制改革目标的实现。 关键词：国有企业?????? 混合所有制??? 改革?????? 績效?????? 问题与对策 中图分类号：F276.1??? 文献标识码：A 党的十九大报告提出，深化国有企业改革，发展混合所有制经济，培育具有全球竞争力的世界一流企业。明确提出完善国有资本管理体制，以管资本为主;准确界定不同国企功能，放开竞争性企业;健全法人治理结构，建立职业经理人制;发展混合所有制，鼓励非公有制企业参与国企改革，允许实行企业员工持股的国企改革方向。这标志着国企改革进入“2.0阶段”时代，并以混合所有制改革为重要突破口。国有企业作为国民经济重要组成部分，是社会就业的重要渠道之一，是维护社会稳定的重要力量，其发展的好坏直接影响中国特色社会主义市场经济建设的质量和水平。因此，国有企业混合所有制改革势在必行。 1国有企业混合所有制改革的必然性 1.1经济发展的必然要求 在我国经济发展中，国有企业一直以来发挥的作用不容忽视，以黑龙江国有企业为例进行分析。《企业财务报告数据摘要》中的财务数据显示，黑龙江国有企业的资产总额从2009年开始，一直呈上升趋势，到2015年的时候，黑龙江国有企业的资产总额已经超过了9300亿元，年平均增长已经到达了38.2%，到2016年的时候，所有者权益已经达到了4861.3亿元，同2015年相比较，增长了3.8%，至2017，其营业额已经超过了1769.3亿元。这些数据充分表明了国有企业在整体的经济发展中所作出的贡献[1]。但同时我们也发现，国有企业一枝独大，单一的经济结构，地区经济缺乏活跃度，这种国有经济成分过大的问题反而成为东北经济衰退的原因之一。市场经济要求经济成分多元化，经营体制多元化，才能带动经济活跃。因此面对这样的情况，国有企业混合所有制改革是市场经济发展到一定阶段的必然要求。 1.2社会资源合理配置提出的要求 我国经济发展经历了不同的阶段，在发展初期，是计划经济体制，但随着社会的变革，计划经济体制与社会发展不相符，因此出现了市场经济体制。在市场经济体制下，国有企业的发展迈入了新的时期，国有企业的优势在初期逐渐地突显出来。但在市场经济体制下，经济市场更加的开放，加入市场的主体更多，因此国有企业的经营弊端逐渐地暴露出来。有数据显示，我国国有企业占据了社会70%的资源，却只贡献了社会30%的财富，此种投入产出比明显不相匹配的情形，所带来的社会影响非常严重，导致总体国民经济效率的下降。所以面对这样的情况，在各种资源日益紧缺的情况下，对资源进行合理的应用是国家对国有企业发展提出的新要求。而国有企业想要在发展中满足这一要求，就需要通过混合所有制改革，降低国有资本所占比例，引入非公有资本进入到企业中，进而促使企业提高资本利用效率，对企业资源进行合理地优化配置。 1.3满足企业绩效提升的有效路径 在国有企业发展中，绩效的提升是非常关键的，以往国有企业在发展中，存在着利润总额下滑、产业结构不合理以及盈利能力差等问题，这些问题表明了国有企业的绩效较低，如此情况使得国有企业的经济利益减少。国有企业作为国民经济市场中的支柱之一，其每年所创造的经济总值是非常可观的，对国家的综合发展有着积极的作用。因此在国有企业发展过程中，提高其绩效是非常有必要的。 通过实行混合所有制改革可以促使企业全面完善，均衡发展，并实现绩效提升。一是混合所有制改革能有效改善企业业绩：混改是产权制度改革，通过引入社会资本，以效率为导向，帮助国企提升业绩。二是混合所有制改革能够有效发挥产业协同效应：通过引入战略投资者，在资源配置上形成互补，实现国有资产有效盘活;三是混合所有制改革能有效改善企业的管理水平：通过完善混改企业“三会一层”制度建议，明确企业决策与治理关系，依法落实董事会职权。完成职业经理人制度，提升企业内部管理动力和活力。我们以东航物流为例：东航物流2016年启动混改，通过产权市场公开融资22.5亿，引入德邦、普洛斯等外企成为战略投资者，联想、绿地等民企成为财务投资者，同进引入核心员工持股形成利益共同体，并实行市场化薪酬体系和考核机制。