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标题 全面风险管理体系建设的框架构建与实施
范文

    摘要:本文针对企业对全面风险管理体系架构认识不足、体系建设相对薄弱的实际问题,结合笔者多年开展全面风险管理体系建设的实践,提出如何从管理学角度认识和理解全面风险管理体系架构,以及如何有效施行全面风险管理体系建设,以期对从事全面风险管理体系建设工作的管理人员提供一些参考。

    关键词:风险管理;体系框架;构建;管理体系

    中图分类号:F272.3 文献标识码:A

    0 引言

    全面风险管理体系建设是当今企业有效规避战略、规划、决策、投融资、产品研发、营销采购、仓储物流、安全环保等各项业务管理运作流程风险的重要抓手,对企业战略目标和绩效实现具有强大的支撑作用。但在实际业务开展中,由于管理人员对全面风险管理体系架构认识不全面,理解不充分,导致全面风险管理体系建设相对薄弱是企业经营管理中的一个工作短板,更是企业发生重大风险事件的重要原因。对此,笔者结合多年开展企业全面风险管理体系建设的实践,提出如何从管理学角度认识和理解全面风险管理体系架构,以及如何有效施行全面风险管理体系建设,以期对从事全面风险管理体系建设工作的管理人员提供一些参考。

    1 从管理学角度认识全面风险管理的体系架构

    实践证明,一个完善的全面风险管理体系应包括制度、权责、组织、人员、运行等五大架构,且互为依存,缺一不可。深刻认识和理解五大架构将有助于全面风险管理体系建设的顺利开展。

    1.1 全面风险管理体系的制度架构

    它是企业为规范风险管控行为和风险防控体系正常运行所制订的一整套管理政策和管理程序,也是五大架构中权责架构、组织架构、人员架构、运行架构的行为规范。主要内容包括了风险管理基本制度、体系文件、内部控制制度的编制与修订。

    1.2 全面风险管理体系的权责架构

    它是以全面风险防控目标为管理导向,以合理配置风险管理职能为基础,以明确管理人员岗位责任制和权利义务为手段形成的权限清晰、责任分明的权责体系。其核心作用是企业通过对管理人员风险管控权力的合理配置,赋予管理人员既管业务又管风险的“一岗双责”的职责,使之形成责权利有机统一的管理体系。

    1.3 全面风险管理体系的组织架构

    它是围绕公司法人治理结构风险防控为目标,以风险管理部门为基础,业务管理部门为主体,内部审计部门为督导,法律事务部门为保障组建起来的一种风险防控组织机制,也是全面风险管理体系三道防线的物质载体。其主要功能是保证全面风险管控业务与企业日常经营管理工作紧密结合,把风险防控措施有效地融入到企业各项管理活动和业务流程中。

    1.4 全面风险管理体系的人员架构

    作为全面风险管理体系中唯一具有主观能动性的机制架构,它是以企业专职风险管理人员为管控骨干,业务管理人员为防控主体、外部风控专家为业务指导、全体员工参与风险分级预控为基础的一种注重风险管控意识和技能,具有风险管理文化的全员风险管理架构。它涵盖了企业上至高管,下到基层员工应具有的风险意识、风险防控技能、业务管理技能、岗位操作技能以及由此所形成的企业风险管理文化。

    1.5 全面风险管理体系的运行架构

    它是企业在对生产经营过程中的风险进行辨识、评估、评价的基础上,围绕企业发展战略确定的风险偏好、风险承受力以及管控有效性标准,遵循内部业务运行机制和风险管控流程,优化组合风险管理工具对企业面临的经营、市场、财务和法律等风险实施有效控制,并妥善处理风险所致的结果,以期以最小的成本达到最大的安全保障的运行机制。应重点把握决策、执行、协调、监控、应急等十种风险运行机制的健康运行,从中找出规律性的东西,发现管理活动的内在联系、功能和运行原理,以期达到有预见性地、有效地应对各种风险,并且在运行中不断丰富、完善和提升。

    2 如何有效实施全面风险管理体系建设

    重视和加强企业全面风险管理体系制度架构、权责架构、组织架构、人员架构、运行架构的构建和健康运行,是确保全面风险管理体系建设顺利实施的重要前提。为此,应遵循预防为主、防控结合、成本效益、全面整合、持续优化原则,着力开展以下方面的工作,从而建立健全科学有效的管理体制和运行机制,持续提高风险管理水平和风险管理绩效。

    2.1 建立健全全面风险管理制度体系架构

    一是全面风险管理基本制度要确定切实可行的工作目标、工作原则、组织机构、权利义务、工作程序、奖惩等;二是要编制风险管理手册、建立健全为开展风险识别分析、制定风险管理策略和預警应急方案、实施风险评价报告和风险管理监督检查等业务的一系列程序性文件;三是要按照内控“五要素”及内控原则建立健全包括但不限于工薪与福利、采购与销售、生产与科研以及合同管理、财务管理、工程项目、重要岗位权利制衡、内部信息传递等内部控制制度,以及从授权到评价的一系列内部控制程序性文件。

