| 标题 | 试论中小型商贸企业内部控制制度的建设 |
| 范文 | 熊素宜 摘 要：随着我国市场经济体制改革的不断深入，中小型商贸企业在经营和发展中所面临的市场竞争也越来越激烈，如果想要在如此激烈的市场竞争中占有一定的份额，实现企业的可持续发展目标，企业就必须提高对内部控制制度建设的重视程度，结合企业发展的实际情况，完善内控制度，将其作用在企业发展中充分发挥出来。鉴于此，本文首先当前中小型商贸企业内部控制制度建设的现状进行介绍，并在此基础上探讨相应的完善措施，以此来为企业的可持续发展奠定坚实的基础。 关键词：商贸企业；内部控制；制度建设 在中小型商贸企业的发展中，内部控制主要是指企业管理部门以资源保护、经济控制为目标而开展的各项管理工作。随着当前中小型商贸企业的飞速发展，企业对内部控制制度的建设也给予了高度重视。完善的内控制度，不仅能够提高企业的经济效益和社会效益，而且对企业市场竞争力的提升也具有重要意义。因此，对当前内控制度进行不断优化与完善，并确保各项制度能够在企业发展中切实落实是非常重要的，应该引起企业相关部门的高度重视。 1 强化内部控制对中小型商贸企业发展的重要性 （1）内部控制是基础工作的重要组成部分 在企业的运营和发展中，内部控制一项极其重要的基础性工作，其不仅关系着企业内部各个部门的有效协调，各项资源的充分利用，而且对企业实现可持续发展目标具有重要意义。就目前企业中内部控制的方法来看，大致包括预算控制法、授权控制法、风险控制法以及会计系统控制法几种类型。如果企业能够将这些方法有效利用，将其作用充分发挥出来，那么势必会在很大程度上提高企业的管理水平，实现企业的管理目标。 （2）内部控制是实现资源优化的根本途径 由于企业在发展过程中涉及了多项资源，每一项资源的有效利用都直接关系着企业的经济效益。所以，如何从根本上对资源进行优化配置非常重要。内部控制的合理实施，能够将资源优化目标顺利实现，不仅能够避免重复投资的现象发生，而且还能够将企业的闲置资金充分利用，实现经济效益最大化，提高企业的市场竞争力。 （3）内部控制是提高经济效益的主要手段 提高经济效益也是内部控制的一个重要作用。在企业发展过程中，想要通过内部控制实现经济效益的提升，前提是需要对以下工作进行完善：首先是内部环境，企业需要从自身的实际发展出发，制定适合企业未来发展的各项规章制度，改善内部结构，提高企业经济效益，其次是风险预估，任何一个企业的运营和发展都会面临大大小小的风险，企业也不例外，如果不能对风险进行预估，制定相应的防范措施，那么势必会给企业带来巨大的经济损失。因此，完善风险预估也是非常重要的。最后是货币资金管理的内部监控，应该确保企业的货币资金管理制度具有科学性和完善性，保障现金收支、账目核算的正规化。只有将以上几个方面的工作完善，才能够将内部控制的作用在企业发展中发挥出来，促进企业的良性运作。 2 中小型商贸企业内控制度建设的现状 面对日趋激烈的市场竞争，中小型商贸企业越来越注重对内控制度的优化与完善，相关部门也采取了一系列措施来提高制度的科学性和系统性。但是，就目前商贸企业内控制度建设的现状来看，却仍然存在一些有待解决的问题，这些问题主要体现在以下几个方面： （1）对内部控制缺乏正确认识，岗位设置不合理 在企业运营和发展的各项活动中，人员所起到的作用都是不容忽视的。由于中小型商贸企业具有规模小、业务范围窄等特点，所以在管理工作的开展上也存在很多不足之处，岗位设置不合理就是其中最主要的一个问题，究其原因，主要是因为管理人员对内部控制缺乏正确的认识，无法明确通过内控制度需要实现怎样的目标，所以，在对岗位进行设定的时候，不能将员工的自身优势充分发挥出来，从而导致一人身兼数职，岗位分工界定模糊不清的情况经常发生，这样一来，不仅影响了员工的工作效率，而且员工自我价值也无法得到充分体现，从而阻碍了中小型商贸企业的长足发展。 （2）内部控制制度设定不合理 实现企业经济活动的有效控制是内部控制工作的一个根本目的，然而就目前部分企业财务管理的现状来看，却存在严重的财务信息失真的情况，虽然这些企业制定了相应的内部控制制度，但由于内容设定不合理，导致内控工作的开展存在很多不足之处，首先是制度不健全，目前，部分中小型商贸企业的财务控制都过于注重事后控制，对于财务工作中出现的问题，往往以补救为主，却忽略的事前和事中控制。其次，对于有形资源的重视程度远远高出了无形资源，虽然有形资源在企业的发展中具有重要作用，但例如人才、信息等无形资源对企业发展所起到的作用更是不容忽视的，企业若不能对无形资源给予高度重视，那么势必会影响到企业的可持续发展。正是因为内部控制制度设定缺乏合理性，从而使得内控制度的作用无法得到充分发挥。 （3）集权现象严重，监督机制缺失 目前，我国大部分中小企业都是民营企业，对于人员的聘用和选拔很容易出现任人唯亲的现象，且集权现象比较严重。对于任何一个企业的发展来说，一旦企业集权化程度较高，企业领导对于内部控制制度的建设就会出现抵触心理，对该项工作的重视程度也就必然会降低。由于企业的内部控制制度缺乏完善性，从而导致其约束力也会大大降低，所以经常会出现部门负责人直接跳过内控制度越界行使职权的情况。此外，内部监督制度的缺失，使得内部控制制度不能将其严肃性和严格性充分表现出来，影响了其作用的有效发挥。 3 中小型商贸企业完善内控制度的措施 为了更好的促进中小型商贸企业的可持续发展，将上述问题有效解决是非常重要的，结合企业发展的实际情况，管理部门可以从以下几个方面入手： （1）普及相关知识，增强全员内控意识 首先，企业领导应该提高对内控制度建设的重视程度，充分认识内控制度完善对企业发展的重要性，从企业发展的实际需求出发，对现有制度进行不断优化与完善。其次，管理部门应加大对会计人员的培训力度，定期开展培训工作，树立全体财务人员的内控意识，加强其业务水平和专业技能，进而更好的提高会计人员的工作效率和工作质量，更好的推动内控制度制度的优化与完善。最后，企业领导应该将内部控制的完善与企业文化有效联系起来，为企业的发展构建良好的企业内部控制环境。 （2）设立有效激励机制，提高制度执行效率 为了确保中小企业的内部控制制度得到良好落实，企业相关审计部门可制定有关评定奖励制度，定期对企业内部控制制度的执行情况进行考核，对于执行效率高的部门给予相应奖励，鼓励其继续发挥良好带头作用；对于效率低下的部门应帮助分析原因，找出执行效率低的根本原因，从根源上解决问题；对于违规操作、不遵从制度的部门，给予严厉处罚。只有奖惩兼备，才能让员工增强执行内部控制制度的意识，从而提高内控制度执行效率。 （3）加强风险管理，完善监督机制 随着市场经济体制改革的不断深入，企业发展所面临的风险也必然会越来越大，加强风险管理，完善监督机制也成为了内部控制制度完善的一项重要内容。企业领导应该加强对内外部监督力度，使二者有效结合起来，全面完善内部控制工作中存在的漏洞，积极改进内部控制制度，从而将其作用在企业的发展中充分发挥出来。 4 结语 从本文的分析我们能够看出，对于中小型商贸企业的发展来说，做好内部控制制度的建设是非常重要的。但纵观当前中小型商贸企业的内控制度建设现状来看，却仍然存在一些有待解决的问题，这就要求企业相关人员要提高对内控制度的重视程度，结合企业未来发展的实际情况，采取针对性的措施将问题解决，以此来提高内控制度的完善性和系统性，进而为企业的发展奠定坚实的基础。 参考文献： [1]付波.关于加强中小企业内部控制制度建设的思考[J].经济视角，2014（09）. [2]关成广.关于中小型施工企业内部控制制度的探讨[J].企业文化，2013（04）. |
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