| 标题 | 风险管理视角下的企业内部控制评价 |
| 范文 | 龚大建 摘 要：面对当前严峻的经济形势，特别是疫情之下如何保持经济运行质量，对于企业来说经营管控是基础和关键，同时针对各种不确定因素和经营管理系统方面的风险，怎样提高企业内部管控评价水平至关重要。本文主要对风险管理视角下的企业内部控制评价进行探讨，通过分析内部控制评价体系构成、建设和应用，以期能够更好的促进和提升企业经营管理。 关键词：风险管理;企业;内部控制;评价 当前企业之间市场竞争越发激烈，加之外部宏观经济环境趋紧，对企业经营应变能力是一种考验，尤其是国家去杠杆、调结构的力度加大，迫使企业在积极应对外部环境的同时，需要提高经营内控水平，超前分析风险因素，防范重大经营风险，通过健全完善内控体系，在经营管理上补短板，防风险，提升企业经济运行质量。 一、企业内部控制评价的基本架构和作用 企业内部控制工作涉及各项工作和各个环节，内部管控主要是经营管理中各项指标的管理与控制，在企业经济运行过程中，主要环节包括预算目标，任务分解和指标兑现等多个方面。企业内部控制评价主要是对运行中的风险和问题进行分析评价，通过实时监控，对各项措施进行及时调整，从而确保目标任务的圆满完成。同时，从体系建设看，评价体系完善与否，对评价分析及时性和完整性具有非常重要的作用，一个完整的内部管控评价体系架构主要包括风险管控指标，分析方法和综合评价等，由于每个企业的实际情况不同，但核心就是防控风险并提高企业经济运行质量。 二、内部控制分析评价体系的组建与确定 企业内部控制系统的建立应该因地制宜，结合企业经营实际，具有针对性，精细化、协同化是其发展建立的主要趋势，因此在内部管控系统建立上必须以防风险为核心，将结果管理变成过程管控，对各个阶段的财务表报进行风险管控，建立定期和动态分析机制，同时要强化各部门、各分线协同管理，及时做到风险治理，另外就是充分利用大数据平台，横向全面汇总监控，纵向科学评判分析，确保风险分析的及时性、准确性和规范性，从而为企业全面风险治理和科学决策提供依据。 （一）选择和确定风险管控重点，可分为非财务性质和财务性质两种分析控制重点，一是建立产销联动风险分析机制。非财务风险对企业来说就是盈利能力的分析判断，搞好风险分类，重点在产品或者主营方向上，建立和加强信息、服务、技术以及工艺变化等方面的分析机制，强化各生产工序上的动态分析，防止产品质量或者服务质量方面的问题，同时要在服务和产品销售上及时关注市场变化，及时应变市场变化，严防产销脱钩和盈利水平下降甚至亏损。二是强化财务数据分析。在管控上重点把握四个关键点：建立采购风险分析机制，准确把握供需平衡和供货价格变化，严控成本风险。建立应收账款变现风险机制，严防盲目赊销产品、扩大市场，导致资金链断裂。建立存货风险管控机制，从目前看，无论是什么性质的企业，都面临市场疲软的实际情况，如果产品结构没有及时优化，同时产品周转率不高，就会导致成本上升、利润降低的风险，不建立动态监控机制，风险系数会剧增。建立资本结构风险分析机制，目前部分企业融资和债务状况并不乐观，资金结构不够合理，因此要实时加强资产、资金监控分析，尤其是避免承担过高利息，导致经营风险不断增加。 （二）建立风险管控指标分析机制，针对企业年度目标，要在确立指标任务开始，用精细化管理手段进行分解，明确分工和责任，同时对指标管控进行分类，重点是要从经营风险、财务风险以及信息管理、产销管理等方面加强综合分析，确立风险等级，设立预警和防控等级层次，并对风险类别相同，风险系数相近的进行合并同类项，以便于及时总结分析规律，查找短板和问题。同时，建立小指标分析管控体系，重点是在材料费、管理费和工资成本等方面进行细化，通过小指标控制和综合分析，提高经营管理可控度。此外，要健全和完善经营财务数据化平台，加强财务审计标准化建设，通过提高信息化程度，形成精准化、规范化风险管控系统。 （三）准确分析把握风险因素和问题。企业内部管控评价基础和前提 在分析，重点在控制和评价，一方面加强控制关键是及时判断风险因素，在我们实际操作中应该将各个预判因素进行权重分类，突出预警风险的影响程度和紧迫程度，特别是运用层次分析的方法来对风险进行鉴别和区分，并通过各部门协同判断来及时进行化解风险问题。另一方面，对问题分析评价要最大限度地减少客观性，提高准确捕捉风险的能力，最大限度降低企业的风险发生几率以及风险所造成的损失。 （四）内部管控结果双控评价。围绕经营财务风险既要从决策层进行分析决策，又要强化基础信息的精准。从企业决策层面，全面掌控国内外宏观经济形势和市场形势，重点对市场变化进行超前研判，并将企业内部信息、财务、经营各项工作与市场进行精准对接，做到决策科学化。同时， 要及时总结各个方面结果评价经验，动态调整风险内容和进行等级划分， 提高企业管理人员和操作人员应变水平和对风险防控的敏感性。 三、内部管控评价的主要对策和措施 企业要提高风险防控能力和水平，从对策和措施上要把握好四个方面。一是企业要通过内部管控评价进行风险规避就必须做好市场规划和预算分析，重点是在谋划各项工作中，超前做好各种因素研判，避免投机性的经营运作。二是强化分析评价信息化建设。随着社会信息建设的不断深入，尤其是当前5G 时代的来临，信息化手段已经成为做好内部管控评价的核心，因此要不断健全和完善内部信息管控平台，用大数据进行综合测算，做到数据及时、准确。三是进行模块化模拟设计。系统模拟运行分析是当前内部管控的发展趋势，也就是依照企业当前实际，将预算确定、过程管控和结果预期进行模拟运转，通过模拟可预见性的困难和预判性的非确定因素，来综合分析目标效果，从而也为规避企业风险提供借鑒，也为明确风险治理方向提供依据和参照。四是准确把握政策导向。不确定因素既有市场变化，也有政策导向原因，要坚持把握政策导向，以国家调结构、转方式为导向，实时进行优化转型，同时内部管控评价也要及时研读政策，谋划企业中长期发展，从发展战略上做好大的管控分析，促进企业经济稳定和可持续发展。 四、结束语 总而言之，在企业中开展科学合理的内部控制评价工作能够有助于其健康良好的发展，更好的规范人员的工作行为，提升其工作效率与质量。因为企业在经营过程中面临着诸多风险，所以企业应当要能够基于风险管理的视角来做好内部控制评价工作，来不断提升自身判断风险的能力，进而切实有效的提高企业内部控制管理以及评价的效果。 参考文献： [1]??? 张妤. 论企业内部控制评价体系的构建[J]. 山西财税，2018， No.467（01）：48-51. [2]??? 李小勇. 如何提高企业内部控制的有效性 [J]. 经贸实践，2018，000（001）：227-227. [3]??? 张霞. 浅谈如何完善企业内部控制制度[J]. 中国商论，2018， No.760（21）：75-76. [4]??? 李若昕， 冯均科， 许瑜. " 互联网 +" 战略下企业内部控制信息化制度创新刍议[J]. 人文杂志，2018， （003）：44-50. [5]??? 江雯. 企业内控管理与财务风险防范对策分析 [J]. 经贸实践，2018， （008）：114-114. [6]??? 江业杭. 浅析企业内部控制的风险管理机制 [J]. 会计师，2018， No.290（11）：59-60. |
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