《浅议集团资金收支预算管理》-经济学论文，经贸论文-论文范文参考-科学狗论文网

标题

浅议集团资金收支预算管理

范文

张洋

【摘要】为规范集团资金收支预算管理，加强内部控制、防范财务风险在资金供应上贯彻量入为出的原则，在资金安排上本着既合理又略有盈余的原则，通过实行资金收支预算，实现资金合理调度、合理使用。

【关键词】集团资金；预算；管理

1.资金收支预算的编制，资金收支预算应涵盖经营活动收支、投资活动收支和筹资活动收支。资金收支预算分为年预算、月预算、日计划，反映各成员单位所有现金收支情况，填报单位为在财务公司开户的母公司和母公司各分户及各成员单位。财务管理总部填报公司总部资金收支预算；汇总、平衡及审批母公司和母公司各分户及各成员单位的年预算和月预算；审批母公司和母公司各分户的日计划。财务管理总部汇总分析年预算、月预算的执行情况，找出资金收支预算与实际执行情况之间产生的差异，分析的填报方式为系统自动归集完成。财务公司根据系统导入的年预算、月预算及各单位编制的日计划，控制预算，杜绝不经审批超预算使用资金的现象。“年预算”在“全面预算”框架下，根据“损益预算”、“资产负债预算”、“资本性支出预算”等，在年预算模版内编制反映全年现金收支情况的预算，并按12个月分别填列。“月预算”根据月预算模版填报并按自然周分别列示，月初或月末不足一周的天数视为一周；每周分别以现金对外、现金对内回拨基本户和票据四项列示。母公司和母公司各分户及各成员单位编制、提报月预算，财务管理总部审核、平衡。“日计划”根据日计划模版分别以现金对外、现金对内回拨基本户和票据四项列示。编制原则以年预算控制月预算，以月预算控制日计划，如特殊情况确需追加预算的，应在本单位账面资金范围内追加资金支付预算。月预算期与会计账期相同，为每月结账

2.资金收支预算的上报，母公司和母公司各分户应于每年12月20日前完成并提报次年预算；各成员单位应于每年12月23日前完成并提报次年预算；公司总部应于每年12月25日完成汇总、审批次年预算。母公司和母公司各分户的年预算由各预算编制人在ER P系统内提交，经单位财务负责人审批后向公司财务管理总部提报；财务管理总部预算审核人进行初审，通过后经资金处长，副部长，部长及股份公司总会计师逐级审批后生效。生效的年预算通过ER P系统自动提交给财务公司。母公司和母公司各分户可通过ER P实时查阅生效后的年预算。财务管理总部预算审核人进行初审，通过后经资金处长，副部长，部长及总会计师审批后生效。生效的年预算通过ER P系统自动提交给财务公司。各成员单位可通过ER P实时查阅生效后的年预算。母公司和母公司各分户的月预算由各预算编制人在ER P系统内提交，经单位财务负责人审批后向公司财务管理总部提报；财务管理总部预算审核人进行初审，通过后经资金处长，副部长，部长审批后生效。生效的月预算通过ER P系统自动提交给财务公司。母公司和母公司各分户可通过ER P实时查阅生效后的月预算。各审核、审批节点有权通过或驳回预算，被驳回的预算将回到预算编制人重新修改后顺序提交。

3.资金收支预算的追加，年预算、月预算审批通过后原则上不予调整，如确属特殊情况需要追加预算，通过年预算、月预算追加程序审批，经单位财务负责人审批后向公司财务管理总部提报；财务管理总部预算审核人进行初审，通过后经资金处长，副部长，部长及总会计师逐级审批后生效。母公司和母公司各分户审批后的日计划原则上不予调整，如确属特殊情况需要追加，需在支付前一工作日12点前报送公司财务管理总部，公司财务管理总部于同日下午3点前报送财务公司，超时不得追加。各成员单位提交后的日计划原则上不予调整，如确属特殊情况需要追加，需在支付前一工作日下午3点前报送财务公司，超时不得追加。母公司和母公司各分户的日计划追加由各预算编制人在财务公司日计划系统内提交，经单位财务负责人审批后向财务管理总部提报；财务管理总部预算审核人进行初审，经资金处长，副部长，部长审批后生效。各成员单位的日计划追加由各预算编制人在财务公司日计划系统内提交，经单位财务负责人审批后生效。

4.资金收支预算的分析跟踪，母公司和母公司各分户及各成员单位每月的实际支出由系统自动统计并与月预算比较形成偏差率，母公司和母公司各分户及各成员单位应分析偏差率形成的原因，每月3日前向财务管理总部提报。公司财务管理总部每月5日前将上月预算执行情况编制《资金收支预算执行情况汇总表》，对上报预算、平衡预算及实际执行情况以偏差率形式进行反映并形成差异说明。当月形成的偏差率作为次月资金平衡的参考依据，财务管理总部结合实际情况根据修正后的数据调整平衡。

5.资金收支预算的日常管控，资金收支预算根据其具体情况本着在资金供应上量入为出的原则，在资金安排上本着既合理又略有盈余的原则执行，改进和提高预算准确率。结合已签定合同中规定的付款时间要求及时、如实上报支出预算，应严格遵守本制度。按年度资金收支预算的收入进度预算结合实际经营情况，确保预算收入的完成。严格执行资金收支预算，未列入资金收支预算的各项支付一律不予安排。控制资金收支预算支出的用途和范围，确保各项预算支出按预算规定的用途使用。控制各项资金收支预算的开支标准，严格执行国家和公司规定的开支标准。财务公司根据公司ER P系统导入的年计划、月计劃及各单位提报的日计划结合所有各成员单位账面资金情况实施控制。即以年预算控制月预算，以月预算控制日计划；在账面资金不足以按计划支付时，不得安排资金。财务公司对日计划及每周的计划执行情况进行管理，具体按照财务公司《资金计划内控管理制度》执行。财务公司应在各成员单位账面资金及资金计划内满足其资金支付需求，如频繁出现超周计划情况，财务公司应书面向公司总部反馈，财务管理总部负责督促改进。

6.资金收支预算的评价和管理考核，对于不按资金收支预算执行或虚报资金收支预算，导致公司总体资金成本上升或财务公司资金收益降低的，纳入公司绩效考核体系。各单位资金收支预算的上报和实际执行情况纳入公司总部对总会计师、副总会计师或财务负责人的评价和考核。各单位资金收支预算的管理应纳入单位内部考核。公司将各单位资金收支预算的上报和实际执行情况及其日常管理纳入公司财务管理审计范围。

（国诚集团有限公司山东分公司，山东青岛 266000）

随便看

科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。