| 标题 | 企业内部控制优化探析 |
| 范文 | 魏春晖 摘 要 随着我国市场经济环境的不断变化，内部控制的建设和完善对企业的发展愈发重要，但部分企业仍存在内部控制缺失导致的企业经营存在风险、企业资源管理效率低下等诸多不足因素，直接或间接阻碍了企业发展，如何提升企业内部控制水平，是当下需要研究的一个重要课题。本文首先阐述内部控制工作对企业的重要性，其次分析当前企业内部控制工作普遍存在的问题，最后重点探讨企业内部控制的优化策略，为其他企业开展内部控制工作提供参考。 关键词 企业 内部控制 优化探析 一、引言 内部控制工作的推进能够有效帮助企业提升管理水平，促进企业更好地发展。企业如何做好内部控制工作的推进及优化，是目前亟须探讨的问题。企业应提高对内部控制工作的重视程度，带动员工积极参与，构建内部控制体系，提升管理水平，推动内部控制工作的开展，实现更好的发展。 二、内部控制工作对于企业的重要性 内部控制制度的建立，能够有效帮助企业提升管理水平，促进企业更好地发展。同时，内部控制工作还能有效帮助企业减少经营风险，确保企业资金安全，有利于企业对员工的职责分配以及工作目标实施的监管，保障企业信息传递、分析及反馈的及时性以及准确性，确保信息数据能够得到有效的利用，使企业管理层制定决策有据可依，有效减少财务风险，提高企业经营业绩，促使企业更好地实现战略目标。 三、当前企业内部控制工作存在的问题 （一）对内部控制工作的认识不足 部分企业对内部控制工作的认识不足，未真正意识到内部控制工作对企业实现战略目标的重要性，企业内部各部门之间缺乏良好的交流与沟通，没有为内部控制工作的开展打造一个良好的环境，企业内部控制工作难以有效地开展，严重阻碍了内部控制工作的推进。同时还有部分企业认为内部控制工作是审计监察部及财务部门的事情，企业其他各部门没有积极配合主动开展工作，导致企业内部控制工作流于形式，只重视经营业绩，而忽略了内部控制的作用，难以发挥内部控制工作在企业经营发展中的价值与优势。 （二）企业内部控制制度不健全 企业的内部控制制度不仅应当拥有完善的工作机制，还应当拥有健全的监督管理机制以及反馈机制。部分企业的内部控制制度不健全，只是按照上级要求完成相应工作，没有涉及所有部门和人员，缺乏全员性。企业应当根据自身实际经营情况，将监督机制设立成专职机构，确保其权威性以及严肃性。 1.侧重事后监督而忽略事前的防范，在具体的监督管理过程中，只注重对财务报表以及账目凭证等的审查，而忽视了内部控制系统是否完善，在一定程度上阻碍了企业内部控制工作的开展，同时在企业各部门，监督评价没有发挥其应有的作用，监督评价机制没有落到实处。 2.内部控制工作的可操作性以及针对性较差，没有基于企业的实际经营情况建立相关的内部控制工作体系，导致在实际的操作过程中不贴合企业的经营模式以及发展情况，也没有根据外部经营环境的变化对其进行及时的调整和改进，导致内部控制工作在推进过程中无法充分发挥其优势与价值。 3.监督机制不完善，没有体现出权威性以及严肃性，导致监管工作流于形式，不能真正发现现有的企业经营模式以及内部控制系统存在的问题，不能帮助其及时改进、优化企业经营模式、更好地推进内部控制工作。同时内部工作人员对于监管机制的执行也存在问题，导致内部控制工作流于形式，只是应对检查，不能很好地帮助企业提升管理工作水平，获得更好的发展。 （三）缺乏信息化手段的应用 目前已进入“互联网+”时代，我国各行各业都面临着新的机遇，但企业内部控制信息化建设步伐相对滞后，在开展内部控制工作时，依沿用传统的内部控制管理模式，导致内部控制工作的信息反馈不够及时，不能很好地帮助企业管理层制定决策，制约企业发展的进程。 