| 标题 | 电视台全面预算管理的模式分析 |
| 范文 | 陈金杏 摘 要 本文简要概述全面预算管理的内涵及电视台预算管理的特点，并分析电视台开展全面预算管理的价值，着重探究如何有效落实全面预算管理，从意识、预算力度、管理目标、编制项目及监督机制等多个方面入手。旨在提高电视台预算编制的科学性、预算管理的全面性及预算执行程度。 关键词 电视台 全面预算 预算管理 监督机制 一、引言 电视属于传统媒体，经过多年的发展，已经成为文化产业的重要构成部分。电视台为社会大众贡献了大量的节目，丰富了大众的日常生活，而新型媒体对电视台的发展造成了较大的冲击。在媒体融合的时代，电视台需强化财务管理能力，为自身的稳定发展提供保障。 二、全面预算管理的概念与特征 （一）全面预算管理的概念 此种预算方式是单位为达到既定的战略目标，对于特定经营期间内的各类经营活动进行预算量化处理，以此为基础，开展预测及规划，并将预算结果作为实际行动的标准，实行管控、分析及考评。全面预算管理对全体职工、开展的业务本身与整个推进过程实施管理，将关键点融入统一的管理体系，以达到发展目标，提高实际绩效，保证内控管理工作的质量，同时起到规避风险的作用。 （二）电视台全面预算管理的特征 电视台的全面预算管理涉及经营及财务两个模块。其中，前者包含广告业务、节目制作以及内部各部门的运行基本费用等;后者则包含投资项目、预计损益及资产负债等内容。电视台属于事业单位，其开展全面预算管理是在财政拨款及广告业务的基础上，将预算管理拓展至日常的运营项目、节目制作、设施更新、资本运行等多个环节，最终得到相对完整的预算报告，并以此为衡量标准，评价某一阶段实际的经营效果，积极调整经营战略，这对其稳定运行有较大的帮助作用。 三、电视台实施全面预算管理的重要性 电视台实施全面预算管理，需在保证基本宣传任务的前提下，结合年度可得到的财政拨款及业务收入，对各项支出活动进行预算。准确的全面预算，其重要性体现在多个方面。 首先，有助于提高資源的配置效率，体现各项资源的最大价值。具体而言，借助全面预算管理，可明确各部门的资源需求量，并结合整体的战略规划以及相关市场的发展情况，整合现有的各项资源并加以配置，实现统一定量分配，以免出现不必要的资源消耗，从侧面提升资源的利用效率。 其次，有助于提高经营目标的合理性，并实现责任预算。全面预算可充分利用历史材料和有关数据对电视台未来的经营状况进行预测，并给出相对可靠的参考意见。基于此编制的具体的预算报表，可以帮助台领导对单位今后的经营、投资项目与重大事项进行合理分析，在事前及事中针对全部的经营活动进行合理调控，以达到既定的管理目标。 最后，有助于开发职工的潜能，为达成战略目标提供原动力。在实现最佳资源配置的基础上，制定预算指标，以形成定量的管理，并将定量目标细分落实到具体的职工身上，配以预算绩效考评机制，对部门及职工的工作绩效作出较为公正的评价。预算落实的过程便是经营目标达到的过程，全过程的监管可以为经营目标的达成提供保障。此外，全面预算将整体经营目标划分成多个小模块，使每位职工均有明确的工作方向，由此达到激发职工工作热情的目的，有利于充分开发职工的工作潜力。 四、电视台全面预算管理模式实现的有效途径 （一）增强全面预算意识 树立全面预算管理观念，引导职工形成参与意识。其一，需让内部职工明确单位长期发展和预算保障水平之间的联系，清楚地认识到不具备资金保障能力的战略目标是无法达成及推进的。其二，使全体员工明确自身的重要性，逐渐形成主人翁意识。单位的发展需要全员的共同努力，要重视行政办公费用、设施技术、广告宣传、节目制作等环节，甚至是电视台运行的全过程。其三，转变常规管理模式。过去预算编制工作仅为财务部门的任务，事实上在当前的管理模式下，此项工作需整合电视台内部的各个部门，财务部门应仅作为工作的组织者，明确具体的编报标准及原则，并为各部门提供相关的财务信息，但不应当代替其他部门进行预算编报工作。其四，使全体员工清楚地意识到预算的实际效力，各项工作均需基于预算开展。此时，财务部门则负责对各部门的预算执行情况进行动态管理[1]。 （二）加大全面预算管理力度 电视台若想保证财务管理任务根据既定规划进行，就应当加大预算管理的力度，提升预算管理的全面性，树立严谨、权威的形象，保证既定的预算目标得到严格落实。