| 标题 | 完善内部牵制和监督制约机制的实践探索 |
| 范文 | 翟桂云 摘要：医院收费处是医院对外服务的窗口，是医院资金来源的重要部门。加强公立医院的内部控制，不仅是执行《行政事业单位内部控制规范》的要求，同时也是加强医院经济管理水平和实现医院经营目标的重要保证。多年来，由于大多数医院的管理者重视医院业务的发展、轻视医院的管理，医院内部控制制度的建设和监督不到位，造成医院财务管理出现了一些漏洞。因此，加强医院收费处内部控制，对防范医院财务运行风险具有重大意义。 关键词：醫院;收入管理;收费;内控制度 中图分类号：R197 文献标识码：A 本文主要就如何加强医院收费处的内部控制谈几点看法。当前我国社会经济处于加速发展时期，转型工作还在进行中，我们以“加强控制，规范运作，提高效率，防范风险”为方针;以四个要求为主线：一是要求以权限指引为依据，严把授权审批关;二是要求充分体现不相容原则，加强内部牵制;三是要求走足程序留下痕迹，强化规范运作;四是要求责任落实到人，加强监督考核。完善内部牵制和监督制约机制，提高医院财务管理水平。 1医院收费业务流程关键点 1.1收费工作关键点 做为货币资金业务人员，要有计划地进行岗位轮换。不相容职务应相互分离，以达到相互牵制、相互监督作用。有效防范货币资金不被侵占、挪用，以做到点滴归公;系统日报表两种不同结算方式的数据统计应相同;因结算方式较多，核对结算数据按日报表及时交款;熟悉医院就诊流程及基础医疗业务知识，提高工作效率;配合及掌握新支付方式下的操作流程，如自助机、微信等结算操作方法。 1.2退费工作的关键点 首先，退费的原因主要由以下五方面原因构成：一是收费员原因，如录错相关信息、发票卡纸、进错工号等;二是患者自身原因，如药物反应、放弃治疗、现金不够等;三是医生原因，如工作站在发送信息错误，未告知医保自付比例、超标收费、重复开单等;四是药房原因，如库存信息与收费信息不符、实际库存量不够、药品破损等;五是其他原因，如仪器故障、结算系统故障等;其次，退费类型包括：当日退费、隔日退费与特殊退费，根据不同的形式、不同原因对应行使审批权限，同时注意票据的管理。 1.3收费稽核工作的关键点 首先了解医疗收入稽核的目的、范围及医院收费稽核内容，组织及加强稽核工作至关重要。医疗收入稽核的目的在于保证资金安全、保证医疗收入资料真实完整，防止漏洞，消除隐患。范围包括：保证总账与明细账、HIS与财务软件、个人日报表与日汇总表、N-室收入与财务记账收入、系统数据与票据实物、物价系统与收费系统的一致性。医疗收入稽核的内容包括：对系统数据、财务数据、现金汇缴情况、票据使用情况、住院预交金、住院结算情况、各结算单位结算情况（银联、医保、公费、自助）等相关工作分级、分岗逐一进行审核、统计、分析，核对收费数据的真实性，达到后台与相关职能部门内部控制目的。 1.4应收医疗款的关键点 应收医疗款主要由新医院会计制度权责发生制下的应收住院病人医药费;医疗保险机构占用的资金;患者欠费、逃费等三方面构成。医疗保险机构大量占用资金，在医院中表现更为突出。改革医保支付方式，健全全民医保体系，加快健全重特大疾病医疗保险和救助制度。随着未来医疗保险改革的不断深化，而且还要扣留一定比例的保证金和风险金等，医院也承受了巨大的经济压力。应收医疗款项目注意事项：一是新医院会计制度要求下，在院人员核算应收在院病人医药费人账同时，注意冲回出院结算人员的应收在院病人医药费，以免虚增医疗收人;二是按月及时和医保中心核对账目，并且与医院医保部门共同努力，及时追缴欠款;三是医院做好医保文件的宣传，加强医务人员对政策的了解和掌握，内外灌输理念、优化工作效率。四是探索商业保险等新模式的合作保障。 2加强医院收费处内部控制的措施 2.1完善医院收费处的制度建设 医院应建立一套健全完善的《收费人员岗位职责》和《收费处内部控制制度》，使收费处的工作流程更加科学更加有效，使收费处的服务更加优质，对收费处收费工作进行多角度、全过程的监控，使财务收费处的数据真实透明。 2.2加强对医院收费员的管理 一是实行收费员岗位轮换制度。为了有效地控制收费员徇私舞弊的情况，为了全面提高收费处工作的效率，应实行门诊收费处和住院收费处人员定期或者不定期的轮换制度。在财务收费处内部建立对所有收费员的全面稽查制度;二是加强对收费人员的政治学习和业务培训。为了更好地提高收费员的职业道德修养和专业胜任能力，财务科负责人应定期或不定期地组织收费员进行培训，如医保政策等，提高收费人员的业务水平和服务质量，提高病人的满意度，减少医患矛盾;三是实行奖惩机制。财务科负责人应每月对收费人员进行考核，并结合对收费员满意度的调查结果，评选出月度服务之星，并对其给予一定的物质激励，如增加当月的绩效奖金;对出现问题较多满意度较差的收费员，同样给予相应的惩罚，如扣一定的奖金。