四、加强企业内部控制工作的措施 基于以上因素，在企业内建立一套行之有效的内控制度势在必行，根据企业自身特点，形成系统是制约监督体制，使企业健康、持续、高效地发展，具体措施如下： （一）提高企业对内部控制工作的重视程度 内部控制要在企业内部落地生根，企业内部首先要形成内部控制的工作意识，从管理层出发，自上而下地影响员工，加大对内部控制工作的宣传及引导力度，帮助员工从根本上认识到内部控制工作的有效开展对企业经营发展的重要意义，激发员工参与内部控制工作的积极性。其次，树立部门责任意识，避免出现财务部门、审计监察部门单打独斗的状况，内部控制工作需要企业各职能部门共同配合，相互制约，而不是专属于财务部门、审计监察部门的工作。企业应当加强各部门之间的沟通，为内部控制工作在企业内部创造良好的运行环境，更好地推进内部控制工作。 （二）加强监督团队建设，提升和优化监督质量及效果 提高监督人员的专业水平，构建敢于担当、勇于作为、精通业务、廉洁清正的专业化財会审计监督团队，对其知识结构、专业能力及职业素养以理论、实践相结合的原则进行培训，打造出一支专业、权威的企业监督团队，为企业内部控制保驾护航。 （三）建立完善的内部控制体系，强化内部监督评价机制 1.企业根据自身的实际经营情况以及业务流程，梳理企业业务流程存在的风险资金管理、重要资产管理、投资管理、税务管理、债务往来款项管理以及合同管理等管控模块，建立一套企业各职能部门共同参与、与企业的战略发展目标相契合的内部控制系统。将任务层层分解并落实到各责任部门，确保做到企业“事事有监督”，更好地实现内部控制在企业内部的推行。 2.强化企业内部监督评价机制，评价与监督能够很好地保证内部控制工作的有效开展。企业管理层应当从多方面入手，对内部控制工作的推进进行监督以及评价，对于项目审批以及资金管理等工作进行全面的监督，从源头上避免问题的发生，降低企业遭遇经营风险的概率。 3.完善信息反馈机制，采用大数据、区块链等技术对企业内部控制工作的监督评价进行及时反馈，进一步保证信息反馈的及时性与准确性，针对问题提出整改方案，并对发现问题的整改情况进行跟踪，确保按期完成整改。 4.制定完善的企业内部控制管理考核办法，将其融入日常考核，借助绩效管理手段对职能部门进行激励和约束，更好地提升企业员工的工作积极性，形成有效的闭环管理机制，对内部执行过程中遇到的各类缺陷，采取措施并持续跟踪解决，从而推动内部控制工作良性发展。 （四）加强企业信息化队伍的建设，推动监督方式创新 企业应抓住信息化时代带来的机遇，建设一支信息化的工作队伍，减轻员工的工作负担，更好地推动内部控制工作的开展。提高信息化管理水平，加大信息化平台建设力度，充分利用信息化手段对财务信息数据进行及时的反馈，节省核查时间、提高监督精准度。依托大数据、移动互联网、区块链等新兴技术，加强“互联网+监督”，开发监督软件，增设预警提示功能，整合企业的监督人力资源、历年成果，构建以财务数据为中心的动态监督系统，提高监督效率。帮助企业更好地规避风险，实现战略发展目标。 五、结语 内部控制工作对于企业发展的重要意义不言而喻，但是部分企业对内部控制工作的重视程度不够，要想更好地推进内部控制工作的开展，应当提升重视程度，加强监督队伍建设，根据企业的实际经营情况，建立健全一个符合企业发展战略目标的内部控制工作体系。抓住信息化时代带来的机遇，推动监督方式创新，完善监管与评价机制，及时根據反馈信息对内部控制工作系统进行调整，提升企业竞争力，促进企业健康、长足发展。 （作者单位为国投甘肃小三峡发电有限公司） 参考文献 [1] 安丽莹，杨越男.探讨供电公司财务内部控制体系的优化策略[J].财经界（学术版），2019（09）：116. [2] 孟杨.电力行业上市公司内部控制有效性的影响因素研究[D].中央民族大学，2019. [3] 何丹.现代企业经营管理中内部控制优化的路径探析[J].现代经济信息， 2019（04）：133. [4] 蒋嘉明.财务管理在电力企业内控中的有效应用分析[J].现代经济信息，2018（06）：285. |
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