为此，应当提升预算管理的强度，细致分析后，确定实行的预算项目及金额不可随意更改。为保证预算编制的可行性，需借助调研给予支持，并让各部门都加入前期的预算编制环节，以便结合各部门及电视台整体的实际情况，科学地制定预算报表。在实际开展预算编制期间，需选用适宜的编制方式，保证基本的编制效力及内容的可行性。同时，适当保留全面预算管理的柔性。对电视台而言，所处的环境变化较大，预算管理应该有较高的环境适应度，预留出变动的空间。总之，全面预算管理需刚柔并济，在确保预算落实效率的同时，保证其内容的合理性，以控制突发事件出现的概率。 （三）制定财务管理目标 电视台需基于单位的发展规划，对所处的内外部环境进行分析，采取SWOT分析法（企业战略分析方法），掌握单位自身的发展优劣势及外部因素带来的发展机会和威胁，由此制定出符合自身发展的战略目标。财务管理目标应当包括筹资及投资等全部资金项目，以保证财务管理执行的全面性，并正确指导各项财务活动的高效进行。合理的财务管理战略能实现事先规划筹资活动，减少筹资项目中的不确定因素。而明确的目标能为具体的投资活动给予指导，并根据单位内的各个业务模块，制定具有较强针对性的投资规划，以降低电视台投资的随意性。例如，新媒体业务可制定扩张型的财务规划，并适当加大对其的资金帮助力度。 （四）细化预算编制项目 一方面，始终秉承以收定支的编制原则，梳理电视台可能发生的收入，共同构建收入系统，结合收入的实际金额，确定预计的支出规模，以免发生收支不平衡，甚至赤字的问题。另一方面，在预算的具体编制期间，应对编制项目进行分类。首先，日常经费包括办公费、培训费、餐补、区域内的交通费等，此部分的预算编制可结合往年支出数额及本年度的经营任务等内容加以确定。其次，员工经费涉及人员变动经费、工资福利、年度规划经费等，应全面分析估算后进行预算编制。再次，节目制作涉及各电视频道及相关部门，基于上级下达的具体工作任务、预计收视率以及节目编排等，结合本年度预计会购进或制作的节目，严格根据既定的明细及行业准则编制。最后，财政资金预算应根据专业人士的评审标准，综合考量预计开展的项目，尤其是技术及设施更新类的项目运行的周期、可行性及实际效益等内容。 （五）合理调整编制程序 首先，在编制方式方面，需保证其切实符合广电行业的经营特性，结合开展的业务的性质，选用合适的编制方式。例如，日常经费可基于各部门近几年的实际支出以及本年度的经营目标、职员调配等，制定基础预算和弹性预算相结合的编制模式。因此，房屋等物业类的支出应被划分至基础预算的范畴，而人员方面的支出则为弹性预算。其次，在预算编制期间，若创收部门未能达到预期的收入目标，该种状况下，若依旧以原本的预算计划执行，在年底极易出现收支不平衡及赤字的问题。最后，编制程序应根据上下联合、分层编制、统一审查等流程开展。 （六）优化预算监督机制 监督是提升预算编制的可行性及执行程度的保障。其一，制定严密的审批機制，经济项目的预算金额确定及调整均需上级确认，对于未获得明确批准的经济项目不可私自调整。全部支出项目需按照“预算—审批—执行”的程序开展。其二，强化预算落实期间的监督效力，财务人员为主要监管者，同时设立动态管理机制，以实时掌握各部门预算的落实情况，对比既定的预算方案，对其项目进度加以管控。尤其是重点业务，需进行跟踪监控，对于已出现的问题，应立即分析引发问题的原因，如超支、超范围支出等，并制定处理方案。最后，对电视台整体的预算落实状况开展统计分析，形成分析报告，以便台领导及时掌握单位的运行情况，及时调整战略计划[2]。 五、结语 传统媒体只有保证内部管理的规范性，才能谋求新的发展空间。财务管理是管理工作中极为关键的内容，应通过细化预算项目、规范编制流程、刚柔相结合的预算管理模式等，实现全面预算管理，以统筹规划有限的资源，提高资源的利用效率，保证电视台各个环节推进的有序性。 （作者单位为海南广播电视总台） 参考文献 [1] 岳丽丽.关于广播电视台实行全面预算管理的思考[J].大众投资指南，2019（21）：112-113. [2] 刘庆艳.新时期广播电视台强化财务管理问题探讨[J].西部财会，2019（02）：45-47. |
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