| 标题 | 浅谈财务核算中心内控体系的建设与实践 |
| 范文 | 高蕾 摘要：在财务与管理体制推行的过程中，会计核算制度是一项重要的内容。在企业不断发展中，打破以往的核算方式，建立会计集中核算的模式，有效促进企业财务管理中财务控制要素和环境的变化。随着新时期的发展，财务内部控制体系正面临着新的发展机遇和挑战。笔者从其存在的问题分析入手给出了针对性对策建议：健全有力的内控组织体系，建设以业务操作为客体的内控制度，建立严格的财务会计控制体系，加强对财务业务系统的安全控制等。 关键词：财务核算中心；内控体系；建设与实践 中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2014）12-0171-01 引言 在企业不断建设与发展的过程中，内部控制与风险管理是其最为重要的工作项目。企业在其完善的过程中，需要加强企业内部控制体系的建设，从而提高企业经营管理水平和风险防范的能力，促进企业可持续发展。在各方机构出台一系列的制度与法规之后，现代企业制度也越来越重视财务核算中心内部控制和体系的建设。[1]在建立财务核算内部控制体系的过程中，企业要想获得长远的发展，需要立足于根本，促进企业更好、更快的发展。 一、财务核算中心内部控制体系建设存在的问题 财务核算中心内部控制体系的建设需要根据企业自身的实际情况进行建设，不可完全脱离企业的发展，独立完成财务核算中心内部控制体系的建设。在笔者看来，财务核算中心内部控制体系建设存在的问题主要有以下几种。 （一）单位内部监督薄弱 在企业建设财务核算中心体系中，财务核算与财务管理相分离。在建设内部控制体系中，会计核算集中到财务核算中，各个服务单位与核算中心的职责划分不清，企业对财务管理与监督完全依赖于财务核算中心。由此可见，单位内部对财务的监督显得尤为薄弱。 （二）财务核算中心监督管理难度大 通常情况下，单位的核算中心承担多个会计核算，其业务量相对较大，监督难度随之加大。即使核算中心制定了许多内部控制制度，但是该内部控制制度仅是对单位的业务进行约束。财务管理分布在各个单位，各单位在经费支出和管理中都有自己的特点，并没有完全统一。[2]核算人员在日常业务处理中需要对单位实施报账政策，会计人员对单位的情况并不是太了解。因此，对发生的经济业务是否属实，知情度相对较低，经费列支的真实度受到了极大地限制，从而增加了核算中心监管的难度。同时，会计核算与资产管理相互脱节。在单位集中核算之后，资产仍由原单位进行管理。这种资产管理与会计核算相互脱节导致资产管理薄弱的问题。 （三）会计监督管理体系不够完善 在信息技术不断发展的过程中，财务核算中心的基础业务已经转为电子化模式。在信息化环境中，建立有效的内部控制监督体系是一个必须解决的问题。现如今，计算机犯罪具有快速、隐蔽性特点，使得单纯的事后审计往往难以发挥出防范控制的作用。因此，在信息化环境中，唯有在内部审计中做到事前、事中、事后的监督和审计，才能够及时发现各个环节中可能出现的问题，及时采取有效的防范控制措施。由此可见，在财务风险不断加强的现今，唯有完善会计管理体系，才能够保证财务核算中心的正常运转，才能够符合一系列的计算机管理要求。但是，从目前来看，财务管理中并没有建立一套完善的会计监督管理体系。 二、加强财务核算中心内部控制体系的实践 在财务核算中心内部控制体系建设中，为充分发挥其应有的作用，就需要实践内部控制体系。加强实践财务核算中心内部控制体系，有助于单位财务核算工作的顺利开展。 （一）健全有力的内控组织体系 为实现财务核算中心进一步的完善，需要在管理中建立部门独立、权力制衡以及业务分离的内控和管理机构。建立职工业务技能考核、政治业务学习培训制度、岗位轮换制度，建立健全内部控制激励机制，以此来激发企业员工参与内部管理的积极性。企业在业务管理上建立和完善监控防线，在此环节中企业可以在其发展中鼓励员工自觉遵守各项规章制度，各岗位形成自我管理和约束。同时，通过业务流程，各个部门之间可以互相制约、相互监督。另外，企业在此环节中还能够发挥稽查部门的职责，对企业各个部门、各岗位进行全面的监督。 （二）建设以业务操作为客体的内控制度 在企业日常工作中，企业可以根据财务核算中心业务发展与管理的要求，建立健全岗位责任制度，授权制度、业务操作制度以及相关业务控制制度，同时采取有效的措施以保证各项制度执行的可行性，进而形成有效的保护机制和约束机制。根据企业自身的发展与业务的需要，建设以业务操作为客体的内控制度，有助于企业财务核算中心内控体系的实践。 （三）严格的财务会计控制体系，确保内控信息的真实性 企业应当充分考虑核算中心的工作制度。在日常工作中应严格按照安全谨慎原则、制约化原则、规范化原则进行岗位定期轮换，重要物品由专人保管。[3]在企业日常工作中做好这几项工作，才能够确保内控信息的真实性。在发现内控信息不够真实的情况下，可以查询在哪一环节中出现了问题，进而弥补该信息的缺失，确保内控信息的真实性。 （四）加强对财务业务系统的安全控制 对企业财务业务系统的安全控制，可以避免企业财物安全等危机事件的发生。为此，企业应当通过以下几个方面来加强。首先，强化企业操作权限与操作流程的控制。根据职务不兼容的要求，企业相关信息与数据处理的流程，应当明确规定系统管理人员、维护人员不得兼任出纳。在核算工作中，任何人不得利用工具软件直接接触数据库进行操作。严格按照财务信息系统的要求进行人员配置，强化数据输入、处理、输出控制，确保财务信息的准确性。其次，为保证企业数据在内资产的安全性，还应当对企业外部进行控制。如建立防火墙、远程处理控制系统、网上查询系统以及外部访问区域等。可见，加强财务业务系统的安全控制同样是一项不可或缺的操作。 三、结语 总之，在社会不断发展，企业自身不断完善的过程中，内部控制是一个时谈时新的话题，同时也是一个渐进的过程。内部控制体系的完善，在实际操作中具有纠偏的作用。财务核算中心内控是为了更好地服务于企业，有效防范资金风险，通过内部分工形成相互制约、相互联系的关系，促使企业更长远的发展。 参考文献： [1] 林启梅.会计集中核算与人民银行会计核算体制改革[J].上海金融，2011（4）：22. [2] 李全喜.浅谈会计体制改革中存在的问题及对策[J].财税与会计，2013（4）：26. [3] 黄开文，张 勇.会计集中核算制的运作程序、难点及对策[J].广西会计，2011（2）：29. [责任编辑：庞 林] |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。