| 标题 | 企业风险管理与内部控制内涵及方法 |
| 范文 | 林晓芳 摘 要 现代化的社会竞争激烈，对于各大企业来说，这样的时代充满了机遇，同时也遍布了风险，对企业进行有效的管理和控制能够让企业在激烈的行业竞争中脱颖而出。为了企业的稳定发展，需要加强企业内部控制管理，对企业发展中可能存在的风险要有良好的预测方案，并且采取相应的措施进行解决，将风险控制在可承受的范围内。本文对企业的风险管理和内部控制进行相应的分析，并提出一定的优化方法。 关键词 企业 风险管理 内部控制 由于我国经济的快速发展，国内企业为了适应这样快速的发展，已经在一定程度上加强了对企业的管理，实现了相对科学化的管理方式，不仅加快了企业的发展速度，也使企业的发展方向更加符合社会需求。企业的管理是一个系统化的过程，它不仅包括了对企业内部的控制，同时也包括对企业发展的风险管理。在企业实际的合作和竞争中，这两个方面最能够体现企业的质量高低，直观地反映该企业在行业中的竞争力。因此，这两个方面的控制和管理对于企业的发展来说是必不可少的，是企业发展强有力的支撑。 一、内部风险管理现状 （一）对企业的风险管理和内部控制脱节 现代化的企业中仍然有许多企业采用传统的企业内部控制方式，随着企业的发展，其伴随的风险也是不断变化的，传统的内部控制措施难以跟上这些风险的变化速度，也不能很好地起到作用，企业没有实现对内部的完全控制，同时也在一定程度上增加了企业遇到风险的概率，降低了企业整体的发展速度。 （二）对企业的风险管理的重视程度不够 现在很多企业在发展过程中，管理层对于企业整体风险管理的重视程度远远不够，在实际工作中，不能够敏锐地察觉到企业发展中的风险，并做出相应的预防措施，导致了企业发展滞后，在一定程度上给企业带来了损失[1]。 （三）企业没有清楚地认识到企业内部控制与风险管理之间的关系 在企业的发展过程中，风险管理强调风险组合观，风险管理和内部控制的最终目标相同，都是为了防范和控制风险，为了将风险控制在企业可承受范围之内，帮助企业实现发展目标。企业的内部控制和风险管理之间应该是紧密联系的，如果企业的内部控制没有处理妥当，那么在对企业发展风险进行预测时，大概率也会造成偏差。然而，现在我国很多企业不能清楚地认识到两者之间的关系，通常是拆东墙补西墙，不能在两者的控制之间掌握一个平衡点，造成了企业的发展失衡，对企业的有效发展起到了负面影响。 二、内部控制与风险管理之间的关系 （一）企业实行内部控制的意义 在企业实行内部控制时，其目的一般分为两种：其一是实现对企业内部人员的有效管理，其二是实现对企业整体经济效益的有效管理。这两个部分是企业最为重要的组成部分，可以给企业的发展提供强有力的保障。所有的内部控制手段如对企业发展的规划、对企业内工作人员的控制、对工作进度的检查等都是为了让企业能够按照既定的规则稳定发展，保障企业能够获得更高的经济效益和均衡的发展，在快速发展的时代背景下为企业增强行业竞争力。 （二）企业实行风险管理的意义 企业在进行生产活动时，一般都会制定企業的战略和经营目标，而这些准则一般都是随着社会环境的变化而变化的。这就要求企业的管理者对于这些变化要有敏锐的感知力，能够及时预测到相应的变化，进行相应的分析，以应对风险给企业战略和经营目标带来的不确定性，再准确地对企业的下一步发展作出决策。为了企业的长远发展，只有将风险控制在可承受范围内，才能大大降低企业遭受损失的概率，为企业的发展清除隐患[2]。 （三）相同点和不同点 企业的内部控制与风险管理在一定程度上是相辅相成的，虽然都有其独立的发展历程和体系，但是都是对企业的发展进行长远的规划和考虑，都是为了实现企业的发展目标。风险管理与内部控制的整合主要体现在内部控制五要素中的风险评估要素，即目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。内部控制在一定程度上也是对企业内部实行的风险管理。而企业在发展过程中遇到的风险也是分为两类的，即是内部风险和外部风险，从这个角度来看，企业的风险管理是企业内部控制的重要部分。