2017年东航物流经营效率显著提升，营收、利润总额分别同比增长31.7%、72.8%。所以说，在国有企业发展过程中，开展混合所有制的改革工作，就是因为这是企业绩效提升的有效路径，是国有企业健康发展的基本要求。 2国有企业混合所有制改革的问题制约企业绩效提升 本轮国企改革的目的通过混和合所有制改革，以产权多元化为手段，改善企业治理结构和经营决策机制，形成不同性质股东之间的资源整合和制衡，通过对经营管理层中长期缴励约束机制，建立产权清晰、职责明确、科学管理的现代企业，实现企业价值，提升企业绩效。提升企业绩效作为国有企业改革的目标之一，然而在改革的过程中存在着一些问题，制约了企业绩效的提升。 2.1行政居于主导地位，代理成本高昂 在国有企业的混合所有制改革过程中，政企分开是基本目标，就改革现状分析中可以看出，这一改革目标已经实现了大部分。但是因为国有企业的发展历程较长，以往有国家政策的支持，所以政企之间的行政性管理依然存在，如此情况就影响了混合所有制的改革工作落实。与此同时，在国有企业中，政府部门对其干扰较强，主要体现在以下几个方面：第一，政府部门通过外部制度设计，通过相关政策出台的方式来对国有企业的发展方向进行干预，有些国有企业的自主性不强，在其发展过程中，主要是依靠政府部门的指导，因此在企业混合所有制改革过程中，也是行政部门居于主导，自上而下进行改革[3]。第二，行政部门在国有企业人事安排方面也进行了干预。在企业发展中，人才都是极为关键的，国有企业在选聘人才过程中，会受到政府部门的影响，大部分的决策层人事调动都是以政府部门的意愿为主。国企改革不将企业经营者、管理者和员工纳入，上下不能形成统一思路和战略目标，直接导致国有企业的混合所有制改革工作落实陷入了困境中，改革代理的成本更加高昂。企业经营的源动力缺失，难以提升企业绩效。 2.2内部人控制，侵害股东权益 现代企业制度下，企业的所有权与经营权相分离，此前提下，国有企业由于治理结构松散、流于形式，容易形成内部人控制现象。企业内部经营者为获得更多个人利益，而牺牲企业股东利益和债权人利益，造成企业经营偏离预期目标。特别是国有控股企业中出现几率较高，主要源于国有企业治理层虚位、权力过分集中和监管不力，同时加上信息不对称等因素。同时内部人控制常常伴随着高管的腐败现象，不利于提升企业绩效。 2.3股权尚未实现制衡，股东权益不均衡 国有企业中，国家控股的股份较多，而零散的股东较少，这样一来，在企业发展过程中，小部分股东的权益无法得到保障。在国有企业的混合所有制改革过程中，股权均衡是非常关键的。只有实现股权均衡，各股东之间才能相互约束，才不会出现一家独大的情况，从而影响国有企业的正常发展。在当前的部分国有企业中，虽然对国有控股进行了稀释，但从整体比例来看，国有控股的股权依然占多数，这样一来，在企业进行重大决策的时候，少数股东的意见无法被采纳，成为股东大会中的旁观者，同股同权的需求没有得到实现[4]。在股权方面存在的这一问题，对国有企业绩效的提升有着负面的作用，所以股权尚未实现制衡，股东权益不均衡这一问题是非常严重的，在国有企业的混合所有制改革过程中，需要尽早解决这一问题。 3国有企业混合所有制改革问题对策 国有企业混合所有制改革工作不是“一蹴而就”，也不是一朝一夕就可以完成的，是一个持续不断、由浅至深、逐步推进的过程，改革工作落实中也不会是一帆风顺的，遇到困难和阻碍是必然的。鉴于这样的情况，为了加快混合所有制改革的步伐，尽快提高企业绩效，就应在分析国有企业混合所有制改革的基础上，提出行之有效的针对性措施，一问题一解决，走一步稳一步，在稳扎稳打过程中，完成国有企业混合所有制改革工作，提高国有企业绩效，带领国有企业重登巅峰。 3.1坚持党的领导，行政部门重新定位 中国共产党是国家执政党，在国家发展中，应坚持党的领导，以党所指定的发展路线前进。