| 标题 | 税务大数据技术下政府与企业税控的相关研究 |
| 范文 | 摘 要：近年来，以大数据为基石的智慧经济正式崛起，并对国家治理模式、企业决策、组织和业务流程以及个人生活方式产生了巨大的影响。本文从介绍税务大数据的内涵与运用目的到分析政府与企业在大数据技术下所存在的问题，进一步在针对企业与政府如何更好地应用大数据技术提出一些建议。 关键词：大数据;税务信息化;企业;政府 一、“互联网+”背景下税务大数据技术的内涵与目的 1.1? 内涵 大数据简单的可以理解为，数量特别大，数据类别特别大的数据集合。可以供使用者就不同需求，运用分析不同的现象、问题，通过数据的整合比对进而得出结论。税务大数据，就是秉承数据治理理念，应用业界最新大数据采集存储技术、大数据分析挖掘方法和机器学习技术，打造成熟、可靠、高效的分布式税收大数据引擎，实现对税务系统内外数据、互联网数据、其他情报数据的全面整合和数据全生命周期的统一管理。通过税务数据资源的深度分析运用，促进税收管理质效有效提升、纳税服务水平持续改善。 1.2税务大数据技术的运用目的 （1）准确运用数据来反映问题、发现问题、找出规律、趋势，运用数据的管理的本质可以实现信息管税，就是利用数据来进行税收征管。 （2）大数据的运用消除了税务机关和纳税人征纳双方信息不对称，帮助税务机关实现税务的应收尽收。税收数据应用主要是围绕如何弄清税源这个核心来开展的，税务机关弄清了税源实现了对于征收方的信息掌握，实现了征纳双方信息的对称。 （3）税收数据应用工作的重点主要是信息管税和税源专业化管理、税收风险管理和纳税评估。 二、大数据技术下企业与政府税控存在的问题 2.1政府方面 “互联网+税务”主要体现在“电子税务局”建设方面，一方面解放了手工劳动，另一方面也给我们的工作提出更高要求，信息化将引导人们向着智能税务和智慧税务方向发展。依托“互联网+”，深度应用“大数据”，加快推进“智慧税务”建设，是税收管理现代化的主要标志。 在对“互联网+税务”现状进行分析时，发现主要存在以下问题：（1）互联网意识落后，互联网技术和税务管理结合起来是一种新型税务模式，使得部分税务工作人员对这一模式掌握不足。虽然有关部门会组织多种培训活动，但税务人员受到传统业务模式的影响，在实际工作中，还存在互联网征税意识薄弱的现象。在新时期背景下，缴税人的行业性质、运营方式以及财务管理方式等有明显改变，如果税务工作人员不能具备较高互联网意识，将对税收业务开展带来不利影响。（2）保障体系不完善。互联网出现以来，网络安全已经成为各行业重点关注对象，利用互联网开展税务管理工作能极大程度改进税收现状，但是受到网络安全隐患的影响，会阻碍互联网与税务结合模式的正常运行。企业税务数据通常反映其商业秘密和会计信息，要求在可靠的网络环境下进行税务管理。 2.2企业方面 目前的企业税收管理只有简单的税务缴纳与核算，没有按照国家的税收政策来制定出能够降低企业的税负的税收管理。通常来说企业的税务管理是根据国家的税收政策来制定的，只有通过税收的合理管理才能够有效的控制税收风险，降低税收的成本，然而税收管理的实施一般都被大多数企业所忽略。随着科学技术的发展以及政府对大数据的广泛运用，多数企业开始注重税务管理在公司内的策划，但还是存在很多问题：（1）提升税收遵从度是企业首先所要解决的一个问题。“金税三期”的全面上线，对企业税收的遵从度提出了更高的要求。如不能够准确地申报企业的各项税收，企业将面临补缴税款而带来的滞纳金，甚至罚款的风险。过去每个企业没有将税收遵从度的成本考虑和列入管理，今后可能是企业所面临的一项巨大的成本。 （2）企业税务管理的方式与税务机关的征管模式没有形成有效的匹配。金税三期的大数据应用，增值税发票管理实施新系统，专用发票纳入了一个全国统一的大数据平台，让企业的经营数据以及财务数据变得透明，税务机关征管能更精准地分析企业税务信息，而大多数企业目前没有形成有效地信息化纳税管理系统，从而难以应对金税三期下的征管。 （3）大多数企业都是依托“人管税”，想要提升税务管理，企业需要相应能力的人才，这使得提升税务管理的质量成为困扰企业的一个问题。 三、对企业与政府利用大数据技术的一些建议 3.1政府方面 （一）重新评估机构设置现状 总局组织人员重新评估国家税务总局机构设置现状，推进组织机构尽快适应大数据支撑下以纳税人为导向的税收征管新模式。 （二）引入企业架构方法管理应用系统 建立应用系统评价机制，分析评定系统的必要性、适应性、可持续性等指标，制定政务信息系统整合共享清单，逐步更新、淘汰或者整合归集部分应用系统。 （三）提高对渠道管理的重视 成立专门的用户易用性测试实验室，引入视觉追踪测试技术，邀请志愿者对所有办税渠道的易用性进行测试，确保用户体验的一致性，对表证单书的填写进行测试，为涉税表证单书的简并提供数据支撑。 （四）尽快建立统一电子工作平台 根据“实名办税+分类分级+信用积分+风险管理”的理念，应进一步引入细化的纳税遵从分类标准，瘦身核心征管交易系统，整合决策支持系统、大数据平台、风险管理平台为统一电子工作平台。 3.2企业方面 （一）提高企业税收遵从意识和对待税务风险的态度 提升税收遵从度是企业首要解决的一个问题。在大数据、云计算下，“金税三期”的智能化税收监查水平对企业税收遵从度提出了更高的要求。企业经营者要正确对待税务风险管理，通过提高产品竞争力、税务筹划增加企业利润，而不是想方设法用违法手段转移利润逃避纳税义务。企业管理者必须规范企业的日常经营行为，提高企业税务遵从度，正确运用税法进行税务风险规划管理，才能从根本上解决税务风险给企业带来的巨大风险。 （二）强化企业内部控制 企业需要建立规范的内部控制系統，通过日常经营行为的规范，内部规章制度的完善，降低运营风险。 （三）做好企业税收筹划，减少企业税务风险 企业税收筹划是降低企业税负的重要举措之一，是合法行为，而企业任何一种漏税、偷税行为都是以不正当方式达到降低税负，终会受到法律制裁，使企业面临巨大税务风险。做好税收筹划可以提高企业纳税积极性，企业通过税收筹划享受国家税法优惠，达到预期节税目的。另外，企业在进行税收筹划时，还可以通过收集各环节的信息，使纳税人更清楚的了解企业的纳税情况，识别纳税风险，并对税务风险进行预期判断，增强风险防范意识，促进科学有效地规避和控制纳税风险。 （四）提高财务人员业务能力 财务人员具备过硬的专业知识和业务水平，是企业正确进行税务风险管理的基础。 四、结语 税收征管的发展方向和发展路径就是信息管税，核心是要利用数据来管税;二要利用信息化技术来让数据站起来。大数据时代，是一个充满机遇和挑战的时代，税收征管应更加注重创新与变革，真正让大数据发挥作用、体现价值。税务机关也应随着时代更新观念，在信息系统建设、数据管理、人才培养、应用机制等方面进行变革，培养自身大数据运用的能力，避免空谈“大数据”，能够真正让大数据发光发热。同样的，企业也应该跟随国家的脚步利用大数据技术更好的完成纳税义务，与此同时做好税收筹划使企业利益最大化。 参考文献： [1]李娜.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国商论，2019（06）：41-42. [2]王奕璇.税务大数据促进税收征管水平提高[J].科技风，2019（05）：253. [3]栾晓芳.大数据背景下金税三期对企业纳税的影响研究[J].中国市场，2019（05）：151-152. [4]李兵.新时期背景下“互联网+税务”推动税收大数据分析的路径选择[J].纳税，2018，12（27）：12-13. 作者简介： 李婷婷，女，1995年出生于安徽省合肥市，就读于安徽大学经济学院，研究方向税收学. |
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