通过对收费员的奖惩机制，不断提高收费员的竞争意识和服务意识，收费人员的职业道德和职业操守也会得到不断地提高，从而提高收费人员的业务水平和患者满意度。 2.3加强收费处财务票据的管理 第一，建立票据信息化管理系统。医院应该建立票据信息化管理系统，以便实现对收费处各种票据的有效管理，从而实现票据购买、票据领取、票据使用和票据核销完全通过计算机进行记录，能够有效控制财务管理漏洞，提高收费工作的效率。一方面，票据信息化可以实现医院所有票据的管理，包括医疗票据、往来结算票据和行政事业票据等。另一方面，票据信息化可以实现每种票据的领取、使用、注销、查询等，以便对票据进行实时监控，确保每张票据的状态都能在系统时查到，从而达到对收费票据的有效控制。另外，通过票据管理系统还可以对收费过程进行监控，如通过检查HIS系统中的收费票据号是否与发票号保持一致，对检查中被发现票号不一致的及时进行处理;通过HIS系统重点核查作废票据，看作废票据是否符合规定;通过HIS系统还可以核对每日收入是否与开具的票据相符。所以，通过票据信息管理系统，能及时发现票据使用和收费过程存在的各种问题，极大地杜绝票据舞弊事件的发生。 第二，明确票据内部控制的岗位职责，坚持不相容岗位分离原则。收费处的各种票据由财务科统一管理，并安排专人负责。票据保管人负责票据的领用、清查和归档，通过票据管理系统记录所有票据的领用、核销和归档的情况，以备查用。票据审核人对票据领用、使用、核銷和归档等进行全过程审查。财务科科长应不定期对票据使用情况进行再抽查，确保收费票据层层监控。 第三，加强票据的日常监督。一是票据审核人员要对收费员开具票据进行检查，如开具发票是否连号、票据内容是否规范、票据填写方式是否符合规定等等;二是票据审核人重点检查退费票据，审查退费票据是否符合医院财务制度的规定，是否有相关经办人员和相关科室主任的签名。 第四，还要审查作废票据，审查作废的原因，查看作废票据联次是否齐全。通过对票据的日常监管，有效防止收费员利用票据挪公款的现象发生。另外，医院财务部门应加强对收费处人员对职业道德和票据业务方面的培训，如，对收费员进行加职业道德和财经法规方面的培训，提高收费员的道德修养;对收费员进行票据管理办法方面的培训，提高收费员的业务技能。同时，规范收费员的收费行为，避免乱收费、乱开票的现象出现。 2.4加强收费处退费管理 退费管理是一项涉及资金安全的重要工作，需要医院财务科负责人高度重视。因此，医院需建立一套健全的退费管理制度，明确退费流程和签字的权限，坚持退费手续的完整，严格执行退费审核程序，堵塞退费漏洞。医院门诊病人申请退费时：一是收费员应收回所有相关收费单据，如，收费处开具的退费发票联和记账联、医生开具的药房处方单、医生开具的检查申请单等;二是收费员查看相关人员同意退费的签字是否齐全，如开单医生签字、药房发药人员和检查科室主任签字，隔日退费时还需财务科主任签字，审核后无误方可办理退费。患者在住院期间需要退费的，应有退费申请单、相关科室的扣费凭证和相关票据、扣费凭证需要相关科室的负责人签字确认，退费凭证需要有病区的护士长签字，确认患者没有做该项检查时方可退费。所有病人申请退费的要严格按照退费流程和退费规定执行;三是医院还应加强对收费系统退费权限的限制，对病人当天需要退费的，需经收费处负责人解锁后方可退费;对隔天病人需要退费的，须经财务科专职人员解锁后方可退费。 2.5以实施财务会计内部控制为契机，与全院职工达成管理上的共识 一是健全财务会计内部控制组织机构、力促运转有效。内控制度作为“一把手”工程，强调院长对内控制度执行负总责，各职能科室负责人或护士长负责对本科室业务流程的检查、监督及执行情况，对遇到的问题，由责任单位和会计人员及时进行协调解决，以确保业务流程的责任得到落实;二是实行业务流程责任负责制。资金管理业务流程在推行内控制度上，突出了流程控制点岗位人员的作用，涉及的部门要执行本部门的控制点。如货币资金支付业务流程，流程长，控制点多，涉及的部门多，为避免各单位相互推诿，根据业务流程特点，明确财务科对该业务流程的执行情况全面负责审核，会计人员是内部控制制度的制定与实施工作的主要承担者，充分发挥其积极作用，对于会计内部控制是至关重要的。 3结束语 医院的财务管理工作和企业相比具有一定的特殊性。其财务收费处是医院的主要资金来源，因此医院财务管理中，对收费处的管理显得特别重要，而对收费处的内部控制又是管理好收费处的重要保证，所以必须加强收费处的内部控制，以确保医院财务安全，为医院更好地发展奠定基础。 |
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