因此，在国有企业的混合所有制改革过程中，要坚持党的领导，加强党的建设，明确国有企业党组织在法人治理结构中的法定地位，发挥党组织的领导作用。国家在混合所有制改革中，行政部门应在政策方面给予支撑。国有企业混合所有制改革的顺利实行，离不开资金的支持，而近些年来，国有企业的年经济利润有所下降，所以在改革实行过程中，国家应在财政政策方面给予帮助。在财政政策中，国家明确提出了要加大中央对国有企业改革的资金投入力度，积极筹措财政资金的支持，在此基础上对国有企业改革的项目进行调整，并给予基础设施建设更多的支持[5]。在这样的财政政策支持下，国有企业改革才能取得更好的成效。同时，行政部门应重新定位自己，减少对国有企业的干预。在具体改革工作实行中，应着重进行宏观调控，而不是全过程的把控，行政部门在发挥自身应有作用的同时，应将更多的自由还给国有企业。国资管理部门应从管人、管事、管资产向管资本为主加强国有资产监管，让企业能够在市场中进行自我调节，从而更好地提高绩效。 3.2股权结构优化、完善法人治理结构 国有企业混合所有制改革，首先就是进行国有企业股权结构调整，合理的股权结构能够改善企业治理效率，提升企业绩效，针对不同功能类型的国有企业应设计不同的股权结构。 3.2.1竞争性企业 处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业改制中，可以出让大比例股份出让民营企业，由民营企业控股。国有资本可以逐步退出或完全退出，以非公有资本为主导。 3.2.2功能性企业 处于重要行业和关键领域的商业类国有企业，国有企业改制中，可以退出部分股份，比如40%、甚至50%出让给民营企业，国有资本保持相对控股，引入非公有资本加强企业活力。 3.2.3公益性企业 核心业务仍由国有资本绝对控股，同时可以引入战略投资者。 股权结构的优化，也是对国有资本布局进行优化。国有资本是国家发展中的重要组成部分，在对国有资本进行利用过程中，应将此资本尽可能地应用到公共服务领域、基础设施及平台建设、战略性新兴产业以及现代物流等重要行业和关键领域。这些领域的发展对国民经济的提升有着积极的意义，因此，将国有资本集中到这些领域中，有利于发挥国有资本的作用，同时也能进一步推动这些产业的发展。 股权结构的优化，通过增加外资、民资、个人等非公有资本投资者，形成多元化股东，确保国有资本代理人到位，可以防止监管虚位、内部人控制，并形成股权制衡。同时，国有企业实现多元化股權结构，应构建科学、合理的法人治理结构。按照《公司法》中所提出的要求，国有企业在混合所有制改革过程中，应及时构建完整并且规范的股东（大）会、董事会、监事会和经理层。通过完善“三会一层”治理结构，形成各负其责、协调运转、有效制衡、机制灵活的管理体系。董事会、监事会的职责进行明确规范，确保董事会的决策作用、监事会的监督作用能够落实到实处，进而实现各方面协调发展。同时建立健全独立董事制度，切实发挥外部董事的作用。通过任职资格的认定、公正有效的选聘机制、扩大独立董事在董事会中人数比例等方式对独立董事制度进行完善。通过制度的建设，充分发挥独立董事在董事会运作规范的建议和重大决策的制定等方面的决策意见的作用，进而提升企业绩效。 3.3制定员工持股制度，完善绩效考核 在国有企业混合所有制改革过程中，股权改革重点是员工持股。研究发现国有产权对企业绩效具有显著的负作用，而非国有资本具有积极的绩效效应，其中个人资本具有最为显著的提高效益的正相关作用[6]。混合所有制改革允许实行企业员工持股，形成资本所有者与劳动者利益共同体，既满足员工诉求的激励性，又满足企业诉求的约束性，相互制衡相互推动企业绩效提升。 3.3.1制定员工持股方案 国有企业在改革过程中，应转变以往的薪酬观念，制定新的薪酬体制，实现对企业经营管理者实施全面的契约化管理目标。