但是另一方面，企业的风险管理也包含对企业的内部控制，这两者之间的关系是互相包含、紧密联系在一起的，内部控制需要风险管理的辅助，风险管理也离不开企业的内部管理。 三、加强企业风险管理与内部控制的对策 （一）为企业的内部控制创造良好的环境 绝大多数企业都有清晰的企业发展定位和明确的发展方向，在制定企业发展战略的同时要充分考虑到未来不确定因素所可能带来的风险和相关的管理办法。从组织架构和管控方式入手对风险进行管理。例如，对于企业的研发规划来讲，由于研发前期需要大量的资金投入，且研发周期一般来讲相对较长，研发结果具有一定的不确定性，所以企业应该设立专门的研发部门来进行管理，同时采用操作型管控的模式进行垂直管理。可以将研发规划分为阶段性计划，设立阶段性目标，分阶段对其进行管理和效果评估。这样做不仅有利于化解风险，及时发现并纠正偏差，同时还有利于高效管理、统一调动企业资源，确保研发过程顺利并取得预想效果。 （二）加强企业对风险管理的重视程度 企业在发展的过程中会有许多的隐藏风险，对于这些风险，企业必须根据实际的发展需求进行分析，在进行分析时要有个大局观，实现整体分析思路的系统化。企业可以周期性地开展相应的培训课程，对相关的管理人员进行指导，从根源上加强管理人员对风险的敏锐感知，使他们能够在众多的发展风险中快速地分析出最有可能威胁企业发展的风险，并制定出相应的解决方案。对于企业来说，要有相应的领导层检查企业的控制和管理框架，对于有疏漏的地方要及时修正。另外，建立健全企业的风险管理部门是最为重要的，在企业实际的管理中，要有专门的部门主要负责对风险的管理和对相应措施的研究，企业领导层需要对整个部门加强管理，为企业的有效发展提供一个健康的、低隐患的发展环境[3]。 （三）加强对相关人员的培训 即使企业制定了完善的内部控制和风险管理的规章制度，也需要有相关的管理人员贯彻落实并加以改进的。因此，对于企业来说，为了提高工作效率，首先要建立专门的管理部门，并且对部门内的人员进行专门的培训和指导。在这个快速发展的现代化社会中，企业要在竞争激烈的行业中脱颖而出，就必须要让专业的管理人员掌握最先进的管理技术，并且能够熟练地运用科学化的管理知识，在实际的管理工作中，提升管理效率。同样的，企业要对这些专业的管理人员进行周期性的检验和考核，对管理人员的专业技能进行严格把控，提高企业的标准，只有达到标准的人员才能进入岗位工作。只有切实保障了人员对最新技术的掌握，才能让企业的发展跟上时代的洪流。 （四）系统地完善风险管理体系 首先，要对风险管理的框架进行完善，明确企业风险管理的方向，将所有的风险都降低到企业的可控范围内;其次，对于风险管理部门分析出来的报告要进行有效的检查，让领导层清晰地感知到企业面临的风险，准确地做出下一步措施;最后，对风险管理人员要有相应的考核机制，对他们的工作效果制定明确的评价机制，为企业的风险管理提供有效的、长期的保障[4]。 四、结语 现代化的社会发展速度是非常迅速的，我国的经济体制也一直在改变，在这样的时代洪流里，企业想要保持自身的健康发展，那么就必须对内部控制和风险管理措施进行革新，从根源入手，加强对这两方面的重视，改善企业的工作氛围，实现企业各个部门之间的监督管理，将加强内部管理和风险控制的各项保障措施都落到实处，为企业的长远发展考虑，提高企业在行业内的核心竞争力。 （作者单位为广安农业发展集团） 参考文献 [1] 陈小军.企业内部控制与风险管理整合框架的探究[J].中国集体经济，2018（16）：30-31. [2] 李建军.企业内控体系与风险管理问题及其优化方法研究[J].企业改革与管理，2019（18）：36+40. [3] 张沛澤.企业内控体系与风险管理问题及其优化方法分析[J].财经界，2020（15）：27-28. [4] 赵婧.企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略探讨[J].经营者，2019（01）：59. |
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