    2.2 建立健全全面风险管理组织体系架构

    一是企业应按公司法要求建立健全规范的公司法人治理结构,形成高效运转、有效制衡的法人治理机制;二是业务管理部门作为风险管理的第一道防线,重点落实风险的识别与控制;三是作为风险管理第二道防线的风险管理职能部门,主要任务是制订和修订风险管理制度,提出风险管理年度工作计划,协调推进全面风险管控与业务部门日常业务深度融合,确保全面风险管理体系有效运行;四是作为风险管理第三道防线的内部审计部门,主要任务是制订风险管控相关监督评价制度,构建全面风险管理监督评价体系,开展内部审计、监督和评价业务,出具审计报告和监督评价报告。第五,法务部门要积极配合业务部门对各项业务活动和经济行为进行审查,重点开展合同的规范性审查与合同执行的监督,经济纠纷和案件的处理,法律风险的防范与化解等工作。

    2.3 建立健全全面风险管理权责体系架构

    一是要明确风险管理岗位责任制,在定岗定员的基础上制订不同岗位管理人员的风险管理岗位责任制,做到才能与岗位相统一;二是应立足企业经营实际状况,按照部门、岗位制定详细具体的工作标准,明确目标,量化指标,形成全员风险管理的目标任务;三是明确并合理配置风险信息搜集、识别、评估、分析、决策、监控等各项职能,做到职能配置不重复,无漏项、相互之间能够协调一致;四是明确风险管理各岗位人员的责任、权利和义务,以便更好地行使风险识别、分析、报告、控制等义务和规章制度的制订、执行,以及控制、协调、指导、监督等管理权限,做到责任与权利相统一,考核与奖惩相一致。

    2.4 设立不同层级的风控专员和兼职风控人员

    一是按照全面风险管理组织架构,设立不同层级的风控专员,协助企业各级负责人推进全面风险管理工作,并具体负责与企业风控业务管理部门对接,及时落实企业有关要求;二是在业务管理部门设立兼职风控人员,实行一岗双责,确保风险管控的有效开展。

    2.5 建立健全全面风险管理监控预警机制

    建立健全重大风险的事前、事中、事后全过程监控、预警机制,将风险评估嵌入企业改革发展重大事项、重大投资项目、高风险业务等重大决策和实施过程中,充分发挥风险评估的事前防范作用,实现重大风险的动态管理和有效管控,重点加强安全、环保、现金流、产品价格、客户信用、招投标、库存、合同、资产处置、新建项目等领域的风险管理,防止发生较大或重大资产损失。

    2.6 建立健全全面风险管理基本运作流程

    建立包括收集风险管理初始信息、评估风险级别、制定风险管理策略和解决方案以及开展风险管理监督检查、改进和提升风险防控方法在内的基本防控流程,并将全面风险管理有机融合到日常经营管理之中,结合企业各项业务工作会议以及生产经营计划与统计、月度资产盘点、月度经济活动分析等方式,建立起有效地风险监控、分析、报告和通报机制,以确保重大风险管控信息能及时送达和反馈到企业管理层。

    2.7 逐步提升各级管理人员的风险防控能力

    重点应关注管理人员业务管理技能与风险管理技能相结合的素质养成和提升:一是要对各层级管理人员进行全面风险管理体系专业知识的培训,培养风险管控骨干人员;二是各层级管理人员要坚持学习和探索风险管理的技术和方法,切实提高对各类风险信息的敏感性,不断提升风险预警能力、风险防控能力,做到事前、事中、事后控制的统一和有效衔接。

    2.8 逐步提升全面风险管控效果

    一是要科学设置监控指标,确定企业风险偏好和风险承受力,制定和完善重大风险管理策略和应对措施,明确重大风险责任主体,及时跟踪、掌握、分析重大风险的变化趋势,动态调整风险管控策略,不断提升对风险监控预警的准确性和及时性,实现对重大风险的有效监控和动态管控,确保重大风险可见、可控、在控;二是要健全风险监控报告及管理台账,并做到风险信息传递准确、通畅,加大监督检查力度,精准管理,主动消除风险隐患,全面提升风险监控工作质量;三是要强化“管业务必须管风险”的风险管理理念,逐步建立重大风险责任追究机制。

    2.9 逐步形成全员风险管控文化

    把全面风险管理有机融入到企业文化建设的过程之中,覆盖到企业的所有业务部门和人员,贯穿于生产经营管理的各个层面,渗透到企业的经营决策、执行、监督和信息反馈等各个环节,营造全面风险管控氛围,塑造全员风险防控意识,通过规章制度梳理、业务流程再造、业务风险排查、风险文化渗透等一系列措施,规范员工行为,强化员工自觉规避风险的责任意识,把自觉防范和控制风险融入到业务管理中。

    3 结束语

    全面风险管理体系被誉为是一种全面的、全员的、全新的、全程的、全球的管理体系,因此,实施全面风险管理体系建设的企业要强化责任,狠抓落实,建立健全全面风险管理体系运行机制并确保体系健康运行,不断增强企业竞争力,提高投资回报,促进企业持续、健康、稳定发展。

    参考文献:

    [1]国务院国有资产监督管理委员会.中央企业全面风险管理指引[Z].国资发改革2006]108号,2006-6-6.

    [2]国务院.企业国有资产监督管理暂行条例[Z].第378号,203-5-27.

    [3]C O SO制定发布[美].企业风险管理:整合框架[M].方红星,王宏,译.大连:东北财大出版社,2005.

    作者簡介:张新陇(1968-),男,民族:汉族,籍贯:陕西华阴,学历:本科,职称:高级经济师,研究方向:循环经济、节能减排、两化融合、投资与资产管理、战略规划、全面风险管理与内部控制。

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更新时间:2025/3/10 12:58:13