并构建长效的激励约束机制，这样既可以将管理者的潜能激发出来，也可以确保管理者能够肩负起自身的资产经营管理职责。最重要的是，允许实行员工持股，对企业核心员工和表现优异的员工可以进行股权奖励，既激励了员工，又将员工与企业利益捆绑。同时，员工持股可以更好地稀释国有股权，增加股东中的散股数量，这样更有利于企业在发展中维护股东的权益，确保股东权益的平衡[7]。员工持股计划和中长期激励应该是一项制度化、长期化、动态化的方案，需要设置科学、合理的进入、退出机制。 3.3.2应创新国有企业人事制度 在国有企业发展过程中，工作人员是不能缺少的组成部分之一，所以相应的人事制度也是非常关键的。国有企业现有的工作人员数量较多，但很多员工的工作水平不能满足岗位需求，面对这样的情况，国有企业在混合所有制改革落实中，就应从现代企业制度的要求出发，结合市场竞争的需求，制定新的人事制度，以此来确保人事的选拔能够科学合理。同时，在创新人事制度过程中，还应制定更加市场化的选聘机制和退出机制，适当增加市场化选聘比例，实现管理人员能上能下、收入能增能减、职工能进能出的改革目的。 3.3.3完善绩效考核基础设施建设 国有企业在开展绩效管理工作过程中，想要保证绩效管理的有效性，就应做好该工作的基础设施建设。首先，国有企业应该设施单独的绩效管理部门，将绩效管理的权利下放，以此来保证绩效管理部门能够独立工作，在工作中具备一定的权利。其次，应做好绩效考核指标设置工作。国有企业在混合所有制改革过程中，应将绩效管理改革列为重点工作。在绩效考核目标设置中，应从全方位入手，将不同方面的内容纳入到考核中，以此来完善考核目标体系，确保考核工作能够顺利地实行。完善绩效管理是推进企业改革的利器，为企业可持续发展保驾护航。 4结束语 我国实行公有制经济为主，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，国有企业地位重要、作用关键、不可替代，是我国经济建设的重要支柱。为振兴国有企业，国家出台了一系列的政策，为国有企业的混合所有制改革营造了良好的环境。而且我国也对国有企业的发展制定了具体的目标，到2020年的时候，国有企业在重要领域和关键环节改革上取得重大成果，转变经济发展方式和结构性改革取得重大进展，经济保持中高速增长，与全国同步实现全面建成小康社会目标。 在确定了国有企业发展目标之后，国有企业混合所有制改革工作正在稳步地实行，但在实行过程中，还存在一些问题。问题的解决需要时间，需要经验，但无论怎样都坚信：只要各级政府、企业和人民抓住这个历史机遇，求真、务实，开拓创新，国有企业必将重铸辉煌。 参考文献： [1]贺一迪.国有企业混合所有制改革存在问题与对策[J].中国财政，2018（9）：50-51. [2]樊玲娟.混合所有制改革下的国有企业公司治理对策[J].财会学习，2018（17）：182，184. [3]何聪.新常态下的国有企业混合所有制改革路径探索[J].经贸实践，2018（14）：292，294. [4]冯朝军.新时期我国国有企业混合所有制改革路径探索[J].技术经济与管理研究，2017（12）：42-46. [5]黄速建.论当前国有企业混合所有制改革[C].中國企业管理研究会2014年年会论文集.中国社会科学院，2014：32-43. [6]刘小玄李利英.改制对企业绩效影响的实证分析[J].中国工业经济，2005（3）：5-12. [7]吴罡.深化国有企业改革，推动经济健康发展——对当前煤炭企业经济运行形势的几点思考[C].第十五届中国煤炭经济管理论坛暨2014年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集.大同煤矿集团公司，2014：94-98. |
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